\u00a1Formalizarse es abrir la puerta de las oportunidades!<\/strong><\/span><\/h4>\nFormalizar su empresa no solo garantiza el cumplimiento de la ley, sino que tambi\u00e9n abre puertas a oportunidades de crecimiento y estabilidad.\u00a0 Inicie su proceso de formalizaci\u00f3n tributaria y haga parte de una econom\u00eda m\u00e1s productiva.\u00a0<\/span><\/p>\nAl formalizarse, podr\u00e1 acceder a servicios de calidad, obtener cr\u00e9ditos que antes no estaban a su alcance, y establecer relaciones comerciales m\u00e1s s\u00f3lidas. Adem\u00e1s de proteger el correcto funcionamiento de su negocio.\u00a0<\/span><\/p>\nLa formalizaci\u00f3n protege el correcto funcionamiento de su negocio y aporta aldesarrollo de Colombia y de su comunidad.<\/span><\/p>\n[\/et_pb_text][\/et_pb_column][et_pb_column type=\u00bb1_2″ _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_image src=\u00bbhttp:\/\/micrositios.dian.gov.co\/ruta-de-la-formalizacion\/wp-content\/uploads\/sites\/16\/2024\/11\/MFormalizacion-2Ventajas-250×250-1.png\u00bb title_text=\u00bbMFormalizacion-2Ventajas-250×250″ align=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb module_alignment=\u00bbleft\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_image][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4″ _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ icon_color=\u00bb#2a2d44″ _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44″ hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″][et_pb_accordion_item _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb][\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbBeneficios tributarios impuesto sobre las ventas – IVA\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb background_enable_color=\u00bbon\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bbon\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″]<\/p>\n
\n\n\nUNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCI\u00d3N DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n\nBENEFICIOS TRIBUTARIOS IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n\nNum.<\/strong><\/td>\nDescripci\u00f3n legal<\/strong><\/td>\nLey<\/strong><\/td>\nA\u00f1o de la ley<\/strong><\/td>\nArt\u00edculos\u00a0 \u00a0 L ey<\/strong><\/td>\nArt\u00edculo del Estatuto Tributario<\/strong><\/td>\nTIPO CONTRI BUYENTES<\/strong><\/td>\nBeneficiario directo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n\n| 1<\/td>\n | En San Andr\u00e9s y Providencia no se cobrar\u00e1 impuesto nacional a las ventas.
La exclusi\u00f3n del r\u00e9gimen del impuesto a las ventas se aplicar\u00e1 sobre los siguientes hechos:
a) La venta dentro del territorio del Departamento Archipi\u00e9lago de bienes producidos en \u00e9l;
b)\u00a0 Las\u00a0 ventas\u00a0 con\u00a0 destino\u00a0 al\u00a0 territorio\u00a0 del\u00a0 Departamento\u00a0 Archipi\u00e9lago\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 producidos\u00a0 o importados en el resto del territorio nacional, lo cual se acreditar\u00e1 con el respectivo conocimiento del embarque o gu\u00eda a\u00e9rea;
c) La importaci\u00f3n de bienes o servicios al territorio del Departamento Archipi\u00e9lago, as\u00ed como su venta dentro del mismo territorio;
d) La prestaci\u00f3n de servicios destinados o realizados en el territorio del Departamento Archipi\u00e9lago.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 423<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Adquirentes\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 bienes\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0 en\u00a0\u00a0 el departamento\u00a0 Archhipi\u00e9lago\u00a0 de\u00a0 San\u00a0 Andr\u00e9s, Providencia y Santa Catalina.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 2<\/td>\n | Cuando\u00a0 en un establecimiento\u00a0 de comercio\u00a0 se lleven\u00a0 a cabo\u00a0 actividades de expendio de comidas y bebidas\u00a0 preparadas\u00a0 en\u00a0 restaurantes,\u00a0 cafeter\u00edas,\u00a0 autoservicios,\u00a0 helader\u00edas,\u00a0 fruter\u00edas,\u00a0 pasteler\u00edas\u00a0 y panader\u00edas, para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas a domicilio, los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 alimentaci\u00f3n\u00a0 bajo\u00a0 contrato,\u00a0 incluyendo\u00a0 el\u00a0 servicio\u00a0 de\u00a0 catering ,\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 expendio\u00a0 de comidas y bebidas alcoh\u00f3licas para consumo dentro bares, tabernas y discotecas, se entender\u00e1 que la\u00a0 venta\u00a0 se\u00a0 hace\u00a0 como\u00a0 servicio\u00a0 excluido\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA.\u00a0 (No\u00a0 aplica\u00a0 para\u00a0 los contribuyentes\u00a0 que\u00a0 desarrollen\u00a0 contratos\u00a0\u00a0 de\u00a0 franquicia,\u00a0\u00a0 los\u00a0 cuales\u00a0\u00a0 se\u00a0 encuentran\u00a0 sometidos\u00a0 al impuesto sobre las ventas -IVA).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 426<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 el\u00a0 servicio\u00a0 de\u00a0 comidas\u00a0 y bebidas preparadas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 3<\/td>\n | No\u00a0 causan\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 las\u00a0 p\u00f3lizas\u00a0 de\u00a0 seguros\u00a0 de\u00a0 vida\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 ramos\u00a0 de\u00a0 vida individual, colectivo, grupo, accidentes personales, de que trata la Secci\u00f3n II del Cap\u00edtulo III del T\u00edtulo 5\u00b0\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0 Libro\u00a0\u00a0 4\u00b0\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0 C\u00f3digo\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 Comercio.\u00a0\u00a0 Las\u00a0\u00a0 p\u00f3lizas\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 seguros\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 cubran\u00a0\u00a0 enfermedades catastr\u00f3ficas\u00a0 que\u00a0 corresponda\u00a0 contratar\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 promotoras\u00a0 de\u00a0 salud\u00a0 cuando\u00a0 ello\u00a0 sea
necesario, las p\u00f3lizas de seguros de educaci\u00f3n, preescolar, primaria, media, o intermedia, superior y<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 427<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Las personas que contraten seguros de vida.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 4<\/td>\n | Los\u00a0 bienes\u00a0 relacionados\u00a0 en el\u00a0 art\u00edculo 477 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario est\u00e1n exentos del\u00a0 impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquiran\u00a0 bienes\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 productores de los bienes relacionados en el art\u00edculo 477 del Estatuto Tributario.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 5<\/td>\n | Est\u00e1 exento del impuesto sobre las ventas la partida 10.06 Arroz para consumo humano (excepto el arroz con c\u00e1scara o \u201cArroz Paddy\u201d de la partida 10.06.10.90.00 y el arroz para la siembra de la partida 10.06.10.10.00, los cuales conservan la calidad de bienes excluidos del IVA)<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 el\u00a0 arroz\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 6<\/td>\n | Se encuentran exentos del impuesto sobre las ventas, los bienes corporales muebles que se exporten y la venta en el pa\u00eds de bienes de exportaci\u00f3n a sociedades de comercializaci\u00f3n internacional siempre que hayan de ser efectivamente exportados.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 479<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Exportadores<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 7<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 excluidas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 las\u00a0 importaciones\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 y\u00a0 equipos\u00a0 para\u00a0 la seguridad nacional con destino a la Fuerza P\u00fablica.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 480<\/td>\n | Todos<\/td>\n | La fuerza p\u00fablica de la naci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 8<\/td>\n | Se encuentran excluidas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 las\u00a0 importaciones\u00a0 de bienes\u00a0 y equipos destinados al deporte, a la salud, a la investigaci\u00f3n cient\u00edfica y tecnol\u00f3gica, y a la educaci\u00f3n, donados a\u00a0 favor\u00a0 de\u00a0 entidades\u00a0 oficiales\u00a0 o\u00a0 sin\u00a0 \u00e1nimo\u00a0 de\u00a0 lucro,\u00a0 por\u00a0 personas\u00a0 o\u00a0 entidades\u00a0 nacionales\u00a0 o\u00a0 por entidades, personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando obtengan calificaci\u00f3n favorable en el comit\u00e9 previsto en el art\u00edculo 362.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 480<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los importadores de bienes y equipos para la realizaci\u00f3n de las actividades de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 9<\/td>\n | Est\u00e1 excluida del impuesto sobre las ventas -IVA la importaci\u00f3n de bienes y equipos que se efect\u00faen en\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 convenios,\u00a0 tratados,\u00a0 acuerdos\u00a0 internacionales\u00a0 e\u00a0 interinstitucionales\u00a0 o\u00a0 proyectos\u00a0 de cooperaci\u00f3n,\u00a0 donados\u00a0 a\u00a0 favor\u00a0 del\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 o\u00a0 entidades\u00a0 de\u00a0 derecho\u00a0 p\u00fablico\u00a0 del\u00a0 orden nacional por personas naturales o jur\u00eddicas, organismos multilaterales o gobiernos extranjeros.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 480<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 contratistas\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 importen\u00a0\u00a0 bienes\u00a0\u00a0 y equipos en desarrollo de convenios, tratados, acuderdos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 internacionales\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 e interinsstitucionales\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 prouecdpos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de cooperaci\u00f3n de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 10<\/td>\n | Est\u00e1 gravada con el impuesto sobre las ventas la circulaci\u00f3n, venta u operaci\u00f3n de juegos de suerte y azar,\u00a0 con\u00a0 excepci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 loter\u00edas\u00a0 y\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 juegos\u00a0 de\u00a0 suerte\u00a0 y\u00a0 azar\u00a0 operados\u00a0 exclusivamente\u00a0 por internet.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 420 Lit. e<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Las\u00a0 personas\u00a0 que\u00a0 juegen\u00a0 loter\u00edas\u00a0 o\u00a0 realicen juegos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 suerte\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 azar\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 operados exclusivamente por internet.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 11<\/td>\n | El\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 no\u00a0 se\u00a0 aplicar\u00e1\u00a0 a las\u00a0 ventas\u00a0 de\u00a0 activos\u00a0 fijos,\u00a0 salvo que\u00a0 se trate\u00a0 de las excepciones\u00a0 previstas\u00a0 para\u00a0 los\u00a0 automotores\u00a0 y\u00a0 dem\u00e1s\u00a0 activos\u00a0 fijos\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 vendan\u00a0 habitualmente\u00a0 a nombre y por cuenta de terceros y para los aerodinos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 420 Par\u00e1grafo
1<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran activos fijos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 12<\/td>\n | Exclusi\u00f3n\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 venta\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 b\u00e1sicos\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 canasta\u00a0 familiar\u00a0 y otros.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424\u00a0 Inciso 1\u00b0<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquiran\u00a0 productos\u00a0 b\u00e1sicos\u00a0 de\u00a0 la canasta familiar.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 13<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 dispositivos\u00a0 m\u00f3viles\u00a0 inteligentes\u00a0 (tabletas\u00a0 y celulares) cuyo valor no exceda de veintid\u00f3s (22) UVT.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424\u00a0 Num 6<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0 dispositivos\u00a0\u00a0\u00a0 m\u00f3viles inteligentes.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 14<\/td>\n | Se\u00a0 encuentran\u00a0 excluidas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 la\u00a0 venta\u00a0 de\u00a0 materias\u00a0 primas\u00a0 qu\u00edmicas\u00a0 con destino a la producci\u00f3n de plaguicidas e insecticidas\u00a0 de la partida 38.08 y de los fertilizantes\u00a0 de las partidas 31.01 a 31.05 y con destino a la producci\u00f3n de medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 1<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran materias primas qu\u00edmicas con destino a la producci\u00f3n de plaguicidas e insecticidas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 15<\/td>\n | Est\u00e1 excluida del impuesto sobre las ventas la venta de bienes inmuebles.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 12<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran bienes inmuebles.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 16<\/td>\n | Los alimentos de consumo humano y animal, vestuario, elementos de aseo y medicamentos para uso humano\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0 veterinario,\u00a0\u00a0 materiales\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 construcci\u00f3n\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 se\u00a0\u00a0 introduzcan\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 comercialicen\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 los departamentos\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 Guain\u00eda,\u00a0\u00a0 Guaviare,\u00a0\u00a0 Vaup\u00e9s\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 Vichada,\u00a0\u00a0 siempre\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 cuando\u00a0\u00a0 se\u00a0\u00a0 destinen exclusivamente\u00a0 al\u00a0 consumo\u00a0 dentro\u00a0 del\u00a0 mismo\u00a0 departamento.\u00a0 El\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 reglamentar\u00e1\u00a0 la materia para garantizar que la exclusi\u00f3n del IVA se aplique en las ventas al consumidor final.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 13<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0 alimentos\u00a0\u00a0 de\u00a0 consumo humano\u00a0 y\u00a0 animal,\u00a0 vestuario,\u00a0 elementos\u00a0 de aseo y medicamentos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 17<\/td>\n | Est\u00e1\u00a0 excluido del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre las\u00a0 ventas\u00a0 el\u00a0 combustible\u00a0 para aviaci\u00f3n que se suministre\u00a0 para el servicio\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 transporte\u00a0\u00a0 a\u00e9reo\u00a0\u00a0 nacional\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 pasajeros\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 carga\u00a0\u00a0 con\u00a0\u00a0 origen\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 destino\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 los departamentos de Guain\u00eda, Amazonas, Vaup\u00e9s, San Andr\u00e9s Islas y Providencia, Arauca y Vichada.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 14<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0 presten\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0 servicio\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 transporte a\u00e9reo nacional de pasajeros y carga.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 18<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 productos\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 compren\u00a0 o\u00a0 introduzcan\u00a0 al departamento\u00a0 del\u00a0 Amazonas\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 marco\u00a0 del\u00a0 convenio\u00a0 Colombo-Peruano\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 convenio\u00a0 con\u00a0 la Rep\u00fablica Federativa del Brasil.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 15<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes compren o introduzcan productos al departamento del Amazonas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 19<\/td>\n | Est\u00e1\u00a0 excluida del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre las\u00a0 ventas\u00a0 la compraventa\u00a0 de maquinaria\u00a0 y equipos\u00a0 destinados\u00a0 al desarrollo\u00a0 de\u00a0 proyectos\u00a0 o\u00a0 actividades\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 encuentren\u00a0 registrados\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 registro\u00a0 nacional\u00a0 de reducci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 emisiones\u00a0 de\u00a0 gases\u00a0 efecto\u00a0 invernadero\u00a0 definido\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 155\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Ley\u00a0 1753\u00a0 de 2015, que generen y certifiquen reducciones de gases efecto invernadero, GEI, seg\u00fan reglamentaci\u00f3n que expida el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 16<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran la maquinaria y equipos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 20<\/td>\n | Se encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas\u00a0 la venta de materias\u00a0 primas destinadas\u00a0 a la producci\u00f3n de vacunas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 2<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 materias\u00a0 primas\u00a0 para\u00a0 la producci\u00f3n de vacunas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 21<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre las\u00a0 ventas, todos\u00a0 los\u00a0 productos\u00a0 de soporte nutricional (incluidos los\u00a0 suplementos\u00a0 dietarios\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 complementos\u00a0 nutricionales\u00a0 en\u00a0 presentaciones\u00a0 l\u00edquidas,\u00a0 s\u00f3lidas, granuladas, gaseosas, en polvo) del r\u00e9gimen especial destinados a ser administrados por v\u00eda enteral, para\u00a0 pacientes\u00a0 con\u00a0 patolog\u00edas\u00a0 espec\u00edficas\u00a0 o\u00a0 con\u00a0 condiciones\u00a0 especiales;\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 alimentos\u00a0 para prop\u00f3sitos\u00a0 m\u00e9dicos\u00a0 especiales\u00a0 para\u00a0 pacientes\u00a0 que\u00a0 requieren\u00a0 nutrici\u00f3n\u00a0 enteral\u00a0 por\u00a0 sonda\u00a0 a\u00a0 corto\u00a0 o largo plazo. Clasificados por las subpartidas 21.06.90.79.00, 21.06.90.90.00 y 22.02.90.99.00.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0 productos\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 soporte nutricional.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 22<\/td>\n | Se encuentra excluida del impuesto sobre las ventas la venta de dispositivos anticonceptivos para uso femenino.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 4<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 dispositivos anticonceptivos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 23<\/td>\n | Est\u00e1n excluidos del impuesto sobre las ventas los computadores personales de escritorio o port\u00e1tiles, cuyo valor no exceda de cincuenta (50) UVT.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num 5<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 computadores personales.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 24<\/td>\n | Los objetos con inter\u00e9s art\u00edstico, cultural e hist\u00f3rico comprados por parte de los museos que integren la Red Nacional de Museos y las entidades p\u00fablicas que posean o administren estos bienes, estar\u00e1n exentos del cobro del IVA.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 11<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los museos que integren la Red Nacional de Museos y las entidades p\u00fablicas que posean o administren estos bienes.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 25<\/td>\n | Los incentivos de premio inmediato de juegos de suerte y azar territo-riales, est\u00e1n exentos del cobro del IVA.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 11<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 juegos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 azar territoriales de premio inmediato.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 26<\/td>\n | Las\u00a0 bicicletas,\u00a0 bicicletas\u00a0 el\u00e9ctricas,\u00a0 motos\u00a0 el\u00e9ctricas,\u00a0 patines,\u00a0 monopatines,\u00a0 monopatines\u00a0 el\u00e9ctricos, patinetas, y patinetas el\u00e9ctricas, de hasta 50 UVT.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 17<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 citados\u00a0 en\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 27<\/td>\n | La\u00a0 venta\u00a0 de\u00a0 libros,\u00a0 revistas,\u00a0 folletos\u00a0 o\u00a0 coleccionables\u00a0 seriados\u00a0 de\u00a0 car\u00e1cter\u00a0 cient\u00edfico\u00a0 o\u00a0 cultural,\u00a0 en establecimientos\u00a0\u00a0 mercantiles\u00a0\u00a0 legalmente\u00a0\u00a0 habilitados\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 libre\u00a0\u00a0 acceso\u00a0\u00a0 al\u00a0\u00a0 p\u00fablico\u00a0\u00a0 consumidor, realizados por libreros.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 18<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de car\u00e1cter cient\u00edfico o cultural.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 28<\/td>\n | Se\u00a0 encuentran\u00a0 excluidas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 equipos\u00a0 y\u00a0 elementos nacionales\u00a0 o\u00a0 importados\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 destinen\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 construcci\u00f3n,\u00a0 instalaci\u00f3n,\u00a0 montaje\u00a0 y\u00a0 operaci\u00f3n\u00a0 de sistemas de control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y est\u00e1ndares ambientales vigentes.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 7<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran los equipos y elementos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 29<\/td>\n | Se encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas la venta de alimentos de consumo humano y animal que se importen de los pa\u00edses colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guain\u00eda y Vaup\u00e9s, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos departamentos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 8<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 importaaadores\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 alimentos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de consumo humano y animal.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 30<\/td>\n | Se encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas la donaci\u00f3n de alimentos de consumo humano a favor de los Bancos de Alimentos legalmente constituidos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Num. 9<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los Bancos de alimentos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 31<\/td>\n | Est\u00e1\u00a0 excluido\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 el\u00a0 petr\u00f3leo\u00a0 crudo\u00a0 recibido\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de pago de regal\u00edas para su respectiva monetizaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 424 Par\u00e1grafo<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n | La Agencia Nacional de Hidrocarburos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 32<\/td>\n | No\u00a0 causa\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 IVA\u00a0 la\u00a0 introducci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 materias\u00a0 primas\u00a0 que\u00a0 van\u00a0 a\u00a0 ser transformadas\u00a0 en desarrollo del plan importaci\u00f3n – exportaci\u00f3n de que trata la Secci\u00f3n\u00a0 Segunda del Cap\u00edtulo X del Decreto – Ley 444 de 1967.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. b<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Importadores\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 materias\u00a0\u00a0 primas\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 las ingresen en virtud del Plan Vallego.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 33<\/td>\n | No causa el impuesto sobre las ventas la introducci\u00f3n de art\u00edculos con destino al servicio oficial de la misi\u00f3n y los agentes diplom\u00e1ticos o consulares extranjeros y de misiones t\u00e9cnicas extranjeras, que se encuentren\u00a0 amparados\u00a0 por\u00a0 privilegios\u00a0 o\u00a0 prerrogativas\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 disposiciones\u00a0 legales\u00a0 sobre reciprocidad diplom\u00e1tica.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. c<\/td>\n | Diplom\u00e1ticos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0 agentes\u00a0\u00a0\u00a0 diplom\u00e1ticos\u00a0\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0\u00a0 consulares extranjeros\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 misiones\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 t\u00e9cnicas extranjeras.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 34<\/td>\n | No\u00a0 causa\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 la\u00a0 importaci\u00f3n\u00a0 temporal\u00a0 de\u00a0 maquinaria\u00a0 pesada\u00a0 para industrias b\u00e1sicas, siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el pa\u00eds.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. e<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Las importadores de maquinaria pesada para las industrias b\u00e1sicas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 35<\/td>\n | No causa el impuesto sobre las ventas la importaci\u00f3n de maquinaria o equipo no producida en el pa\u00eds, destinados a reciclar y procesar basuras o desperdicios y los destinados a la depuraci\u00f3n o tratamiento de\u00a0 aguas\u00a0 residuales,\u00a0 emisiones\u00a0 atmosf\u00e9ricas\u00a0 o\u00a0 residuos\u00a0 s\u00f3lidos,\u00a0 para\u00a0 recuperaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 r\u00edos\u00a0 o\u00a0 el saneamiento b\u00e1sico para lograr el mejoramiento del medio ambiente, siempre y cuando hagan parte de un programa que se apruebe por el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. f<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0 importadores\u00a0 de\u00a0 maquinaria\u00a0 o\u00a0 equipo para la realizaci\u00f3n de las actividades de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 36<\/td>\n | No\u00a0 causa\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 la\u00a0 importaci\u00f3n\u00a0 ordinaria\u00a0 de\u00a0 maquinaria\u00a0 industrial\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 se produzca\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 pa\u00eds,\u00a0 destinada\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 transformaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 materias\u00a0 primas,\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 usuarios altamente exportadores.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. g<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los usuarios altamente exportadores.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 37<\/td>\n | No\u00a0 causa\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 la\u00a0 importaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 y\u00a0 equipos\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 efect\u00fae\u00a0 en desarrollo de convenios, tratados o acuerdos internacionales de cooperaci\u00f3n vigentes para Colombia, destinados al Gobierno nacional o a entidades de derecho p\u00fablico del orden nacional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. h<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0 importadores de bienes y equipos que lo hagan en desarrollo de convenios, tratados o acuerdos internacionales de cooperaci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 38<\/td>\n | La\u00a0 importaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 objeto\u00a0 de\u00a0 tr\u00e1fico\u00a0 postal,\u00a0 env\u00edos\u00a0 urgentes\u00a0 o env\u00edos\u00a0 de entrega\u00a0 r\u00e1pida cuyo valor no exceda de doscientos d\u00f3-lares (USD$200), de acuerdo con lo establecido en cada acuerdo o tratado de Libre Comercio, en virtud del cual se obligue expre-samente al no cobro de este impuesto.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428 Lit. j<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 importen\u00a0 bienes\u00a0 objeto\u00a0 de\u00a0 tr\u00e1fico postal,\u00a0 env\u00edos\u00a0 urgentes\u00a0 o\u00a0 env\u00edos\u00a0 de entrega r\u00e1pida.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 39<\/td>\n | reconocidos\u00a0 por\u00a0 Colciencias,\u00a0 as\u00ed\u00a0 como\u00a0 las\u00a0 instituciones\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 b\u00e1sica\u00a0 primaria,\u00a0 secundaria, media\u00a0 o\u00a0 superior\u00a0 reconocidas\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Ministerio\u00a0 de\u00a0 Educaci\u00f3n\u00a0 Nacional\u00a0 y\u00a0 que\u00a0 est\u00e9n\u00a0 destinados\u00a0 al desarrollo de proyectos calificados como de car\u00e1cter cient\u00edfico, tecnol\u00f3gico o de innovaci\u00f3n seg\u00fan los criterios\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 condiciones\u00a0 definidas\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Consejo\u00a0 Nacional\u00a0 de\u00a0 Beneficios\u00a0 Tributarios\u00a0 en\u00a0 Ciencia,<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 428-1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 centros\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 investigaci\u00f3no\u00a0\u00a0 desarrollo tecnol\u00f3gico\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 importen\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 equipos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 y elementos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 40<\/td>\n | Los\u00a0 bienes\u00a0 relacionados\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 468-1\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario\u00a0 se\u00a0 encuentran\u00a0 gravados\u00a0 con\u00a0 el impuesto sobre las ventas a la tarifa del 5%<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 citados\u00a0 en\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 41<\/td>\n | Los bienes sujetos a participaci\u00f3n o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares de que trata el art\u00edculo 202 de la Ley 223 de 1995, est\u00e1n gravados con el impuesto sobre las ventas a la tarifa del cinco por ciento (5%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-1 Num 2<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 citados\u00a0 en\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 42<\/td>\n | Las\u00a0\u00a0 neveras\u00a0\u00a0 nuevas\u00a0\u00a0 para\u00a0\u00a0 sustituci\u00f3n,\u00a0\u00a0 sujetas\u00a0\u00a0 al\u00a0\u00a0 reglamento\u00a0\u00a0 t\u00e9cnico\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 etiquetado\u00a0\u00a0 (RETIQ), clasificadas\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 rangos\u00a0 de\u00a0 energ\u00eda\u00a0 A,\u00a0 B\u00a0 o\u00a0 C,\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 Resoluci\u00f3n\u00a0 41012\u00a0 de\u00a0 2015\u00a0 del Ministerio de Minas y Energ\u00eda, o la que la modifique o\u00a0 sustituya, siempre y cuando:\u00a0 i) su precio sea igual\u00a0 o\u00a0 inferior\u00a0 a\u00a0 30\u00a0 UVT;\u00a0 ii)\u00a0 se\u00a0 entregue\u00a0 una\u00a0 nevera\u00a0 usada\u00a0 al\u00a0 momento\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 compra;\u00a0 y\u00a0 iii)\u00a0 el comprador pertenezca a un hogar de estrato 1, 2 o 3, est\u00e1n gravadas con el impuesto sobre las ventas a la tarifa del cinco por ciento (5%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-1 Num 3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 las\u00a0 neveras\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 43<\/td>\n | El ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM se encuentra gravado con el impuesto sobre las ventas -IVA a la tarifa del cinco por ciento (5%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-1 Num 4<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 adquirentes\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 gasolina\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 ACPM\u00a0\u00a0 al productor.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 44<\/td>\n | El\u00a0 almacenamiento\u00a0 de\u00a0 productos\u00a0 agr\u00edcolas\u00a0 en\u00a0 almacenes\u00a0 generales\u00a0 de\u00a0 dep\u00f3sito\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se realicen a trav\u00e9s de bolsas de productos agropecuarios legalmente constituidas, se encuentran gravados con el impuesto sobre las ventas a la tarifa del 5%:<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quiens\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 soliciten\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 servicio\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de almacenamiento.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 45<\/td>\n | El seguro agropecuario se encuentra gravado con el impuesto sobre las vetnas a la tarifa del 5%.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran el seguro agropecuario.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 46<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 planes\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 medicina\u00a0\u00a0 prepagada\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 complementarios,\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 p\u00f3lizas\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 seguros\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 cirug\u00eda\u00a0\u00a0 y hospitalizaci\u00f3n,\u00a0 p\u00f3lizas\u00a0 de\u00a0 seguros\u00a0 de\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 salud\u00a0 y\u00a0 en\u00a0 general\u00a0 los\u00a0 planes\u00a0 adicionales, conforme\u00a0 con\u00a0 las\u00a0 normas\u00a0 vigentes,\u00a0 se\u00a0 encuentran\u00a0 gravados\u00a0 con\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 a\u00a0 la tarifa del 5%.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0 planes\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 medicina prepagada\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0 complementarios\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0 dem\u00e1s servicios de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 47<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 vigilancia,\u00a0 supervisi\u00f3n,\u00a0 conserjer\u00eda,\u00a0 aseo\u00a0 y\u00a0 temporales\u00a0 de\u00a0 empleo,\u00a0 prestados\u00a0 por personas jur\u00eddicas constituidas, bajo cualquier naturaleza jur\u00eddica de las previstas en el numeral 1\u00ba del art\u00edculo\u00a0 19\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario*,\u00a0 vigiladas\u00a0 por\u00a0 la\u00a0 Superintendencia\u00a0 de\u00a0 Econom\u00eda\u00a0 Solidaria,\u00a0 cuyo objeto\u00a0 social\u00a0 exclusivo\u00a0 corresponda\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 prestaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 vigilancia\u00a0 autorizados\u00a0 por\u00a0 la Superintendencia\u00a0 de\u00a0 Vigilancia\u00a0 Privada,\u00a0 supervisi\u00f3n,\u00a0 consejer\u00eda,\u00a0 aseo,\u00a0 y\u00a0 temporales\u00a0 de\u00a0 empleo, autorizadas por el Ministerio de Trabajo, siempre y cuando los servicios mencionados sean prestados mediante personas con discapacidad f\u00edsica, o mental en grados que permitan adecuado desempe\u00f1o de\u00a0 las\u00a0 labores\u00a0 asignadas,\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 entidad\u00a0 cumpla\u00a0 con\u00a0 todas\u00a0 las\u00a0 obligaciones\u00a0 laborales\u00a0 y\u00a0 de\u00a0 seguridad social\u00a0 en\u00a0 relaci\u00f3n\u00a0 con\u00a0 sus\u00a0 trabajadores\u00a0 que\u00a0 debe\u00a0 vincular\u00a0 mediante\u00a0 contrato\u00a0 de\u00a0 trabajo,\u00a0 est\u00e1n gravados con el impuesto sobre las ventas a la tarifa del cinco por ciento (5%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 468-3 Num 4<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran los servicios de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 48<\/td>\n | La comercializaci\u00f3n de animales vivos, excepto los animales dom\u00e9sticos de compa\u00f1\u00eda se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num 25<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Personas que comercialicen animales vivos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 49<\/td>\n | El servicio de faenamiento se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num 25A<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Personas\u00a0\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0\u00a0 soliciten\u00a0\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0\u00a0 servicio\u00a0\u00a0\u00a0 de faenamiento.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 50<\/td>\n | Los servicios de corretaje de contratos de reaseguros se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num 32<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes adquieran los servicios de corretaje de contratos de reaseguros.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 51<\/td>\n | Las\u00a0 comisiones\u00a0 pagadas\u00a0 por\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 presten\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 procesos\u00a0 de titularizaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 activos\u00a0 a\u00a0 trav\u00e9s\u00a0 de\u00a0 universalidades\u00a0 y\u00a0 patrimonios\u00a0 aut\u00f3nomos\u00a0 cuyo\u00a0 pago\u00a0 se\u00a0 realice exclusivamente\u00a0 con\u00a0 cargo\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 recursos\u00a0 de\u00a0 tales\u00a0 universalidades\u00a0 o\u00a0 patrimonios\u00a0 aut\u00f3nomos,\u00a0 se encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 22<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 para\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los procesos de titularizaci\u00f3n de activos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 52<\/td>\n | Las\u00a0\u00a0 comisiones\u00a0\u00a0 percibidas\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 sociedades\u00a0\u00a0 fiduciarias\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 comisionistas\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 bolsa\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 la administraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 fondos\u00a0 de\u00a0 inversi\u00f3n\u00a0 colectiva,\u00a0 se\u00a0 encuentran\u00a0 excluidas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 23<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los fondos de inversi\u00f3n colectiva.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 53<\/td>\n | Est\u00e1n exclu\u00eddos del impuesto sobre las ventas, los servicios relacionados en el numeral 24 del art\u00edculo
476\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario,\u00a0 siempre\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 destinen\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 adecuaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 tierras,\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 producci\u00f3n agropecuaria y pesquera y a la comercializaci\u00f3n de los respectivos productos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 24<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran los servicios relacionados en el art\u00edculo 476 del Estatuto Tributario.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 54<\/td>\n | Est\u00e1n excluidos del IVA los servicios de hoteler\u00eda y turismo que sean prestados en los municipios que integran\u00a0 las\u00a0 zonas\u00a0 de\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 aduanero\u00a0 especial\u00a0 de\u00a0 Urab\u00e1,\u00a0 Tumaco\u00a0 y\u00a0 Guap\u00ed;\u00a0 de\u00a0 In\u00edrida,\u00a0 Puerto Carre\u00f1o, La Primavera y Cumaribo; y de Maicao, Urib\u00eda y Manaure.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 26<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran los servicios de hoteler\u00eda y turismo.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 55<\/td>\n | Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, as\u00ed como las operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros, se encuentran excluidas del impuesto sobre las ventas -IVA.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 27<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 soliciten\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 operaci\u00f3n cambiaria.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 56<\/td>\n | Las comisiones percibidas por la utilizaci\u00f3n de tarjetas cr\u00e9dito y d\u00e9bito.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 28<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 titulares\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 tarjetas\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 cr\u00e9dito\u00a0\u00a0 y d\u00e9bito.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 57<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de promoci\u00f3n y fomento deportivo\u00a0 prestados\u00a0 por\u00a0 los\u00a0 clubes\u00a0 deportivos\u00a0 definidos\u00a0 en el art\u00edculo 2\u00b0 del Decreto ley 1228 de 1995.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 29<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios de promoci\u00f3n y fomento deportivo.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 58<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 reparaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 mantenimiento\u00a0 de\u00a0 naves\u00a0 y\u00a0 artefactos\u00a0 navales\u00a0 tanto\u00a0 mar\u00edtimos\u00a0 como fluviales de bandera colombiana, excepto los servicios que se encuentran en el literal p) del numeral 3\u00b0 del art\u00edculo 477 del Estatuto Tributario, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 30<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios de reparaci\u00f3n y\u00a0\u00a0 mantenimiento\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 naves\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 artefactos navales.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 59<\/td>\n | Los servicios de publicidad en peri\u00f3dicos que registren ventas en publicidad a 31 de diciembre del a\u00f1o inmediatamente\u00a0 anterior\u00a0 inferiores\u00a0 a\u00a0 180.000\u00a0 UVT,\u00a0 se\u00a0 encuentran\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 31<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios de publicidad.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 60<\/td>\n | Se\u00a0 encuentra\u00a0 excluida\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 la\u00a0 publicidad\u00a0 en\u00a0 las\u00a0 emisoras\u00a0 de\u00a0 radio\u00a0 cuyas ventas\u00a0\u00a0 sean\u00a0\u00a0 inferiores\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 30.000\u00a0\u00a0 UVT\u00a0\u00a0 al\u00a0\u00a0 31\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 diciembre\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0 a\u00f1o\u00a0\u00a0 inmediatamente\u00a0\u00a0 anterior\u00a0\u00a0 y programadoras de canales regionales de televisi\u00f3n cuyas ventas sean inferiores a 60.000 UVT al 31 de\u00a0 diciembre\u00a0 del\u00a0 a\u00f1o\u00a0 inmediatamente\u00a0 anterior.\u00a0 Aquellas\u00a0 que\u00a0 superen\u00a0 este\u00a0 monto\u00a0 se\u00a0 regir\u00e1n\u00a0 por\u00a0 la regla general.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num. 31<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios de publicidad.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 61<\/td>\n | Los servicios m\u00e9dicos, odontol\u00f3gicos, hospitalarios, cl\u00ednicos y de laboratorio, para la salud humana, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.1<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios relacionados.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 62<\/td>\n | El\u00a0 transporte\u00a0 a\u00e9reo\u00a0 nacional\u00a0 de\u00a0 pasajeros\u00a0 con\u00a0 destino\u00a0 o\u00a0 procedencia de\u00a0 rutas\u00a0 nacionales\u00a0 donde no exista\u00a0 transporte\u00a0 terrestre\u00a0 organizado,\u00a0 se\u00a0 encuentra\u00a0 excluido\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas.\u00a0 Esta exclusi\u00f3n tambi\u00e9n aplica para el transporte a\u00e9reo tur\u00edstico con destino o procedencia al departamento de La Guajira y los municipios de Nuqu\u00ed, en el departamento de Choc\u00f3, Momp\u00f3x en el departamento de Bol\u00edvar, Tol\u00fa, en el departamento de Sucre, Miraflores en el departamento del Guaviare y Puerto Carre\u00f1o en el departamento del Vichada.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.10<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0 soliciten\u00a0 el\u00a0 servicio\u00a0 de\u00a0 transporte a\u00e9reo\u00a0 nacional\u00a0 de\u00a0 pasajeros\u00a0 con\u00a0 destino\u00a0 o procedencia\u00a0 de\u00a0 rutas\u00a0 nacionales\u00a0 donde\u00a0 no exista transporte terrestre organizado.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 63<\/td>\n | Se\u00a0 encuentran\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 de\u00a0 energ\u00eda,\u00a0 la energ\u00eda y los servicios p\u00fablicos de energ\u00eda a base de gas u otros insumos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.11<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0 usuarios\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 de energ\u00eda,\u00a0 la\u00a0 energ\u00eda\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 p\u00fablicos de energ\u00eda a base de gas u otros insumos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 64<\/td>\n | Se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas: el agua para la prestaci\u00f3n del servicio p\u00fablico de\u00a0 acueducto\u00a0 y\u00a0 alcantarillado,\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 de\u00a0 acueducto\u00a0 y\u00a0 alcantarillado,\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 de aseo p\u00fablico y los servicios p\u00fablicos de recolecci\u00f3n de basuras.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.12<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0 usuarios\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0 p\u00fablicos relacionados en la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 65<\/td>\n | El gas para la prestaci\u00f3n del servicio p\u00fablico de gas domiciliario y el servicio de gas domiciliario, ya sea conducido por tuber\u00eda o distribuido en cilindros, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.13<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Usuarios\u00a0 del\u00a0 servicio\u00a0 p\u00fablico\u00a0 de\u00a0 gas\u00a0 y\u00a0 el servicio de gas domiciliario.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 66<\/td>\n | Los servicios de alimentaci\u00f3n, contratados con recursos p\u00fablicos, destinados al sistema penitenciario, de\u00a0 asistencia\u00a0 social,\u00a0 de\u00a0 escuelas\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 p\u00fablica,\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 Fuerzas\u00a0 Militares,\u00a0 Polic\u00eda\u00a0 Nacional, Centro\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 Desarrollo\u00a0\u00a0\u00a0 Infantil,\u00a0\u00a0\u00a0 centros\u00a0\u00a0\u00a0 geri\u00e1tricos\u00a0\u00a0\u00a0 p\u00fablicos,\u00a0\u00a0\u00a0 hospitales\u00a0\u00a0\u00a0 p\u00fablicos,\u00a0\u00a0\u00a0 comedores comunitarios, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.14<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 contraten\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de alimentaci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 67<\/td>\n | El\u00a0 servicio\u00a0 de\u00a0 arrendamiento\u00a0 de\u00a0 inmuebles\u00a0 para\u00a0 vivienda\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 arrendamiento\u00a0 de\u00a0 espacios\u00a0 para exposiciones\u00a0 y\u00a0 muestras\u00a0 artesanales\u00a0 nacionales,\u00a0 incluidos\u00a0 los\u00a0 eventos\u00a0 art\u00edsticos\u00a0 y\u00a0 culturales,\u00a0 se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.15<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 arrendatarios\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 inmuebles\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 para vivienda\u00a0 y\u00a0 de\u00a0 espacios\u00a0 para\u00a0 exposiciones\u00a0 y muestras artesanales nacionales.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 68<\/td>\n | Los intereses y rendimientos financieros por operaciones de cr\u00e9dito, siempre que no formen parte de la base\u00a0 gravable se\u00f1alada\u00a0 en el\u00a0 art\u00edculo 447, y el arrendamiento\u00a0 financiero (leasing), se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.16<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0 efectuen\u00a0\u00a0\u00a0 pago\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 intereses\u00a0\u00a0\u00a0 u obtengan\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 rendimientos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 financieros\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 por operaciones de cr\u00e9dito.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 69<\/td>\n | Los servicios de intermediaci\u00f3n para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales del Gobierno nacional, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.17<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 soliciten\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de
intermediaci\u00f3n\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 pago\u00a0 de\u00a0 incentivos\u00a0 o transferencias\u00a0 monetarias\u00a0 condicionadas\u00a0 en el\u00a0\u00a0 marco\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 programas\u00a0\u00a0 sociales\u00a0\u00a0 del Gobierno nacional.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 70<\/td>\n | Las\u00a0 boletas\u00a0 de\u00a0 entrada\u00a0 a\u00a0 cine,\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 eventos\u00a0 deportivos,\u00a0 culturales,\u00a0 incluidos\u00a0 los\u00a0 musicales\u00a0 y\u00a0 de recreaci\u00f3n\u00a0 familiar,\u00a0 se\u00a0 encuentran excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre las\u00a0 ventas. Tambi\u00e9n\u00a0 se encuentran excluidos los servicios de que trata el art\u00edculo 6\u00b0 de la Ley 1493 de 2011.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.18<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Todas\u00a0 las\u00a0 personas\u00a0 que\u00a0 adquieran\u00a0 boletas de\u00a0\u00a0 ingreso\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 espect\u00e1culos\u00a0\u00a0 p\u00fablicos se\u00f1alados en la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 71<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 funerarios,\u00a0 los\u00a0 de\u00a0 cremaci\u00f3n,\u00a0 inhumaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 exhumaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 cad\u00e1veres,\u00a0 alquiler\u00a0 y mantenimiento de tumbas y mausoleos, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.19<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0 soliciten\u00a0\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0\u00a0 prestaci\u00f3n\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 los servicios mencionados en la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 72<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 administraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 fondos\u00a0 del\u00a0 Estado\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 vinculados\u00a0 con\u00a0 la\u00a0 seguridad social de acuerdo con lo previsto en la Ley 100 de 1993, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.2<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 soliciten\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de administraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 fondos\u00a0 del\u00a0 Estado\u00a0 y\u00a0 los servicios vinculados con la seguridad social.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 73<\/td>\n | La\u00a0 adquisici\u00f3n\u00a0 de\u00a0 licencias\u00a0 de\u00a0 software\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 comercial\u00a0 de\u00a0 contenidos\u00a0 digitales,\u00a0 de acuerdo\u00a0 con\u00a0 la\u00a0 reglamentaci\u00f3n\u00a0 expedida\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Ministerio\u00a0 de\u00a0 Tecnolog\u00edas\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Informaci\u00f3n\u00a0 y Comunicaciones, se encuentra excluida del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.20<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran licencias de sofware.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 74<\/td>\n | El\u00a0 servicio\u00a0 de\u00a0 suministro\u00a0 de\u00a0 p\u00e1ginas\u00a0 web,\u00a0 servidores\u00a0 (hosting),\u00a0 computaci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 nube\u00a0 (cloud computing), se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.21<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes soliciten el servicio de p\u00e1ginas web.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 75<\/td>\n | Los\u00a0 planes\u00a0 obligatorios\u00a0 de\u00a0 salud\u00a0 del\u00a0 sistema\u00a0 de\u00a0 seguridad\u00a0 social\u00a0 en\u00a0 salud expedidos\u00a0 por entidades autorizadas\u00a0\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0\u00a0 Superintendencia\u00a0\u00a0\u00a0 Nacional\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 Salud,\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0 prestados\u00a0\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 las administradoras\u00a0 dentro\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 ahorro\u00a0 individual\u00a0 con\u00a0 solidaridad\u00a0 y\u00a0 de\u00a0 prima\u00a0 media\u00a0 con prestaci\u00f3n definida, los servicios prestados por administradoras de riesgos laborales y los servicios de seguros\u00a0 y\u00a0 reaseguros\u00a0 para\u00a0 invalidez\u00a0 y\u00a0 sobrevivientes,\u00a0 contemplados\u00a0 dentro\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 ahorro individual con solidaridad a que se refiere el art\u00edculo 135 de la Ley 100 de 1993 o las disposiciones que la modifiquen o sustituyan, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.3<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0 planes\u00a0\u00a0 obligatorios\u00a0\u00a0 del salud\u00a0 del\u00a0 sistema\u00a0 de\u00a0 seguridad\u00a0 social\u00a0 en salud.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 76<\/td>\n | Las\u00a0 comisiones\u00a0 por intermediaci\u00f3n\u00a0 por la colocaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 planes\u00a0 de salud\u00a0 del\u00a0 sistema\u00a0 general\u00a0 de seguridad social en salud expedidos por las entidades autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud, que no est\u00e9n sometidos al impuesto sobre las ventas -IVA.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.4<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Los\u00a0 intermediarios\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 colocaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los planes de salud.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 77<\/td>\n | Los servicios de educaci\u00f3n prestados por establecimientos de educaci\u00f3n preescolar, primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal, reconocidos como tales por el Gobierno nacional, y los servicios\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 prestados\u00a0 por\u00a0 personas\u00a0 naturales\u00a0 a\u00a0 dichos\u00a0 establecimientos,\u00a0 se\u00a0 encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.5<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes\u00a0 soliciten\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 de educaci\u00f3n prestados\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 establecimientos\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de educaci\u00f3n.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 78<\/td>\n | Est\u00e1n excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA los servicios prestados por los establecimientos de
educaci\u00f3n relativos a restaurantes, cafeter\u00edas y transporte, as\u00ed como los que se presten en desarrollo de\u00a0 las\u00a0 Leyes\u00a0 30\u00a0 de\u00a0 1992\u00a0 y\u00a0 115\u00a0 de\u00a0 1994,\u00a0 o\u00a0 las\u00a0 disposiciones\u00a0 que\u00a0 las\u00a0 modifiquen\u00a0 o\u00a0 sustituyan.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.5<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes\u00a0 soliciten\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 establecimientos\u00a0 de educaci\u00f3n\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 restaurante, cafeter\u00eda y transporte.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 79<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 virtual\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 contenidos\u00a0 digitales,\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 la reglamentaci\u00f3n\u00a0 expedida\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Ministerio\u00a0 de\u00a0 Tecnolog\u00edas\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Informaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 Comunicaciones, prestados en Colombia o en el exterior, se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.6<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 soliciten\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 de educaci\u00f3n virtual.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 80<\/td>\n | Los\u00a0 servicios\u00a0 de\u00a0 conexi\u00f3n\u00a0 y\u00a0 acceso\u00a0 a\u00a0 internet\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 usuarios\u00a0 residenciales\u00a0 del\u00a0 estrato\u00a0 3,\u00a0 se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.7<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Quienes soliciten los servicios de conexi\u00f3n y acceso\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 internet\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 se\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 encuentren clasificados como estrato 3.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 81<\/td>\n | En\u00a0 el\u00a0 caso\u00a0 del\u00a0 servicio\u00a0 telef\u00f3nico\u00a0 local,\u00a0 se\u00a0 excluyen\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del servicio telef\u00f3nico local facturado a los usuarios de los estratos 1, 2 y 3 y el servicio telef\u00f3nico prestado desde tel\u00e9fonos p\u00fablicos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.8<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Los usuarios del servicio de tel\u00e9fono local de los estratos 1, 2 y 3.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 82<\/td>\n | El servicio de transporte p\u00fablico, terrestre, fluvial y mar\u00edtimo de personas en el territorio nacional, y el de transporte p\u00fablico o privado nacional e internacional de carga mar\u00edtimo, fluvial, terrestre y a\u00e9reo, se encuentran\u00a0 excluidos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas.\u00a0 Igualmente,\u00a0 se\u00a0 excluye\u00a0 el\u00a0 transporte\u00a0 de\u00a0 gas\u00a0 e
hidrocarburos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 476 Num.9<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0 usuarios\u00a0\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0\u00a0 servicio\u00a0\u00a0\u00a0 p\u00fablico\u00a0\u00a0\u00a0 de transporte terrestre, fluvial y mar\u00edtimo.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 83<\/td>\n | Est\u00e1\u00a0 exento\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 -IVA\u00a0 el\u00a0 alcohol\u00a0 carburante\u00a0 con\u00a0 destino\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 mezcla\u00a0 con gasolina para los veh\u00edculos automotores.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 1<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0 productores\u00a0 de\u00a0 gasolina\u00a0 con\u00a0 mezcla\u00a0 de alcohol\u00a0\u00a0\u00a0 carburante\u00a0\u00a0\u00a0 con\u00a0\u00a0\u00a0 destino\u00a0\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0\u00a0 los veh\u00edculos automotores.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 84<\/td>\n | Est\u00e1 exento del impuesto sobre las ventas -IVA el biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores di\u00e9sel de producci\u00f3n nacional con destino a la mezcla con ACPM.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 1<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0 productores\u00a0 de\u00a0 ACPM\u00a0 con\u00a0 mezcla\u00a0 de biocombustible\u00a0 de\u00a0 origen\u00a0 vegetal\u00a0 o\u00a0 animal, de\u00a0\u00a0\u00a0 producci\u00f3n\u00a0\u00a0\u00a0 nacional,\u00a0\u00a0\u00a0 para\u00a0\u00a0\u00a0 uso\u00a0\u00a0\u00a0 en motores.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 85<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del\u00a0 impuesto sobre las ventas\u00a0 las municiones\u00a0 y material\u00a0 de guerra o reservado\u00a0 y por consiguiente de uso privativo y los elementos listados en el numeral 3\u00b0 del art\u00edculo 477 del Estatuto Tributario, pertenecientes a las Fuerzas Militares y la Polic\u00eda Nacional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 3<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Fuerzas militares y la polic\u00eda nacional.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 86<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 veh\u00edculos\u00a0 automotores\u00a0 de\u00a0 transporte\u00a0 p\u00fablico\u00a0 de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocer\u00eda adquiridos individualmente para conformar un\u00a0 veh\u00edculo\u00a0 automotor\u00a0 completo\u00a0 nuevo,\u00a0 de\u00a0 transporte\u00a0 p\u00fablico\u00a0 de\u00a0 pasajeros.\u00a0 Este\u00a0 beneficio\u00a0 ser\u00e1 aplicable a las ventas hechas a peque\u00f1os transportadores propietarios de hasta de dos (2) veh\u00edculos y para efectos de la reposici\u00f3n de uno o dos veh\u00edculos propios, por una \u00fanica vez. Este beneficio tendr\u00e1 vigencia de cinco (5) a\u00f1os.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 4<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 veh\u00edculos automotores\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 transporte\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 p\u00fablico\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de pasajeros de que trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 87<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 veh\u00edculos\u00a0 automotores\u00a0 de\u00a0 servicio\u00a0 p\u00fablico\u00a0 o particular,\u00a0 de\u00a0 transporte\u00a0 de\u00a0 carga\u00a0 completos\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 chasis\u00a0 con\u00a0 motor\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 carrocer\u00eda\u00a0 adquiridos individualmente para conformar un veh\u00edculo automotor completo nuevo de transporte de carga de m\u00e1s de\u00a0 10.5\u00a0 toneladas\u00a0 de\u00a0 peso\u00a0 bruto\u00a0 vehicular.\u00a0 Este\u00a0 beneficio\u00a0 ser\u00e1\u00a0 aplicable\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 hechas\u00a0 a peque\u00f1os transportadores propietarios de hasta de dos (2) veh\u00edculos y para efectos de la reposici\u00f3n de uno o dos veh\u00edculos propios, por una \u00fanica vez. Este beneficio tendr\u00e1 vigencia de cinco (5) a\u00f1os.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 5<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 adquieran\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 veh\u00edculos automotores\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 servicio\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 trata\u00a0\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 88<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del impuesto sobre las ventas las bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros\u00a0 y\u00a0 sus\u00a0 partes,\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 introduzcan\u00a0 y\u00a0 comercialicen\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 departamentos\u00a0 de\u00a0 Amazonas, Guain\u00eda,\u00a0 Guaviare,\u00a0 Vaup\u00e9s\u00a0 y\u00a0 Vichada,\u00a0 siempre\u00a0 y\u00a0 cuando\u00a0 se\u00a0 destinen\u00a0 exclusivamente\u00a0 al\u00a0 consumo dentro del mismo departamento y las motocicletas y motocarros sean registrados en el departamento. Tambi\u00e9n\u00a0 estar\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 indicados\u00a0 anteriormente\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 importen\u00a0 al\u00a0 territorio\u00a0 aduanero nacional y que se destinen posteriormente exclusivamente a estos departamentos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 6<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 citados\u00a0 en\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 89<\/td>\n | Est\u00e1\u00a0 exento\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 el\u00a0 consumo\u00a0 humano\u00a0 y\u00a0 animal,\u00a0 vestuario,\u00a0 elementos\u00a0 de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario, materiales de construcci\u00f3n que se introduzcan y comercialicen\u00a0 al\u00a0 departamento\u00a0 de\u00a0 Amazonas,\u00a0 siempre\u00a0 y\u00a0 cuando\u00a0 se\u00a0 destinen\u00a0 exclusivamente\u00a0 al consumo dentro del mismo departamento.<\/a><\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 477 Num. 7<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienses\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 90<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del impuesto sobre las ventas -IVA los servicios de conexi\u00f3n y acceso a internet desde redes fijas de los suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit h<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Los suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2 que adquieran los servicios de conexi\u00f3n y acceso a internet.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 91<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del impuesto sobre las ventas los bienes corporales muebles que se exporten.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. a<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Las\u00a0\u00a0 empresas\u00a0\u00a0 extranjeras\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 adquieran bienes en el pa\u00eds.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 92<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del impuesto sobre las ventas los bienes corporales muebles que se vendan en el pa\u00eds a\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 sociedades\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 comercializaci\u00f3n\u00a0\u00a0 internacional,\u00a0\u00a0 siempre\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0 hayan\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 ser\u00a0\u00a0 efectivamente exportados\u00a0\u00a0 directamente\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0 una\u00a0\u00a0 vez\u00a0\u00a0 transformados,\u00a0\u00a0 as\u00ed\u00a0\u00a0 como\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 servicios\u00a0\u00a0 intermedios\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 la producci\u00f3n\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 presten\u00a0 a\u00a0 tales\u00a0 sociedades,\u00a0 siempre\u00a0 y\u00a0 cuando\u00a0 el\u00a0 bien\u00a0 final\u00a0 sea\u00a0 efectivamente exportado.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. b<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Sociedades\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 comercializaci\u00f3n internacional.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 93<\/td>\n | Est\u00e1n exentos del impuesto sobre las ventas los servicios que sean prestados en el pa\u00eds y se utilicen exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. Sin perjuicio\u00a0 de\u00a0 lo\u00a0 establecido\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 literal\u00a0 c)\u00a0 del\u00a0 art\u00edculo\u00a0 481\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario,\u00a0 se\u00a0 entender\u00e1\u00a0 que existe una exportaci\u00f3n de servicios en los casos de servicios relacionados con la producci\u00f3n de obras de\u00a0 cine,\u00a0 televisi\u00f3n,\u00a0 audiovisuales\u00a0 de\u00a0 cualquier\u00a0 g\u00e9nero\u00a0 y\u00a0 con\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 software,\u00a0 que\u00a0 est\u00e9n protegidos por el derecho de autor, y que una vez exportados sean difundidos desde el exterior por el beneficiario de los mismos en el\u00a0 mercado internacional\u00a0 y a ellos se pueda acceder desde Colombia por cualquier medio tecnol\u00f3gico.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. c y Par\u00e1grafo<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Las\u00a0 empresas\u00a0 o\u00a0 personas\u00a0 sin\u00a0 negocios\u00a0 o actividades en Colombia.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 94<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 tur\u00edsticos\u00a0 prestados\u00a0 a\u00a0 residentes\u00a0 en\u00a0 el
exterior\u00a0 que sean\u00a0 utilizados\u00a0 en\u00a0 territorio colombiano,\u00a0 originados\u00a0 en\u00a0 paquetes\u00a0 vendidos\u00a0 por agencias operadores\u00a0 u hoteles\u00a0 inscritos\u00a0 en el\u00a0 Registro \u00danico Empresarial\u00a0 y Social, RUES,\u00a0 de acuerdo\u00a0 con lo establecido en la Ley 300 de 1996 y el Decreto Ley 019 del 10 de enero de 2012. En el caso de los servicios hoteleros la exenci\u00f3n rige independientemente de que el responsable del pago sea el<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. d<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Los\u00a0 residentes\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 exterior\u00a0 y\u00a0 que\u00a0 soliciten servicios tur\u00edsticos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 95<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0\u00a0 exentos\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0 impuesto\u00a0\u00a0 sobre\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 ventas\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 materias\u00a0\u00a0 primas,\u00a0\u00a0 partes,\u00a0\u00a0 insumos\u00a0\u00a0 y\u00a0 bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. e<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0 usuarios\u00a0\u00a0\u00a0 industriales\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 bienes\u00a0\u00a0\u00a0 o servicios\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 zona\u00a0\u00a0\u00a0 franca\u00a0\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0\u00a0 adquiran materias primas, partes, insumos y bienes.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 96<\/td>\n | Para\u00a0 efectos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas,\u00a0 tienen\u00a0 la\u00a0 calidad\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 exentos\u00a0 con\u00a0 derecho\u00a0 a devoluci\u00f3n bimestral, las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos,\u00a0 siempre\u00a0 que\u00a0 los\u00a0 mismos\u00a0 sean\u00a0 necesarios\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 del\u00a0 objeto\u00a0 social\u00a0 de\u00a0 dichos usuarios.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. e<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0\u00a0 usuarios\u00a0\u00a0\u00a0 industriales\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 bienes\u00a0\u00a0\u00a0 o servicios\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 zona\u00a0\u00a0\u00a0 franca\u00a0\u00a0\u00a0 que\u00a0\u00a0\u00a0 adquiran materias primas, partes, insumos y bienes.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 97<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 impresos\u00a0 contemplados\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 478\u00a0 del Estatuto\u00a0 Tributario\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 productores\u00a0 e\u00a0 importadores\u00a0 de\u00a0 cuadernos\u00a0 de\u00a0 tipo\u00a0 escolar\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 subpartida 48.20.20.00.00 y los diarios y publicaciones peri\u00f3dicas, impresos incluso ilustrado o con publicidad de la partida arancelaria 49.02, as\u00ed como los contenidos y las suscripciones de las ediciones digitales de los peri\u00f3dicos, las revistas y los libros.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. f<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 bienes\u00a0 citados\u00a0 en\u00a0 la norma.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 98<\/td>\n | Est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas\u00a0 los\u00a0 productores\u00a0 de los\u00a0 bienes\u00a0 exentos\u00a0 de que\u00a0 trata el art\u00edculo\u00a0 477\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario\u00a0 que\u00a0 una\u00a0 vez\u00a0 entrado\u00a0 en\u00a0 operaci\u00f3n\u00a0 el\u00a0 sistema\u00a0 de\u00a0 facturaci\u00f3n electr\u00f3nica y de acuerdo con los procedimientos establecidos por la DIAN para la aplicaci\u00f3n de dicho sistema, lo adopten y utilicen involucrando a toda su cadena de clientes y proveedores.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 481 Lit. g<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquiran\u00a0 bienes\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 productores de los bienes relacionados en el art\u00edculo 477 del Estatuto Tributario.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 99<\/td>\n | Los\u00a0 contribuyentes\u00a0 cuyo objeto social y actividad econ\u00f3mica principal sea la exploraci\u00f3n de hidrocarburos independientemente de si tienen ingresos o no, tendr\u00e1n derecho a presentar una declaraci\u00f3n del impuesto sobre las ventas a partir del momento en el que inician su actividad exploratoria y tratar en ella como IVA descontable, el IVA pagado en la adquisici\u00f3n e importaci\u00f3n de los bienes y servicios de cualquier naturaleza,\u00a0 utilizados en las etapas\u00a0 de exploraci\u00f3n y desarrollo para conformar el costo de sus activos fijos e inversiones amortizables en los proyectos costa afuera. La totalidad de los saldos a favor que se generen en dicho per\u00edodo podr\u00e1n ser solicitados en devoluci\u00f3n en el a\u00f1o siguiente en el que se generen dichos saldos a favor.
El IVA tratado como descontable en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre las ventas no podr\u00e1 ser tratado como costo o deducci\u00f3n ni como descuento en la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta.
Los\u00a0 contribuyentes\u00a0 podr\u00e1n\u00a0 solicitar\u00a0 la\u00a0 devoluci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata\u00a0 este\u00a0 art\u00edculo,\u00a0 sin\u00a0 que\u00a0 para\u00a0 ello\u00a0 le\u00a0 aplique\u00a0 el\u00a0 procedimiento establecido en el art\u00edculo 489 de este Estatuto.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 485-2<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Los contribuyentes cuyo objeto social y actividad econ\u00f3mica principal sea la exploraci\u00f3n de hidrocarburos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 100<\/td>\n | Los yates, naves y barcos de recreo o deporte de la partida 89.03 cuyo valor FOB exceda de treinta mil (30.000) UVT y los helic\u00f3pteros y aviones de uso privado de la partida 88.02 independientemente de su valor, en el departamento de San Andr\u00e9s y Providencia y se abanderen en la capitan\u00eda de San Andr\u00e9s est\u00e1n excluidos del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 512-7<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran naves y barcos de recreo o\u00a0 deporte,\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 helic\u00f3pteros\u00a0 y\u00a0 aviones\u00a0 de uso privvado.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 101<\/td>\n | No ser\u00e1n responsables del impuesto sobre las ventas \u2013 IVA los contribuyentes del impuesto unificado bajo\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0 R\u00e9gimen\u00a0\u00a0 Simple\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 Tributaci\u00f3n\u00a0\u00a0 -SIMPLE\u00a0\u00a0 cuando\u00a0\u00a0 \u00fanicamente\u00a0\u00a0 desarrollen\u00a0\u00a0 una\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0 m\u00e1s actividades establecidas en el numeral 1 del art\u00edculo 908 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Inciso 1\u00b0 del
par\u00e1grafo 4 del art\u00edculo 437<\/td>\n | R\u00e9gimen Simple<\/td>\n | Los contribuyentes del impuesto unificado.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 102<\/td>\n | Cr\u00e9ase a partir del a\u00f1o 2020 una compensaci\u00f3n a favor de la poblaci\u00f3n m\u00e1s vulnerable para generar mayor\u00a0\u00a0 equidad\u00a0\u00a0 en\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0 sistema\u00a0\u00a0 del\u00a0\u00a0 impuesto\u00a0\u00a0 sobre\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 ventas\u00a0\u00a0 (IVA),\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0 cual\u00a0\u00a0 se\u00a0\u00a0 implementar\u00e1 gradualmente en los t\u00e9rminos que defina el Gobierno nacional.
Esta\u00a0 compensaci\u00f3n\u00a0 corresponder\u00e1\u00a0 a\u00a0 una\u00a0 suma\u00a0 fija\u00a0 en\u00a0 pesos,\u00a0 que\u00a0 el\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 definir\u00e1 teniendo\u00a0 en\u00a0 cuenta\u00a0 el\u00a0 IVA\u00a0 que\u00a0 en\u00a0 promedio\u00a0 pagan\u00a0 los\u00a0 hogares\u00a0 de\u00a0 menores\u00a0 ingresos,\u00a0 la\u00a0 cual\u00a0 ser\u00e1 transferida bimestralmente.<\/td>\n | 2010<\/td>\n | 2019<\/td>\n | 21<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Persona Natural<\/td>\n | Poblaci\u00f3n m\u00e1s vulnerable.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 103<\/td>\n | Para fomentar el uso de la energ\u00eda procedente de fuentes no convencionales de energ\u00eda FNCE y la gesti\u00f3n eficiente de energ\u00eda, los equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales o importados que se destinen a la preinversi\u00f3n e inversi\u00f3n, para la producci\u00f3n y utilizaci\u00f3n de energ\u00eda a partir de las fuentes\u00a0 no\u00a0 convencionales,\u00a0 as\u00ed\u00a0 como\u00a0 para\u00a0 la\u00a0 medici\u00f3n\u00a0 y\u00a0 evaluaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 potenciales\u00a0 recursos,\u00a0 y para adelantar las acciones y medidas de gesti\u00f3n eficiente de la energ\u00eda, incluyendo los equipos de medici\u00f3n\u00a0 inteligente,\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 encuentren\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 Programa\u00a0 de\u00a0 Uso\u00a0 Racional\u00a0 y\u00a0 Eficiente\u00a0 de\u00a0 Energ\u00eda\u00a0 y Fuentes No Convencionales (Proure) estar\u00e1n excluidos del IVA.
Este beneficio tambi\u00e9n ser\u00e1 aplicable a todos los servicios prestados en Colombia o en el exterior que tengan la misma destinaci\u00f3n prevista en el inciso anterior.<\/td>\n | 1715<\/td>\n | 2014<\/td>\n | 12<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Empresas\u00a0\u00a0\u00a0 generadoras\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 energ\u00eda\u00a0\u00a0\u00a0 con fuentes\u00a0\u00a0\u00a0 no\u00a0\u00a0\u00a0 convencionales\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0 energ\u00eda el\u00e9ctrica -FNCE<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 104<\/td>\n | Est\u00e1 excluida del impuesto sobre las ventas la circulaci\u00f3n, operaci\u00f3n y venta, dentro del departamento archipi\u00e9lago\u00a0 de\u00a0 San\u00a0 Andr\u00e9s,\u00a0 Providencia\u00a0 y\u00a0 Santa\u00a0 Catalina,\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 juegos\u00a0 de\u00a0 suerte\u00a0 y\u00a0 azar\u00a0 y\u00a0 las loter\u00edas.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 176<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes\u00a0 adquieran\u00a0 juegos\u00a0 de\u00a0 suerte\u00a0 y\u00a0 azar, al igual que loter\u00edas.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 105<\/td>\n | En los\u00a0 departamentos\u00a0 y municipios ubicados\u00a0 en zonas\u00a0 de frontera, el Ministerio\u00a0 de Minas\u00a0 y Energ\u00eda tendr\u00e1 la funci\u00f3n de distribuci\u00f3n de combustibles l\u00edquidos, los cuales estar\u00e1n excluidos del impuesto sobre las ventas -IVA.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 220<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Quienes adquieran combustibles l\u00edquidos.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 106<\/td>\n | El\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 har\u00e1\u00a0 uso\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 programas\u00a0 de\u00a0 asistencia\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 poblaci\u00f3n\u00a0 vulnerable\u00a0 para\u00a0 la canalizaci\u00f3n de los recursos de que trata el art\u00edculo 21 de la Ley 2010 de 2019. Las transferencias de recursos requeridas para la ejecuci\u00f3n de los programas no causar\u00e1n el impuesto a las ventas IVA.<\/td>\n | 2010<\/td>\n | 2019<\/td>\n | 21<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Quienes\u00a0 reciban\u00a0 transferencias\u00a0 de\u00a0 recursos para\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0 ejecuci\u00f3n\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 programas\u00a0\u00a0 de asistencia a la poblacion vulnerable.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 107<\/td>\n | Los equipos y veh\u00edculos especializados destinados para la gesti\u00f3n integral del riesgo contra incendio, los\u00a0 preparativos\u00a0 y\u00a0 atenci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 rescates\u00a0 en\u00a0 todas\u00a0 sus\u00a0 modalidades\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 atenci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 incidentes\u00a0 con materiales\u00a0 peligrosos\u00a0 est\u00e1n\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 las\u00a0 ventas,\u00a0 tasas\u00a0 o\u00a0 contribuciones,\u00a0 en\u00a0 la adquisici\u00f3n\u00a0 por\u00a0 compra\u00a0 o\u00a0 donaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 veh\u00edculos,\u00a0 equipos\u00a0 o\u00a0 elementos\u00a0 nuevos\u00a0 o\u00a0 usados\u00a0 siempre\u00a0 y cuando el destinatario final sea Bomberos de Colombia.<\/td>\n | 1575<\/td>\n | 2012<\/td>\n | 32<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Bomberos de colombia<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 108<\/td>\n | El\u00a0 Instituto Global para el Crecimiento Verde -GGGI gozar\u00e1 de alivio tributario, a trav\u00e9s del reembolso del\u00a0 impuesto\u00a0 al\u00a0 valor\u00a0 agregado\u00a0 pagado\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 suministro\u00a0 de\u00a0 cualquier\u00a0 bien\u00a0 y\u00a0 servicio\u00a0 de\u00b7\u00a0 valor sustancial\u00a0 que\u00a0 sea\u00a0 necesario\u00a0 para\u00a0 las\u00a0 aciividades\u00a0 oficiales\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 organizaci\u00f3n.\u00a0 Dicho\u00a0 alivio\u00a0 estar\u00e1 sujeto al acatamiento de las condiciones impuestas por la Rep\u00fablic\u00e1 de Colombia de conformidad con dispuesto por la autoridad tributaria.<\/td>\n | 2218<\/td>\n | 2002<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | El\u00a0 Instituto Global para el Crecimiento Verde
-GGGI.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 109<\/td>\n | Las\u00a0 transferencias\u00a0 de\u00a0 recursos\u00a0 requeridas\u00a0 para\u00a0 la\u00a0 ejecuci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 programas\u00a0 de\u00a0 compensaci\u00f3n\u00a0 a favor de la poblaci\u00f3n m\u00e1s vulnerable para generar mayor equidad\u00a0 en el\u00a0 sistema del\u00a0 impuesto sobre las ventas (IVA), est\u00e1n exentas del impuesto sobre las ventas.<\/td>\n | 2010<\/td>\n | 2019<\/td>\n | 21<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n | El Estado.<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 110<\/td>\n | La importaci\u00f3n con franquicia, dentro de lo previsto en las normas jur\u00eddicas internas, la importaci\u00f3n de sus\u00a0 efectos\u00a0 personales\u00a0 y\u00a0 su\u00a0 menaje,\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 importaci\u00f3n,\u00a0 por\u00a0 una\u00a0 sola\u00a0 vez,\u00a0 de\u00a0 un\u00a0 veh\u00edculo\u00a0 para\u00a0 uso personal de conformidad con las disposiciones legales vigentes de cada pa\u00eds. Los objetos importados con franquicia aduanera no podr\u00e1n ser enajenados en el territorio de la otra parte, salvo cuando las autoridades\u00a0 competentes\u00a0 de\u00a0 dicho\u00a0 territorio\u00a0 lo\u00a0 permitan\u00a0 y\u00a0 previo\u00a0 cumplimiento\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 requisitos exigidos por el ordenamiento Jur\u00eddico interno.<\/td>\n | 2274<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Diplom\u00e1ticos<\/td>\n | Personal\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Cooperante\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 del Director\/Coordinador\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 Unidades\u00a0\u00a0 de Cooperaci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 Exterior\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Agencia Espa\u00f1ola\u00a0 de Cooperaci\u00f3n\u00a0 Internacional\u00a0 para el Desarrollo (AECID)<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 111<\/td>\n | DERECHOS\u00a0\u00a0 DE\u00a0 ADUANA\u00a0 Y\u00a0 OTROS\u00a0 CARGOS.\u00a0 1.\u00a0 Cada\u00a0 Parte\u00a0 Contratante,\u00a0 bas\u00e1ndose\u00a0 en\u00a0 la
reciprocidad,\u00a0 eximir\u00e1\u00a0 a\u00a0 una\u00a0 l\u00ednea\u00a0 a\u00e9rea\u00a0 designada\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 otra\u00a0 Parte\u00a0 Contratante\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 mayor\u00a0 grado posible\u00a0 en virtud\u00a0 de sus\u00a0 leyes\u00a0 nacionales, de las\u00a0 restricciones sobre importaciones, de derechos de aduana,\u00a0 impuestos\u00a0 directos\u00a0 o\u00a0 indirectos,\u00a0 derechos\u00a0 de\u00a0 inspecci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 otros\u00a0 derechos\u00a0 y\u00a0 grav\u00e1menes nacionales\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 se\u00a0 basen\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 costo\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 proporcionados\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 llegada,\u00a0 respecto\u00a0 a aeronaves, combustible, aceites lubricantes, equipos de mantenimiento, herramientas de la aeronave, suministros\u00a0 t\u00e9cnicos\u00a0 y\u00a0 repuestos,\u00a0 incluyendo\u00a0 motores,\u00a0 equipo\u00a0 de\u00a0 uso\u00a0 ordinario\u00a0 de\u00a0 esas\u00a0 aeronaves, equipo\u00a0 de\u00a0 catering,\u00a0 provisiones\u00a0 de\u00a0 abordo\u00a0 pero\u00a0 sin\u00a0 limitarse\u00a0 a\u00a0 cubiertos,\u00a0 alimentos,\u00a0 bebidas,\u00a0 licor, tabaco\u00a0\u00a0 y\u00a0 otros\u00a0\u00a0 productos\u00a0\u00a0 destinados\u00a0\u00a0 o\u00a0\u00a0 utilizados\u00a0\u00a0 unicamente\u00a0\u00a0 con\u00a0\u00a0 relaci\u00f3n\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0 explotaci\u00f3n\u00a0 o mantenimiento\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 aeronaves\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 l\u00ednea\u00a0 aerea\u00a0 designada\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 otra\u00a0 Parte\u00a0 Contratante\u00a0 que\u00a0 se encuentre operando los servicios convenidos asi como los boletos y gu\u00edas \u00e1que para ello le aplique el procedimiento\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 establecido\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 en\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 el\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 art\u00edculo\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 489\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 este Estatuto.<\/td>\n | 2246<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas\u00a0<\/td>\n | Aerol\u00ednea<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 112<\/td>\n | Exoneraci\u00f3n del pago de derechos aduaneros, impuestos de importaci\u00f3n, IVA y aquellas otras tasas y grav\u00e1menes de \u00edndole nacional a las compras, adquisiciones y servicios realizadas en los proyectos y programas\u00a0 financiados\u00a0 por\u00a0 la\u00a0 Agencia\u00a0 Espa\u00f1ola\u00a0 de\u00a0 Cooperaci\u00f3n\u00a0 Internacional\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 Desarrollo (AECID).<\/td>\n | 2274<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n | Contratistas\u00a0 de\u00a0 los\u00a0\u00a0 proyectos\u00a0 y\u00a0 programas financiados\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0 Agencia\u00a0\u00a0 Espa\u00f1ola\u00a0\u00a0 de Cooperaci\u00f3n Internacional para el Desarrollo (AECID)<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 113<\/td>\n | En los\u00a0 casos\u00a0 en que\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 financieras\u00a0 niegen\u00a0 el\u00a0 acceso\u00a0 a los\u00a0 productos\u00a0 financieros\u00a0 para la canalizaci\u00f3n de pagos a los sujetos de que trata el art\u00edculo 2 de la Ley 2277 o no tengan acceso al sistema financiero, tendr\u00e1n derecho al reconocimiento de dichos pagos como costos, deducciones o impuestos\u00a0 descontables,\u00a0 segun\u00a0 corresponda\u00a0 frente\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 autoridades.\u00a0 competentes,\u00a0 acreditando\u00a0 la comunicaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 entidad\u00a0 financiera\u00a0 que\u00a0 sustente\u00a0 la\u00a0 negativa\u00a0 para\u00a0 acceder\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 productos financieros y bancarios. Las entidades financieras deber\u00e1n expedir en un plazo m\u00e1ximo de 15 d\u00edas la comunicaci\u00f3n que niega el acceso a estos productos.<\/td>\n | 2177<\/td>\n | 2021<\/td>\n | 11<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| *\u00a0\u00a0 PN\u00a0\u00a0 (Personas\u00a0\u00a0 naturales)\u00a0\u00a0 PNR\u00a0\u00a0 (Personas\u00a0\u00a0 naturales\u00a0\u00a0 residentes)\u00a0\u00a0 PJ\u00a0\u00a0 (Personas\u00a0\u00a0 jur\u00eddicas)\u00a0\u00a0 EP (Entidades\u00a0 p\u00fablicas)\u00a0 T\u00a0 (Todos)\u00a0 D\u00a0 (Diplom\u00e1ticos)\u00a0 RS\u00a0 (Impuesto\u00a0 Unificado\u00a0 bajo\u00a0 el\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 simple\u00a0 de tributaci\u00f3n).<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n [\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbBeneficios tributarios impuesto sobre la renta\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb background_enable_color=\u00bbon\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″]<\/p>\n \n\n\nUNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCI\u00d3N DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n\nBENEFICIOS TRIBUTARIOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n\n| Num.<\/td>\n | Descripci\u00f3n legal<\/td>\n | Ley<\/td>\n | A\u00f1o de la ley<\/td>\n | Art\u00edculos Ley<\/td>\n | Art\u00edculo del Estatuto Tributario<\/td>\n | TIPO
CONTRIBUYENTES<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 1<\/td>\n | No\u00a0 son\u00a0 contribuyentes\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 y\u00a0 complementarios\u00a0 y\u00a0 no\u00a0 deber\u00e1n\u00a0 cumplir\u00a0 el\u00a0 deber\u00a0 formal\u00a0 de\u00a0 presentar\u00a0 declaraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 ingresos\u00a0 y patrimonio,\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 598\u00a0 del\u00a0 presente\u00a0 Estatuto,\u00a0 la\u00a0 Naci\u00f3n,\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 territoriales,\u00a0 las\u00a0 Corporaciones\u00a0 Aut\u00f3nomas\u00a0 Regionales\u00a0 y de Desarrollo\u00a0 Sostenible,\u00a0 las\u00a0 \u00e1reas\u00a0 metropolitanas,\u00a0 la\u00a0 Sociedad\u00a0 Nacional\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Cruz\u00a0 Roja\u00a0 Colombiana\u00a0 y su\u00a0 sistema\u00a0 federado,\u00a0 las\u00a0 superintendencias\u00a0 y las unidades administrativas especiales, siempre y cuando no se se\u00f1alen en la ley como contribuyentes.
As\u00ed mismo, ser\u00e1n no contribuyentes no declarantes las sociedades de mejoras p\u00fablicas, las asociaciones de padres de familia; los organismos de acci\u00f3n comunal; las juntas de defensa civil; las juntas de copropietarios administradoras de edificios organizados en propiedad horizontal o de copropietarios de conjuntos\u00a0 residenciales;\u00a0 las\u00a0 asociaciones\u00a0 de\u00a0 exalumnos;\u00a0 las\u00a0 asociaciones\u00a0 de\u00a0 hogares\u00a0 comunitarios\u00a0 y\u00a0 hogares\u00a0 infantiles\u00a0 del\u00a0 Instituto\u00a0 Colombiano\u00a0 de Bienestar Familiar o autorizados por este y las asociaciones de adultos mayores autorizados por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
Tampoco ser\u00e1n contribuyentes ni declarantes los resguardos y cabildos ind\u00edgenas, ni la propiedad colectiva de las comunidades negras conforme a la Ley 70 de 1993.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 22<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas – Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 2<\/td>\n | No\u00a0 son\u00a0 contribuyentes\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 los\u00a0 sindicatos,\u00a0 las\u00a0 asociaciones\u00a0 gremiales,\u00a0 los\u00a0 fondos\u00a0 de\u00a0 empleados,\u00a0 los fondos mutuos de inversi\u00f3n, las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley, los partidos o movimientos pol\u00edticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral; las asociaciones y federaciones de Departamentos y de Municipios,\u00a0 las\u00a0 sociedades\u00a0 o\u00a0 entidades\u00a0 de\u00a0 alcoh\u00f3licos\u00a0 an\u00f3nimos,\u00a0 los\u00a0 establecimientos\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 y\u00a0 en\u00a0 general\u00a0 cualquier establecimiento\u00a0 oficial descentralizado,\u00a0 siempre y cuando\u00a0 no se\u00a0 se\u00f1ale en la ley de otra manera.\u00a0 Estas entidades\u00a0 estar\u00e1n en todo caso obligadas a presentar la declaraci\u00f3n de ingresos y patrimonio.
Las\u00a0 entidades\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata\u00a0 el\u00a0 presente\u00a0 art\u00edculo\u00a0 deber\u00e1n\u00a0 garantizar\u00a0 la\u00a0 transparencia\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 gesti\u00f3n\u00a0 de\u00a0 sus\u00a0 recursos\u00a0 y\u00a0 en\u00a0 el desarrollo de\u00a0 su actividad.\u00a0 La\u00a0 DIAN\u00a0 podr\u00e1\u00a0 ejercer\u00a0 fiscalizaci\u00f3n sobre\u00a0 estas\u00a0 entidades\u00a0 y solicitar\u00a0 la\u00a0 informaci\u00f3n\u00a0 que considere pertinente para esos efectos.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 23<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 3<\/td>\n | No constituye renta ni ganancia ocasional la\u00a0 utilidad en la venta\u00a0 de casa\u00a0 o apartamento\u00a0 de habitaci\u00f3n,\u00a0 siempre que\u00a0 reuna las condiciones previstas en la ley y con los l\u00edmites en ella se\u00f1alados.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 44<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 4<\/td>\n | Deducci\u00f3n en la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta de las\u00a0 donaciones de dinero que realicen personas jur\u00eddicas para la construcci\u00f3n,\u00a0 dotaci\u00f3n o mantenimiento\u00a0 de bibliotecas\u00a0 de la\u00a0 Red Nacional de Bibliotecas\u00a0 P\u00fablicas y de la\u00a0 Biblioteca Nacional. Deducci\u00f3n del 100%.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 125<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 5<\/td>\n | La\u00a0 tarifa\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 aplicable\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 dividendos\u00a0 y\u00a0 participaciones\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 paguen\u00a0 o\u00a0 abonen\u00a0 en\u00a0 cuenta\u00a0 a establecimientos permanentes en Colombia de sociedades extranjeras ser\u00e1 del veinte por ciento (20%), cuando provengan de utilidades que hayan sido distribuidas a t\u00edtulo de ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 246<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 6<\/td>\n | Las personas que realicen inversiones en proyectos calificados por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia y Tecnolog\u00eda en Innovaci\u00f3n como de investigaci\u00f3n, desarrollo tecnol\u00f3gico o innovaci\u00f3n, de acuerdo con los criterios y condiciones definidas por dicho Consejo, tendr\u00e1n derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el treinta por ciento (30%) del valor invertido en dichos proyectos en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la inversi\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 7<\/td>\n | Las\u00a0 personas\u00a0 que\u00a0 realicen\u00a0 donaciones\u00a0 a\u00a0 programas\u00a0 creados\u00a0 por\u00a0 las\u00a0 instituciones\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 superior,\u00a0 o\u00a0 del\u00a0 Instituto Colombiano\u00a0 de\u00a0 Cr\u00e9dito\u00a0 Educativo\u00a0 y\u00a0 Estudios\u00a0 T\u00e9cnicos\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 Exterior\u00a0 (ICETEX)\u00a0 dirigidas\u00a0 a\u00a0 programas\u00a0 de\u00a0 becas\u00a0 o\u00a0 cr\u00e9ditos condonables que sean aprobados por el Ministerio de Educaci\u00f3n Nacional y que beneficien a estudiantes\u00a0 de estratos\u00a0 uno (1), dos (2) y tres (3) a trav\u00e9s de becas de estudio total o parcial o cr\u00e9ditos condonables que podr\u00e1n incluir manutenci\u00f3n, hospedaje, transporte,\u00a0 matr\u00edcula,\u00a0 \u00fatiles\u00a0 y\u00a0 libros\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 reglamentaci\u00f3n\u00a0 expedida\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 respecto\u00a0 de\u00a0 las condiciones de asignaci\u00f3n y funcionamiento de los programas de becas y cr\u00e9ditos condonables a los que se refiere el art\u00edculo 256 del Estatuto Tributario, tendr\u00e1n derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el treinta por ciento (30%) del valor invertido en dichos proyectos en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la inversi\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 8<\/td>\n | Las\u00a0 personas\u00a0 que\u00a0 realicen\u00a0 donaciones\u00a0 al\u00a0 Fondo\u00a0 Nacional\u00a0 de\u00a0 Financiamiento\u00a0 para\u00a0 la\u00a0 Ciencia,\u00a0 la\u00a0 Tecnolog\u00eda\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 Innovaci\u00f3n, Fondo Francisco Jos\u00e9 de Caldas, y que sean destinadas al financiamiento de Programas y\/o Proyectos de Ciencia, Tecnolog\u00eda e\u00a0 Innovaci\u00f3n,\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 los\u00a0 criterios\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 condiciones\u00a0 se\u00f1aladas\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Consejo\u00a0 Nacional\u00a0 de\u00a0 Beneficios\u00a0 Tributarios\u00a0 en Ciencia,\u00a0 Tecnolog\u00eda\u00a0 e\u00a0 Innovaci\u00f3n\u00a0 (CNBT),\u00a0 tendr\u00e1n\u00a0 derecho a\u00a0 descontar\u00a0 de\u00a0 su impuesto\u00a0 sobre la\u00a0 renta\u00a0 a\u00a0 cargo el\u00a0 treinta\u00a0 por ciento (30%) del valor invertido en dichos proyectos en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la donaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 9<\/td>\n | La remuneraci\u00f3n correspondiente a la vinculaci\u00f3n de personal con t\u00edtulo de doctorado en las empresas contribuyentes de renta, que se realice con posterioridad a la expedici\u00f3n de la presente ley, siempre y cuando se cumplan con los criterios y condiciones definidos\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 CNBT\u00a0 para\u00a0 tal\u00a0 fin\u00a0 y\u00a0 su\u00a0 vinculaci\u00f3n\u00a0 est\u00e9\u00a0 asociada\u00a0 al\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 actividades\u00a0 de\u00a0 I+D+i,\u00a0 otorgar\u00e1\u00a0 derecho\u00a0 a tendr\u00e1n derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el treinta por ciento (30%) del valor en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la donaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 10<\/td>\n | Las personas que realicen donaciones por intermedio del ICETEX, dirigidas a programas de becas que financien la formaci\u00f3n y educaci\u00f3n de quienes ingresen a la Fuerza P\u00fablica que pertenezcan a los estratos uno (1), dos (2) y tres (3)\u00a0 y a\u00a0 los alumnos que, una vez ya vinculados a los programas, apliquen al programa de becas y cumplan con las exigencias acad\u00e9micas, tendr\u00e1n derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el treinta por ciento (30%) del valor invertido en dichos proyectos en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la donaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 11<\/td>\n | Las personas que realicen donaciones a INNpulsa, tendr\u00e1n derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo el treinta por ciento (30%) del valor invertido en dichos proyectos en el per\u00edodo gravable en que se realiz\u00f3 la donaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 256<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 12<\/td>\n | Los trabajadores podr\u00e1 deducir, setenta y dos (72) UVT por dependiente hasta un m\u00e1ximo de cuatro ( 4) dependientes.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 336<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 13<\/td>\n | Los\u00a0\u00a0 fondos\u00a0\u00a0 de\u00a0 pensiones\u00a0\u00a0 de\u00a0 jubilaci\u00f3n\u00a0\u00a0 e\u00a0 invalidez\u00a0 y\u00a0 los\u00a0\u00a0 fondos\u00a0\u00a0 de\u00a0 cesant\u00edas\u00a0\u00a0 no\u00a0 son\u00a0\u00a0 contribuyentes\u00a0\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 y complementarios.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 23-2<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 14<\/td>\n | Ser\u00e1n aceptados fiscalmente como deducciones los pagos destinados a programas de becas de estudios totales o parciales y de\u00a0 cr\u00e9ditos\u00a0 condonables\u00a0 para\u00a0 educaci\u00f3n,\u00a0 establecidos\u00a0 por\u00a0 las\u00a0 personas\u00a0 jur\u00eddicas\u00a0 en\u00a0 beneficio\u00a0 de\u00a0 sus\u00a0 empleados\u00a0 o\u00a0 de\u00a0 los miembros del n\u00facleo familiar del trabajador.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 107-2 Literal a)<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 15<\/td>\n | Ser\u00e1n\u00a0 aceptados\u00a0 fiscalmente\u00a0 como\u00a0 deducciones\u00a0 los\u00a0 pagos\u00a0 a\u00a0 inversiones\u00a0 dirigidos\u00a0 a\u00a0 programas\u00a0 o\u00a0 centros\u00a0 de\u00a0 atenci\u00f3n, estimulaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 desarrollo\u00a0 integral\u00a0 y\/o\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 inicial,\u00a0 para\u00a0 ni\u00f1os\u00a0 y\u00a0 ni\u00f1as\u00a0 menores\u00a0 de\u00a0 siete\u00a0 a\u00f1os,\u00a0 establecidos\u00a0 por\u00a0 las empresas exclusivamente para los hijos de sus empleados.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 107-2 Literal b)<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 16<\/td>\n | Ser\u00e1n aceptados fiscalmente como deducciones los aportes que realicen las empresas para instituciones de educaci\u00f3n b\u00e1sica- primaria\u00a0 y\u00a0 secundaria\u00a0 -y\u00a0 media\u00a0 reconocidas\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 Ministerio\u00a0 de\u00a0 Educaci\u00f3n,\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 de\u00a0 educaci\u00f3n\u00a0 t\u00e9cnica,\u00a0 tecnol\u00f3gica\u00a0 y\u00a0 de educaci\u00f3n superior que cumplan con los requisitos establecidos por el Ministerio de Educaci\u00f3n, y que se justifican por beneficiar a las comunidades y zonas de influencia donde se realiza la actividad productiva o comercial de la persona jur\u00eddica.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 107-2 Literal c)<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 17<\/td>\n | Es deducible el cien por ciento (100%) de los impuestos, tasas y contribuciones, que efectivamente se hayan pagado durante el a\u00f1o\u00a0 o\u00a0 per\u00edodo\u00a0 gravable\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 del\u00a0 contribuyente,\u00a0 que\u00a0 tengan\u00a0 relaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 causalidad\u00a0 con\u00a0 su\u00a0 actividad\u00a0 econ\u00f3mica,\u00a0 con excepci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios. Del gravamen a los movimientos financieros – GMF es deducible el cincuenta\u00a0 por\u00a0 ciento (50%) que\u00a0 haya\u00a0 sido\u00a0 efectivamente\u00a0 pagado\u00a0 por\u00a0 los\u00a0 contribuyentes\u00a0 durante\u00a0 el\u00a0 respectivo\u00a0 a\u00f1o\u00a0 gravable, independientemente que tenga o no relaci\u00f3n de causalidad con la actividad econ\u00f3mica del contribuyente.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 115<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 18<\/td>\n | El contribuyente podr\u00e1 tomar como descuento tributario del impuesto sobre la renta el cincuenta por ciento (50%) del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros efectivamente pagado durante el a\u00f1o gravable, que tenga relaci\u00f3n de causalidad con su actividad econ\u00f3mica. Este porcentaje se incrementar\u00e1 al cien por ciento (100%) a partir del a\u00f1o gravable 2022.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 115<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 19<\/td>\n | Las cuotas de afiliaci\u00f3n pagadas a los gremios ser\u00e1n deducibles del impuesto de renta<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 115 Par\u00e1grafo
3<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 20<\/td>\n | Deduccion\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 determinaci\u00f3n del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 intereses\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 paguen\u00a0 sobre pr\u00e9stamos\u00a0 educativos\u00a0 del Instituto\u00a0 Colombiano\u00a0 de\u00a0 Cr\u00e9ditos\u00a0 Educativo\u00a0 y Estudios\u00a0 T\u00e9cnicos\u00a0 en el Exterior\u00a0 -Icetex dirigidos\u00a0 para la educaci\u00f3n\u00a0 superior\u00a0 del contribuyente.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 119<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 21<\/td>\n | Deduccion en la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta de los intereses sobre pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 119<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 22<\/td>\n | Las\u00a0 donaciones\u00a0 que\u00a0 no tengan condici\u00f3n por parte\u00a0 del donante se deber\u00e1n registrar como\u00a0 ingresos que\u00a0 dar\u00e1n lugar\u00a0 a rentas exentas siempre que se destinen a la actividad meritoria.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 125-2
Par\u00e1grafo 2<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 23<\/td>\n | Los aportes a t\u00edtulo de cesant\u00eda, realizados por los part\u00edcipes independientes, ser\u00e1n deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT, sin que excedan de un doceavo del ingreso gravable del respectivo a\u00f1o.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-1<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 24<\/td>\n | Las\u00a0 contribuciones\u00a0 que\u00a0 efect\u00faen\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 patrocinadoras\u00a0 o\u00a0 empleadoras,\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 fondos\u00a0 de\u00a0 pensiones\u00a0 de\u00a0 jubilaci\u00f3n\u00a0 e invalidez\u00a0 y de\u00a0 cesant\u00edas,\u00a0 son\u00a0 deducibles.\u00a0 Los\u00a0 aportes\u00a0 del\u00a0 empleador\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 seguros\u00a0 privados\u00a0 de\u00a0 pensiones\u00a0 y\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 fondos\u00a0 de pensiones voluntarias, ser\u00e1n deducibles hasta por tres mil ochocientas\u00a0 (3.800) UVT por empleado.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 25<\/td>\n | Los aportes voluntarios que haga el trabajador, el empleador, o los aportes del part\u00edcipe independiente a los seguros privados de\u00a0\u00a0 pensiones,\u00a0\u00a0 a\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 fondos\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 pensiones\u00a0\u00a0 voluntarias\u00a0\u00a0 y\u00a0 obligatorias,\u00a0\u00a0 administrados\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 las\u00a0\u00a0 entidades\u00a0 vigiladas\u00a0\u00a0 por\u00a0\u00a0 la Superintendencia Financiera de Colombia, no har\u00e1n parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente y ser\u00e1n considerados como una renta exenta con el limite previsto en el art\u00edculo 126-1 del Estatuto tributario, modificado por el art\u00edculo 15 de la Ley 1819 de 2016.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-1<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 26<\/td>\n | Los aportes voluntarios que a 31 de diciembre de 2012 haya efectuado el trabajador, el empleador, o los aportes del part\u00edcipe independiente a los fondos de pensiones de jubilaci\u00f3n e invalidez, a los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, a los seguros privados\u00a0 de pensiones\u00a0 y a los fondos\u00a0 privados de\u00a0 pensiones en general, no har\u00e1n parte de la base para aplicar\u00a0 la retenci\u00f3n en la\u00a0 fuente y ser\u00e1n considerados\u00a0 como un ingreso\u00a0 no constitutivo\u00a0 de\u00a0 renta ni\u00a0 ganancia\u00a0 ocasional,\u00a0 con el l\u00edmite previsto en el par\u00e1grafo 3 del art\u00edculo 126-1 del Estatuto tributario, modificado por el art\u00edculo 15 de la Ley 1819 de 2016.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-1<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 27<\/td>\n | Los\u00a0 contribuyentes\u00a0 que\u00a0 hagan\u00a0 donaciones\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 Corporaci\u00f3n\u00a0 General\u00a0 Gustavo\u00a0 Matamoros\u00a0 D’Costa\u00a0 y\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 fundaciones\u00a0 y organizaciones\u00a0 dedicadas\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 defensa,\u00a0 protecci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 promoci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 derechos\u00a0 humanos\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 acceso\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 justicia,\u00a0 tienen derecho a deducir de la renta, el 125% del valor de las donaciones efectuadas durante el a\u00f1o o per\u00edodo gravable.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-2<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 28<\/td>\n | Deducci\u00f3n en la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta del 125%\u00a0 por donaciones a organismos del deporte aficionado tales como\u00a0 clubes\u00a0 deportivos,\u00a0 clubes\u00a0 promotores,\u00a0 comit\u00e9s\u00a0 deportivos,\u00a0 ligas\u00a0 deportivas,\u00a0 asociaciones\u00a0 deportivas,\u00a0 federaciones deportivas y Comit\u00e9 Ol\u00edmpico Colombiano debidamente reconocidas, que sean personas jur\u00eddicas sin \u00e1nimo de lucro.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-2, Inciso
2<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 29<\/td>\n | Deducci\u00f3n en la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta del 125% de las donaciones a organismos deportivos y recreativos o culturales debidamente reconocidos que sean personas jur\u00eddicas sin \u00e1nimo de lucro.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-2, Inciso
3<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 30<\/td>\n | Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositan en las cuentas de ahorro denominadas Ahorro para el Fomento a la Construcci\u00f3n (AFC) no formar\u00e1n parte de la base de retenci\u00f3n en la fuente del contribuyente persona natural, y tendr\u00e1n el car\u00e1cter de rentas exentas del impuesto sobre la renta y complementarios, hasta un valor que, adicionado al valor de los aportes voluntarios a los seguros privados de pensiones ya los fondos de pensiones voluntarias de que trata el art\u00edculo 126-1 de este Estatuto, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o del ingreso tributario del a\u00f1o, seg\u00fan corresponda, y hasta un m\u00e1ximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por a\u00f1o.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-4<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 31<\/td>\n | Deducci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 determinaci\u00f3n\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 por\u00a0 donaciones\u00a0 efectuadas\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 apadrinamiento\u00a0 de\u00a0 parques naturales y conservaci\u00f3n de bosques naturales.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 126-5<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 32<\/td>\n | Beneficios\u00a0 otorgados\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 y\u00a0 complementarios,\u00a0 para\u00a0 los\u00a0 contratos\u00a0 de\u00a0 arrendamiento\u00a0 operativo\u00a0 y arrendamiento financiero o leasing\u00a0 que se celebren a partir del 1\u00ba de enero de 2017, bajo las reglas establecidas en el art\u00edculo 127-1 del Estatuto Tributario, modificado por el art\u00edculo 76 de la Ley 1819 de 2016. En el arrendamiento financiero o leasing , la parte de cada canon correspondiente a intereses o costo financiero, ser\u00e1 un gasto deducible para el arrendatario sometido a las limitaciones para la deducci\u00f3n de intereses. En el arrendamiento operativo, el arrendatario reconocer\u00e1 como un gasto deducible la totalidad del canon de arrendamiento realizado.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 127-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 33<\/td>\n | Las\u00a0 asociaciones,\u00a0 fundaciones\u00a0 y\u00a0 corporaciones\u00a0 constituidas\u00a0 como\u00a0 entidades\u00a0 sin\u00a0 \u00e1nimo\u00a0 de\u00a0 lucro,\u00a0 excepcionalmente,\u00a0 podr\u00e1n solicitar\u00a0 ante\u00a0 la\u00a0 administraci\u00f3n\u00a0 tributaria,\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 356-2,\u00a0 su\u00a0 calificaci\u00f3n\u00a0 como\u00a0 contribuyentes\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen tributario especial, siempre y cuando cumplan con los requisitos establecidos en el art\u00edculo 19 del Estatuto Tributario, modificado por\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 140\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Ley\u00a0 1819\u00a0 de\u00a0 2016.\u00a0 Las\u00a0 entidades\u00a0 que\u00a0 pertenecen\u00a0 a\u00a0 este\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 tributario\u00a0 est\u00e1n\u00a0 sometidas\u00a0 en\u00a0 el impuesto sobre la renta a la tarifa especial del veinte por ciento (20%) sobre el beneficio neto o excedente determinado en un periodo\u00a0 gravable,\u00a0 el que\u00a0 puede\u00a0 tener\u00a0 el car\u00e1cter\u00a0 de\u00a0 exento cuando\u00a0 se destine\u00a0 directa o indirectamente, en el a\u00f1o\u00a0 siguiente a aqu\u00e9l en el cual se obtuvo, a programas que desarrollen el objeto social y la actividad meritoria de la entidad, en los t\u00e9rminos previstos en el art\u00edculo 358 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 19, 356 , 356-
2 y 358.<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 34<\/td>\n | Las\u00a0 entidades\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 tributario\u00a0 especial\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 19\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario\u00a0 est\u00e1n\u00a0 excluidas\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 35<\/td>\n | Exclusi\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 presuntiva\u00a0 contemplada\u00a0 para\u00a0 los\u00a0 bancos\u00a0 de\u00a0 tierras\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 territoriales,\u00a0 destinados\u00a0 a\u00a0 ser urbanizados con vivienda de inter\u00e9s social.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 10<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 36<\/td>\n | Exclusi\u00f3n\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 la\u00a0\u00a0 renta\u00a0\u00a0 presuntiva\u00a0\u00a0 contemplada\u00a0\u00a0 para\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 centros\u00a0\u00a0 de\u00a0\u00a0 eventos\u00a0\u00a0 y\u00a0\u00a0 convenciones\u00a0\u00a0 en\u00a0\u00a0 los\u00a0\u00a0 cuales\u00a0\u00a0 participen mayoritariamente\u00a0 las\u00a0 C\u00e1maras\u00a0 de\u00a0 de\u00a0 Comercio\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 constituidos\u00a0 como\u00a0 empresas\u00a0 industriales\u00a0 y\u00a0 comerciales\u00a0 del\u00a0 Estado\u00a0 o sociedades de econom\u00eda mixta en las cuales la participaci\u00f3n de capital estatal sea superior al 51%, siempre que se encuentren debidamente autorizados por el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 11<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 37<\/td>\n | Exclusi\u00f3n de la renta presuntiva contemplada para las sociedades an\u00f3nimas de naturaleza p\u00fablica, cuyo objeto principal sea la adquisici\u00f3n,\u00a0 enajenaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 administraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 activos\u00a0 improductivos\u00a0 de\u00a0 su propiedad,\u00a0 o adquiridos\u00a0 de los\u00a0 establecimientos\u00a0 de cr\u00e9dito de la misma naturaleza.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 12<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 38<\/td>\n | Las empresas de servicios p\u00fablicos domiciliarios est\u00e1n excluidas de la renta presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 2<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 39<\/td>\n | Los\u00a0 fondos\u00a0 de\u00a0 inversi\u00f3n,\u00a0 de\u00a0 valores,\u00a0 comunes,\u00a0 de\u00a0 pensiones\u00a0 o\u00a0 de\u00a0 cesant\u00edas\u00a0 contemplados\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 art\u00edculos\u00a0 23-1\u00a0 y\u00a0 23-2\u00a0 del Estatuto Tributario, est\u00e1n excluidos de la presunci\u00f3n contemplada en el Art. 188 del Estatuto Tributario – Renta Presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 3<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 40<\/td>\n | Las empresas del sistema de servicio p\u00fablico urbano de transporte masivo de pasajeros, as\u00ed como las empresas de transporte masivo de pasajeros por el sistema de tren metropolitano, est\u00e1n excluidas de la renta presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 4<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 41<\/td>\n | Las empresas de servicios p\u00fablicos que desarrollan la actividad complementaria de generaci\u00f3n de energ\u00eda est\u00e1n excluidas de la presunci\u00f3n contemplada en el art\u00edculo 188 del Estatuto Tributario – Renta Presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 5<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 42<\/td>\n | Las entidades oficiales prestadoras de los servicios de tratamiento de aguas residuales y de aseo, est\u00e1n excluidas de la renta presuntiva.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 6<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 43<\/td>\n | Exclusi\u00f3n de la renta presuntiva contemplada para las sociedades en liquidaci\u00f3n por los primeros tres (3) a\u00f1os.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 8<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 44<\/td>\n | Exclusi\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 presuntiva\u00a0 contemplada\u00a0 para\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 sometidas\u00a0 al\u00a0 control\u00a0 y\u00a0 vigilancia\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Superintendencia Financiera\u00a0 de\u00a0 Colombia,\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 les\u00a0 haya\u00a0 decretado\u00a0 la\u00a0 liquidaci\u00f3n\u00a0 o\u00a0 que\u00a0 hayan\u00a0 sido\u00a0 objeto\u00a0 de\u00a0 toma\u00a0 de\u00a0 posesi\u00f3n,\u00a0 por\u00a0 las causales se\u00f1aladas en los literales a) o g) del art\u00edculo 114 del estatuto org\u00e1nico del sistema financiero.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 191 Num. 9<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 45<\/td>\n | Para FOGAF\u00cdN Y FOGACOOP el aumento de la reserva t\u00e9cnica que se constituya conforme a la din\u00e1mica contable establecida por la Superintendencia Financiera de Colombia ser\u00e1 deducible en la determinaci\u00f3n de la renta gravable.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 19-3 Inciso 4<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 46<\/td>\n | Las\u00a0 entidades\u00a0 cooperativas\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 que\u00a0 se refiere el art\u00edculo 19-4\u00a0 del Estatuto\u00a0 Tributario, estar\u00e1n excluidas de\u00a0 renta presuntiva, comparaci\u00f3n patrimonial y liquidaci\u00f3n de anticipo del impuesto sobre la renta<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 19-4<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 47<\/td>\n | Las\u00a0 entidades\u00a0 del\u00a0 sector\u00a0 cooperativo\u00a0 pertenecen\u00a0 al\u00a0 R\u00e9gimen\u00a0 Tributario\u00a0 Especial\u00a0 y\u00a0 tributar\u00e1n\u00a0 sobre\u00a0 sus\u00a0 beneficios\u00a0 netos\u00a0 o excedentes a la tarifa \u00fanica especial del veinte por ciento (20%). Para los periodos gravables 2017 y 2018, se deben tener en cuenta las tarifas especiales previstas en los par\u00e1grafos transitorios del art\u00edculo 19-4 del Estatuto Tributario, adicionado\u00a0 por el art\u00edculo\u00a0 142\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Ley\u00a0 1819\u00a0 de\u00a0 2016.\u00a0 El\u00a0 c\u00e1lculo\u00a0 de\u00a0 este\u00a0 beneficio\u00a0 neto\u00a0 o\u00a0 excedente\u00a0 se\u00a0 realizar\u00e1\u00a0 de\u00a0 acuerdo\u00a0 con\u00a0 la\u00a0 ley\u00a0 y\u00a0 la normativa cooperativa vigente.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 19-4<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 48<\/td>\n | La persona no residente o entidad no domiciliada en Colombia a la que se refiere esta disposici\u00f3n, podr\u00e1 optar por declarar y pagar en el formulario del impuesto sobre la renta, una tarifa del tres por ciento (3%) sobre la totalidad de los ingresos brutos derivados\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 venta.\u00a0 de\u00a0 bienes\u00a0 y\/o\u00a0 prestaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 servicios\u00a0 digitales,\u00a0 desde\u00a0 el\u00a0 exterior,\u00a0 vendidos\u00a0 o.\u00a0 prestados\u00a0 a\u00a0 usuarios ubicados en el territorio nacional. En este caso, no aplicar\u00e1 el Art\u00edculo 594-2 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 20-3
Par\u00e1grafo 2\u00b0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 49<\/td>\n | El valor percibido por concepto de indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 1<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 50<\/td>\n | El veinticinco por ciento (25%) del valor total percibido por rentas de trabajo, limitada anualmente a setecientos noventa (790) UVT.\u00a0 El c\u00e1lculo\u00a0 de\u00a0 esta\u00a0 renta\u00a0 exenta se efectuar\u00e1 una\u00a0 vez se\u00a0 detraiga\u00a0 del valor\u00a0 total de\u00a0 los\u00a0 pagos\u00a0 laborales\u00a0 recibidos\u00a0 por\u00a0 el trabajador, los ingresos no constitutivos de renta,
las deducciones y las dem\u00e1s rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 10<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 51<\/td>\n | El valor percibido por concepto de indemnizaciones que impliquen protecci\u00f3n a la maternidad est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 2<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 52<\/td>\n | El valor percibido por concepto de gastos de entierro del trabajador est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 3<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 53<\/td>\n | El valor percibido por concepto de auxilio de cesant\u00eda y los intereses sobre cesant\u00edas, en las condiciones y l\u00edmites establecidos por la ley, est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 4<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 54<\/td>\n | El valor\u00a0 percibido\u00a0 por\u00a0 concepto\u00a0 de los\u00a0 ingresos derivados\u00a0 de pensiones,\u00a0 ahorro para la vejez en sistemas\u00a0 de renta vitalicia, y asimiladas, obtenidas en el exterior o en organismos multilaterales, se encuentra exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 5<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 55<\/td>\n | El valor percibido por concepto de seguro por muerte, las compensaciones por muerte y las prestaciones sociales en actividad y en retiro de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Polic\u00eda Nacional, est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 6<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 56<\/td>\n | Para\u00a0 los\u00a0 magistrados\u00a0 de los\u00a0 tribunales, sus\u00a0 fiscales y procuradores judiciales,\u00a0 se considerar\u00e1 como gastos\u00a0 de representaci\u00f3n exentos del impuesto sobre la renta un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario.\u00a0 Para los Jueces de la Rep\u00fablica el porcentaje exento ser\u00e1 del veinticinco por ciento (25%) sobre su salario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 7<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 57<\/td>\n | El valor percibido por concepto de exceso del salario b\u00e1sico percibido por los oficiales, suboficiales y soldados profesionales de las\u00a0 fuerzas\u00a0 militares\u00a0 y\u00a0 oficiales,\u00a0 suboficiales,\u00a0 nivel\u00a0 ejecutivo,\u00a0 patrulleros\u00a0 y\u00a0 agentes\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Polic\u00eda\u00a0 Nacional,\u00a0 est\u00e1\u00a0 exento\u00a0 del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 8<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 58<\/td>\n | El\u00a0 valor\u00a0 percibido\u00a0 por\u00a0 concepto\u00a0 de\u00a0 gastos\u00a0 de\u00a0 representaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 rectores\u00a0 y\u00a0 profesores\u00a0 de\u00a0 universidades\u00a0 p\u00fablicas\u00a0 est\u00e1n exentos del impuesto sobre la renta, los cuales no podr\u00e1n exceder del cincuenta (50%) de su salario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Num. 9<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 59<\/td>\n | La exenci\u00f3n del veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos prevista en el numeral 10 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario,\u00a0 tambi\u00e9n\u00a0 procede\u00a0 en\u00a0 relaci\u00f3n\u00a0 con\u00a0 los\u00a0 honorarios\u00a0 percibidos\u00a0 por\u00a0 personas\u00a0 naturales\u00a0 que\u00a0 presten\u00a0 servicios\u00a0 y\u00a0 que contraten\u00a0 o\u00a0 vinculen\u00a0 por\u00a0 un\u00a0 t\u00e9rmino\u00a0 inferior\u00a0 a\u00a0 noventa\u00a0 (90)\u00a0 d\u00edas\u00a0 continuos\u00a0 o\u00a0 discontinuos\u00a0 menos\u00a0 de\u00a0 dos\u00a0 (2)\u00a0 trabajadores\u00a0 o contratistas asociados a la actividad.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206 Par\u00e1grafo
5<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 60<\/td>\n | Para\u00a0\u00a0 los\u00a0 servidores\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 diplom\u00e1ticos,\u00a0 consulares\u00a0 y\u00a0 administrativos\u00a0 del\u00a0 Ministerio\u00a0 de\u00a0 Relaciones\u00a0 Exteriores,\u00a0 la\u00a0 prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009, o las normas que lo modifiquen o sustituyan, estar\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta. El mismo tratamiento es aplicable respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores p\u00fablicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus\u00a0 servicios fuera de Colombia,\u00a0 sean residentes fiscales en el pa\u00eds, de conformidad con el numeral 2 del art\u00edculo 10 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 206-1<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 61<\/td>\n | Las\u00a0 prestaciones\u00a0 provenientes\u00a0 de\u00a0 un Fondo\u00a0 de\u00a0 Pensiones\u00a0 de\u00a0 Jubilaci\u00f3n e\u00a0 Invalidez,\u00a0 en raz\u00f3n de\u00a0 un plan\u00a0 de pensiones\u00a0 y por causa de vejez, invalidez, viudez, u orfandad, se asimilan a pensiones de jubilaci\u00f3n para efectos de lo previsto en el numeral 5o. del art\u00edculo 206 Estatuto Tributario.
Las prestaciones por causa de vejez s\u00f3lo tendr\u00e1n este tratamiento cuando el beneficiario haya cumplido cincuenta y cinco (55) a\u00f1os de edad y haya pertenecido al Fondo durante un per\u00edodo no inferior a cinco (5) a\u00f1os.
No se exigir\u00e1 el plazo de cinco (5) a\u00f1os cuando el Fondo de Pensiones asuma pensiones de jubilaci\u00f3n por raz\u00f3n de la disoluci\u00f3n de una sociedad, de conformidad con el art\u00edculo 246 del C\u00f3digo de Comercio.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 207<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 62<\/td>\n | Es\u00a0 renta\u00a0 exenta\u00a0 la\u00a0 generada\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 pago\u00a0 del\u00a0 principal,\u00a0 intereses,\u00a0 comisiones,\u00a0 y\u00a0 dem\u00e1s\u00a0 rendimientos\u00a0 financieros\u00a0 tales\u00a0 como descuentos,\u00a0 beneficios,\u00a0 ganancias,\u00a0 utilidades\u00a0 y en general,\u00a0 lo correspondiente\u00a0 a rendimientos\u00a0 de capital\u00a0 o a\u00a0 diferencias\u00a0 entre valor\u00a0 presente\u00a0 y\u00a0 valor\u00a0 futuro\u00a0 relacionados\u00a0 con\u00a0 operaciones\u00a0 de\u00a0 cr\u00e9dito,\u00a0 aseguramiento,\u00a0 reaseguramiento y\u00a0 dem\u00e1s\u00a0 actividades financieras\u00a0 efectuadas\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 pa\u00eds\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 entidades\u00a0 gubernamentales\u00a0 de\u00a0 car\u00e1cter\u00a0 financiero\u00a0 y\u00a0 de\u00a0 cooperaci\u00f3n\u00a0 para\u00a0 el desarrollo\u00a0 pertenecientes\u00a0 a\u00a0 pa\u00edses\u00a0 con\u00a0 los\u00a0 cuales\u00a0 Colombia\u00a0 haya\u00a0 suscrito\u00a0 un\u00a0 acuerdo\u00a0 espec\u00edfico\u00a0 de\u00a0 cooperaci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 dichas materias.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 207-2 Num.
12<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 63<\/td>\n | No deben cumplir con el deber formal de presentar la declaraci\u00f3n de ingresos y patrimonio:\u00a0 -La Naci\u00f3n
-Entidades territoriales
-Corporaciones Aut\u00f3nomas Regionales y de Desarrollo sostenible
-\u00c1reas metropolitanas
-Sociedad Nacional de la Cruz Roja
-Superintendecias y unidades administrativas especiales
-Sociedades de mejoras p\u00fablicas
-Asociaciones de padres de familia
-Organismos de acci\u00f3n comunal
-Juntas de defensa civil
-Juntas de copropietarios de conjuntos residenciales
-Asociaciones de exalumnos
-Asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del ICBF
-Asociaciones de adultos mayores autorizados por el ICBF
-Resguardos y cabildos ind\u00edgenas
-Asociaciones de cabildos ind\u00edgenas
-Propiedad colectiva de las comunidades negras.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 22<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 64<\/td>\n | No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios:\u00a0 -La Naci\u00f3n
-Entidades territoriales
-Corporaciones Aut\u00f3nomas Regionales y de Desarrollo sostenible
-\u00c1reas metropolitanas
-Sociedad Nacional de la Cruz Roja
-Superintendecias y unidades administrativas especiales
-Sociedades de mejoras p\u00fablicas
-Asociaciones de padres de familia
-Organismos de acci\u00f3n comunal
-Juntas de defensa civil
-Juntas de copropietarios de conjuntos residenciales
-Asociaciones de exalumnos
-Asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del ICBF
-Asociaciones de adultos mayores autorizados por el ICBF
-Resguardos y cabildos ind\u00edgenas
-Propiedad colectiva de las comunidades negras.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 22<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 65<\/td>\n | Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regir\u00e1 por lo previsto para los establecimientos\u00a0 p\u00fablicos (Ley 432 de 1998, Art. 1, Par\u00e1grafo), consider\u00e1ndose no contribuyente de acuerdo con el art\u00edculo 23 Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 23<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 66<\/td>\n | No son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, los fondos\u00a0 de capital privado y los fondos\u00a0 de inversi\u00f3n colectiva, administrados por una entidad autorizada para tal efecto, en los t\u00e9rminos establecidos en el art\u00edculo 23-1 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 23-1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 67<\/td>\n | Los extranjeros tendr\u00e1n derecho a las exenciones contempladas en los Tratados o Convenios Internacionales que se encuentran vigentes.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 233<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 68<\/td>\n | Incentivo tributario para empresas de econom\u00eda naranja. Las rentas provenientes del desarrollo de industrias de valor agregado tecnol\u00f3gico\u00a0 y actividades\u00a0 creativas,\u00a0 est\u00e1n exentas\u00a0 del impueso\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 por\u00a0 un t\u00e9rmino\u00a0 de\u00a0 siete\u00a0 (7)\u00a0 a\u00f1os,\u00a0 siempre que cumplan los requisitos establecidos en el art\u00edculo 235-2 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num. 1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 69<\/td>\n | Incentivo\u00a0 tributario\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 del\u00a0 campo\u00a0 colombiano.\u00a0 Las\u00a0 rentas\u00a0 provenientes\u00a0 de\u00a0 inversiones\u00a0 que\u00a0 incrementen\u00a0 la productividad en el sector agropecuario, est\u00e1n exentas del imnpuesto sobre la renta por un t\u00e9rmino de diez (10) a\u00f1os, siempre que cumplan los requisitos establecidos en el art\u00edculo 235-2 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.2<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 70<\/td>\n | Venta\u00a0 de\u00a0 energ\u00eda\u00a0 el\u00e9ctrica\u00a0 generada\u00a0 con\u00a0 base\u00a0 en\u00a0 energ\u00eda\u00a0 e\u00f3lica,\u00a0 biomasa\u00a0 o\u00a0 residuos\u00a0 agr\u00edcolas,\u00a0 solar,\u00a0 geot\u00e9rmica\u00a0 o\u00a0 de\u00a0 los mares, seg\u00fan las definiciones de la Ley 1715 de 2014 y el Decreto 2755 de 2003, realizada \u00fanicamente por parte de empresas generadoras, est\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta por un t\u00e9rmino de quince (15) a\u00f1os, a partir del a\u00f1o 2017, siempre que cumplan los requisitos establecidos en el art\u00edculo 235-2 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.3<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 71<\/td>\n | Las siguientes rentas asociadas a la vivienda de inter\u00e9s social y la vivienda de inter\u00e9s prioritario: La utilidad en la enajenaci\u00f3n de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda de inter\u00e9s social y\/o de vivienda de inter\u00e9s prioritario y la utilidad en la primera enajenaci\u00f3n de viviendas de inter\u00e9s social y\/o de inter\u00e9s prioritario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.4<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 72<\/td>\n | Las rentas de que tratan los art\u00edculos 4\u00b0 del Decreto 841 de 1998 (De conformidad con el art\u00edculo 135 de la Ley 100 de 1993, gozar\u00e1n\u00a0 de\u00a0 exenci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 impuestos,\u00a0 tasas\u00a0 y\u00a0 contribuciones\u00a0 del\u00a0 orden nacional,\u00a0 los\u00a0 recursos\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 Fondos\u00a0 de\u00a0 Pensiones\u00a0 del R\u00e9gimen de Ahorro Individual con Solidaridad, de los fondos de reparto del r\u00e9gimen de prima media con prestaci\u00f3n definida, de los fondos para el pago de los bonos y cuotas partes de bonos pensionales, del fondo de solidaridad pensional, de los fondos de pensiones de que trata el Decreto 2513 de 1987, y las reservas matem\u00e1ticas de los seguros de pensiones de jubilaci\u00f3n o vejez, invalidez y sobrevivientes, as\u00ed como sus rendimientos) y 135 de la Ley 100 de 1993 (Los recursos de los fondos de pensiones del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 ahorro\u00a0 individual\u00a0 con\u00a0 solidaridad,\u00a0 los\u00a0 recursos\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 fondos\u00a0 de\u00a0 reparto\u00a0 del\u00a0 R\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 Prima\u00a0 Media\u00a0 con Prestaci\u00f3n Definida, los recursos de los fondos para el pago de los bonos y cuotas partes de bonos pensionales y los recursos del fondo de solidaridad penss por este y las asociaciones de adultos mayores a<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.7<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 73<\/td>\n | El incentivo tributario a las creaciones literarias de la econom\u00eda naranja, contenidas en el art\u00edculo 28 de la Ley 98 de 1993, est\u00e1 exento del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.8<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 74<\/td>\n | Estan\u00a0 exentos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 los\u00a0 rendimientos\u00a0 generados\u00a0 por\u00a0 la\u00a0 reserva\u00a0 de\u00a0 estabilizaci\u00f3n\u00a0 que\u00a0 constituyen\u00a0 las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesant\u00edas de acuerdo con el art\u00edculo 101 de la Ley 100 de 1993.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 235-2 Num.9<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 75<\/td>\n | Estar\u00e1n\u00a0 gravadas\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 tarifa\u00a0 del\u00a0 9%\u00a0 las\u00a0 rentas\u00a0 obtenidas\u00a0 por\u00a0 las\u00a0 empresas\u00a0 industriales\u00a0 y\u00a0 comerciales\u00a0 del\u00a0 Estado\u00a0 y\u00a0 las sociedades\u00a0 de\u00a0 econom\u00eda\u00a0 mixta\u00a0 del\u00a0 orden\u00a0 departamental,\u00a0 municipal\u00a0 y\u00a0 distrital,\u00a0 en\u00a0 las\u00a0 cuales\u00a0 la\u00a0 participaci\u00f3n\u00a0 del\u00a0 Estado\u00a0 sea superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 240 Par\u00e1grafo
1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 76<\/td>\n | Las\u00a0 sociedades nacionales\u00a0 y\u00a0 sus\u00a0 asimiladas,\u00a0 los\u00a0 establecimientos\u00a0 permanentes de entidades\u00a0 del\u00a0 exterior\u00a0 y\u00a0 las\u00a0 personas jur\u00eddicas extranjeras con o sin residencia en el pa\u00eds tendr\u00e1n una tarifa, del quince porciento (15%) sobre los ingresos percibidos en la prestaci\u00f3n de servicios hotelero de parques tem\u00e1ticos de ecoturisrho y\/o de agroturismo, por un t\u00e9rmino de diez (10) a\u00f1os, contados a partir del inici\u00e1 de la prest\u00e1ci\u00f3n del respectivo servicio que se efect\u00fae en las acividades citadas en el par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 240 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 240 Par\u00e1grafo
5<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 77<\/td>\n | La\u00a0 tarifa\u00a0 del impuesto\u00a0 sobre la renta aplicable\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 empresas\u00a0 editoriales\u00a0 constituidas\u00a0 en\u00a0 Colombia como\u00a0 personas\u00a0 jur\u00eddicas, cuya actividad econ\u00f3mica y objet o social sea exclusivamente la edici\u00f3n de libro en los t\u00e9rminos de la Ley 98 de 1993 ser\u00e1 del quince por ciento (15%)<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 240 Par\u00e1grafo
7<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 78<\/td>\n | La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas jur\u00eddicas que sean usuarios de zona franca ser\u00e1 del 20%.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 240-1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 79<\/td>\n | Para los contribuyentes usuarios de zona franca que tienen suscrito contrato de estabilidad jur\u00eddica, la tarifa ser\u00e1 la establecida en el correspondiente\u00a0 contrato\u00a0 y no\u00a0 se podr\u00e1 aplicar\u00a0 concurrentemente\u00a0 con la deducci\u00f3n de\u00a0 que\u00a0 trataba el art\u00edculo\u00a0 158-3 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 240-1 –
Par\u00e1grafo 2<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 80<\/td>\n | Los\u00a0 dividendos\u00a0 y\u00a0 participaciones\u00a0 pagados\u00a0 o\u00a0 abonados\u00a0 en\u00a0 cuenta\u00a0 a\u00a0 sociedades\u00a0 nacionales,\u00a0 provenientes\u00a0 de\u00a0 distribuci\u00f3n\u00a0 de utilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del art\u00edculo 49 de este Estatuto,estar\u00e1n sujetas a la tarifa del diez por ciento (10%) a t\u00edtulo de retenci\u00f3n en la fuente sobre la renta, que ser\u00e1 trasladable e imputable a la persona natural residente o inversionista residente en el exterior.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 242-1<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 81<\/td>\n | La\u00a0 tarifa\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 correspondiente\u00a0 a\u00a0 dividendos\u00a0 o\u00a0 participaciones,\u00a0 percibidos\u00a0 por\u00a0 sociedades\u00a0 u\u00a0 otras entidades\u00a0 extranjeras\u00a0 sin domicilio\u00a0 principal\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 pa\u00eds,\u00a0 por\u00a0 personas\u00a0 naturales\u00a0 sin\u00a0 residencia\u00a0 en\u00a0 Colombia\u00a0 y\u00a0 por\u00a0 sucesiones il\u00edquidas de causantes que no eran residentes en Colombia ser\u00e1 del diez\u00a0 por ciento (10%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 245<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 82<\/td>\n | Para los profesores extranjeros sin residencia en el pa\u00eds, contratados por per\u00edodos no superiores a ciento ochenta y dos (182) d\u00edas por instituciones de educaci\u00f3n superior legalmente constituidas, \u00fanicamente se causar\u00e1 impuesto sobre la renta a la tarifa del siete por ciento (7%). Este impuesto ser\u00e1 retenido en la fuente en el momento del pago o abono en cuenta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 247<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 83<\/td>\n | Las personas naturales residentes y sucesiones il\u00edquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del pa\u00eds, y hayan percibido ingresos por concepto de dividendos y\/o participaciones declarados en los t\u00e9rminos del art\u00edculo 331 del Estatuto Tributario, podr\u00e1n descontar de su impuesto sobre la renta, en ese mismo periodo, el valor que se determine de conformidad con la tabla contenida en la norma.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 254-1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 84<\/td>\n | Las\u00a0 personas\u00a0 jur\u00eddicas\u00a0 que\u00a0 realicen\u00a0 directamente\u00a0 inversiones\u00a0 en\u00a0 control,\u00a0 conservaci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 mejoramiento\u00a0 del\u00a0 medio\u00a0 ambiente, tendr\u00e1n\u00a0 derecho\u00a0 a\u00a0 descontar\u00a0 de\u00a0 su\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 a\u00a0 cargo\u00a0 el\u00a0 25%\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 inversiones\u00a0 que\u00a0 hayan\u00a0 realizado\u00a0 en\u00a0 el respectivo\u00a0 a\u00f1o\u00a0 gravable.\u00a0 No\u00a0 dar\u00e1n\u00a0 derecho\u00a0 a\u00a0 descuento\u00a0 las\u00a0 inversiones\u00a0 realizadas\u00a0 por\u00a0 mandato\u00a0 de\u00a0 una\u00a0 autoridad\u00a0 ambiental para\u00a0 mitigar\u00a0 el impacto\u00a0 ambiental producido\u00a0 por\u00a0 la\u00a0 obra o\u00a0 actividad\u00a0 objeto\u00a0 de\u00a0 una\u00a0 licencia\u00a0 ambiental.\u00a0 De conformidad\u00a0 con lo preceptuado por el art\u00edculo 258 del Estatuto Tributario, los descuentos de que tratan los art\u00edculos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario\u00a0 tomados\u00a0 en\u00a0 su\u00a0 conjunto\u00a0 no\u00a0 podr\u00e1n\u00a0 exceder\u00a0 del\u00a0 25%\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 a\u00a0 cargo\u00a0 del\u00a0 contribuyente\u00a0 en\u00a0 el respectivo a\u00f1o gravable.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 255<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 85<\/td>\n | Las donaciones efectuadas a entidades sin \u00e1nimo de lucro que hayan sido calificadas en el r\u00e9gimen especial del impuesto sobre la renta y complementarios y a las entidades no contribuyentes de que tratan los art\u00edculos 22 y 23 del Estatuto Tributario, dar\u00e1n lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y complementarios, equivalente al 25% del valor donado en el a\u00f1o o per\u00edodo gravable.\u00a0\u00a0 De\u00a0 conformidad\u00a0 con\u00a0 lo\u00a0 preceptuado\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 258\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario,\u00a0 los\u00a0 descuentos\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 tratan\u00a0 los art\u00edculos 255, 256 y 257 del Estatuto Tributario tomados en su conjunto no podr\u00e1n exceder del 25% del impuesto sobre la renta
a cargo del contribuyente en el respectivo a\u00f1o gravable.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 257<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 86<\/td>\n | Todos los usuarios de las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia tendr\u00e1n la posibilidad
de efectuar donaciones para el financiamiento y sostenimiento de las Instituciones de Educaci\u00f3n Superior P\u00fablicas a trav\u00e9s de los cajeros autom\u00e1ticos, p\u00e1ginas web y plataformas digitales pertenecientes a dichas entidades financieras, quienes emitir\u00e1n los certificados\u00a0 de\u00a0 donaci\u00f3n\u00a0 a\u00a0 fin\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 los\u00a0 donantes\u00a0 puedan\u00a0 tomar\u00a0 el\u00a0 descuento\u00a0 tributario\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 t\u00e9rminos\u00a0 previstos\u00a0 en\u00a0 los art\u00edculos 257 y 258 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 257 Par\u00e1grafo<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 87<\/td>\n | Las personas naturales o jur\u00eddicas contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios podr\u00e1n celebrar convenios con Coldeportes\u00a0 para\u00a0 asignar\u00a0 becas\u00a0 de\u00a0 estudio\u00a0 y\u00a0 manutenci\u00f3n\u00a0 a\u00a0 deportistas\u00a0 talento\u00a0 o\u00a0 reserva\u00a0 deportiva,\u00a0 por\u00a0 las\u00a0 que\u00a0 recibir\u00e1n a cambio t\u00edtulos negociables para el pago del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 257-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 88<\/td>\n | Los responsables del impuesto sobre las ventas, podr\u00e1n descontar del impuesto sobre la renta a cargo, el IVA pagado por la adquisici\u00f3n,\u00a0 construcci\u00f3n o formaci\u00f3n e\u00a0 importaci\u00f3n de\u00a0 activos\u00a0 fijos\u00a0 reales\u00a0 productivos,\u00a0 incluyendo\u00a0 el\u00a0 asociado\u00a0 a\u00a0 los\u00a0 servicios necesarios para ponerlos en condiciones de utilizaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 258-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 89<\/td>\n | Los ingresos que reciban por parte del Gobierno nacional las madres comunitarias por la prestaci\u00f3n de este servicio social, se consideran un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 34<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 90<\/td>\n | Los\u00a0 contribuyentes\u00a0 a\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 refiere\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 19\u00a0 del\u00a0 Estatuto\u00a0 Tributario\u00a0 que\u00a0 sean\u00a0 calificados\u00a0 en\u00a0 el Registro\u00a0 \u00danico\u00a0 Tributario como\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 tributario\u00a0 especial\u00a0 est\u00e1n\u00a0 sometidos\u00a0 al\u00a0 impuesto\u00a0 de\u00a0 renta\u00a0 y\u00a0 complementarios\u00a0 sobre\u00a0 el\u00a0 beneficio\u00a0 neto\u00a0 o excedente a la tarifa \u00fanica del veinte por ciento (20%).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 356<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 91<\/td>\n | El beneficio neto o excedente determinado de conformidad con el art\u00edculo 357 tendr\u00e1 el car\u00e1cter de exento, cuando se destine directa\u00a0 o\u00a0 indirectamente,\u00a0 en el\u00a0 a\u00f1o\u00a0 siguiente\u00a0 a aquel\u00a0 en el\u00a0 cual se\u00a0 obtuvo,\u00a0 a\u00a0 programas\u00a0 que\u00a0 desarrollen el\u00a0 objeto\u00a0 social\u00a0 y la actividad meritoria de la entidad.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 358<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 92<\/td>\n | No constituyen renta las utilidades provenientes de laenajenaci\u00f3n de acciones inscntas en una Bolsa de valores Colombiana, de lascuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenaci\u00f3n no supere el tres por ciento (3%) de las acciones en circulaci\u00f3n de la respectiva sociedadd, durante un mismo a\u00f1o gravable<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 36-1 Inciso 2\u00b0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 93<\/td>\n | Deducci\u00f3n de la renta bruta de los pagos por salud que realicen los trabajadores en las condiciones y l\u00edmites definidos en la Ley. De igual manera, en la determinaci\u00f3n de la retenci\u00f3n en la fuente a t\u00edtulo de impuesto sobre la renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 387<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 94<\/td>\n | Deduci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 base\u00a0 de\u00a0 retenci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 fuente\u00a0 a.t\u00edtulo\u00a0 de\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 del\u00a0 valor\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 pagos\u00a0 por\u00a0 concepto\u00a0 de alimentaci\u00f3n realizados al trabajador, en los l\u00edmites definidos en la Ley.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 387-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 95<\/td>\n | No\u00a0 constituye\u00a0 renta\u00a0 ni\u00a0 ganancia\u00a0 ocasional\u00a0 para los\u00a0 beneficiarios\u00a0 del\u00a0 pago,\u00a0 toda\u00a0 retribuci\u00f3n en\u00a0 dinero,\u00a0 recibida\u00a0 de\u00a0 organismos estatales,\u00a0 como\u00a0 recompensa\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 suministro\u00a0 de\u00a0 datos\u00a0 e\u00a0 informaciones\u00a0 especiales\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 secciones\u00a0 de\u00a0 inteligencia\u00a0 de\u00a0 los organismos de seguridad del Estado, sobre ubicaci\u00f3n de antisociales o conocimiento de sus actividades delictivas, en un lugar determinado.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 42<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 96<\/td>\n | Los apoyos econ\u00f3micos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos p\u00fablicos, para financiar programas educativos, son ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 46<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 97<\/td>\n | No constituye ganancia ocasional lo que se recibiere por concepto de gananciales.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 47<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 98<\/td>\n | No constituye renta ni ganancia ocasional las donaciones para partidos, movimientos y campa\u00f1as pol\u00edticas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 47-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 99<\/td>\n | Capitalizaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 utilidades\u00a0 provenientes\u00a0 de\u00a0 ajustes\u00a0 por\u00a0 inflaci\u00f3n.\u00a0 La\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 utilidades\u00a0 generadas\u00a0 por\u00a0 las\u00a0 sociedades nacionales en exceso de las que se pueden distribuir con el car\u00e1cter de no gravables, conforme a lo previsto en los art\u00edculos 48 y 49, se podr\u00e1 distribuir en acciones o cuotas de inter\u00e9s social o llevar directamente a la cuenta de capital, sin que constituya renta ni ganancia ocasional, en cuanto provenga de ajustes por inflaci\u00f3n* efectuados a los activos, o de utilidades provenientes del componente inflacionario no gravable de los rendimientos financieros percibidos. (Los ajustes por inflaci\u00f3n* a que se refiere el art\u00edculo 50 Estatuto Tributario, comprenden todos los permitidos en la legislaci\u00f3n para el costo de los bienes).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 50<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 100<\/td>\n | Cuando una sociedad de responsabilidad limitada o asimilada haga distribuci\u00f3n en dinero o en especie a sus respectivos socios, comuneros o asociados, con motivo de su liquidaci\u00f3n o fusi\u00f3n, no constituye renta la distribuci\u00f3n hasta por el monto del capital aportado\u00a0 o\u00a0 invertido\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 socio,\u00a0 comunero\u00a0 o\u00a0 asociado,\u00a0 m\u00e1s\u00a0 la\u00a0 parte\u00a0 al\u00edcuota\u00a0 que\u00a0 a\u00a0 este\u00a0 corresponda\u00a0 en\u00a0 las\u00a0 utilidades\u00a0 no distribuidas\u00a0 en\u00a0 a\u00f1os\u00a0 o\u00a0 per\u00edodos\u00a0 gravables\u00a0 anteriores\u00a0 al\u00a0 de\u00a0 su\u00a0 liquidaci\u00f3n,\u00a0 siempre\u00a0 y\u00a0 cuando\u00a0 se\u00a0 mantengan\u00a0 dentro\u00a0 de\u00a0 los par\u00e1metros de los art\u00edculos 48 y 49 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 51<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 101<\/td>\n | El impuesto nacional al consumo de que trata el art\u00edculo 512-1 del Estatuto Tributario, modificado por el art\u00edculo 200 de la Ley 1819\u00a0 de\u00a0 2016,\u00a0 constituye\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 comprador\u00a0 un\u00a0 costo\u00a0 deducible\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 como\u00a0 mayor\u00a0 valor\u00a0 del\u00a0 bien\u00a0 o servicio adquirido.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 512-1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 102<\/td>\n | El impuesto\u00a0 nacional al consumo de\u00a0 cannabis\u00a0 constituye\u00a0 para\u00a0 el responsable\u00a0 un costo\u00a0 deducible del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta como mayor valor del bien.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 512-21
Par\u00e1grafo 1<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 103<\/td>\n | No constituye renta ni ganancia ocasional el incentivo a la capitalizaci\u00f3n rural -ICR.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 52<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 104<\/td>\n | Los\u00a0 aportes\u00a0 obligatorios\u00a0 al sistema\u00a0 general de\u00a0 seguridad\u00a0 social en pensiones\u00a0 a\u00a0 cargo\u00a0 del empleador\u00a0 ser\u00e1n deducibles\u00a0 de\u00a0 su renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 55<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 105<\/td>\n | Las\u00a0 cotizaciones\u00a0 voluntarias\u00a0 al\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 ahorro\u00a0 individual\u00a0 con\u00a0 solidaridad\u00a0 son\u00a0 un\u00a0 ingreso\u00a0 no\u00a0 constitutivo\u00a0 de\u00a0 renta\u00a0 ni\u00a0 de ganancia\u00a0 ocasional\u00a0 para\u00a0 el\u00a0 aportante,\u00a0 en\u00a0 un\u00a0 porcentaje\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 exceda\u00a0 el\u00a0 veinticinco\u00a0 por\u00a0 ciento\u00a0 (25%)\u00a0 del\u00a0 ingreso\u00a0 laboral\u00a0 o tributario anual, limitado a 2.500 UVT.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 55<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 106<\/td>\n | Los\u00a0 aportes\u00a0 obligatorios\u00a0 que\u00a0 efect\u00faen\u00a0 los\u00a0 trabajadores,\u00a0 empleadores\u00a0 y\u00a0 afiliados\u00a0 al\u00a0 Sistema\u00a0 General\u00a0 de\u00a0 Seguridad\u00a0 Social\u00a0 en Pensiones no har\u00e1n parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente por rentas de trabajo y ser\u00e1n considerados como un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 55<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 107<\/td>\n | Los aportes obligatorios que efect\u00faen los trabajadores, empleadores y afiliados al sistema general de seguridad social en salud no\u00a0 har\u00e1n\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 base\u00a0 para\u00a0 aplicar\u00a0 la\u00a0 retenci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 fuente\u00a0 por\u00a0 salarios,\u00a0 y\u00a0 ser\u00e1n\u00a0 considerados\u00a0 como\u00a0 un\u00a0 ingreso\u00a0 no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 56<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 108<\/td>\n | El ingreso obtenido por la enajenaci\u00f3n de los inmuebles a los cuales se refiere el Decreto 3850 de 1985, no constituye para fines tributarios, renta gravable ni ganancia ocasional, en los t\u00e9rminos establecidos en este decreto.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 57<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 109<\/td>\n | No\u00a0 constituyen\u00a0 renta\u00a0 ni\u00a0 ganancia\u00a0 ocasional\u00a0 los\u00a0 recursos\u00a0 que\u00a0 reciba\u00a0 el\u00a0 contribuyente\u00a0 para\u00a0 ser\u00a0 destinados\u00a0 al\u00a0 desarrollo\u00a0 de proyectos calificados como de car\u00e1cter cient\u00edfico, tecnol\u00f3gico o de innovaci\u00f3n, seg\u00fan los criterios y las condiciones definidas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en ciencia, tecnolog\u00eda e innovaci\u00f3n.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 57-2<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 110<\/td>\n | Para\u00a0 la\u00a0 determinaci\u00f3n del costo\u00a0 en los\u00a0 cultivos de\u00a0 papa, se presume de\u00a0 derecho que\u00a0 el treinta\u00a0 por ciento\u00a0 (30%) del valor del ingreso gravado en cabeza del productor, en cada ejercicio gravable, corresponde\u00a0 a los\u00a0 costos y deducciones inherentes\u00a0 a la mano de obra.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 66-2<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 111<\/td>\n | El\u00a0 Gobierno\u00a0 nacional\u00a0 podr\u00e1\u00a0 autorizar\u00a0 reducciones\u00a0 generales\u00a0 del\u00a0 anticipo\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta,\u00a0 cuando\u00a0 en\u00a0 un ejercicio gravable causas ajenas a la voluntad de los contribuyentes hagan prever razonablemente una disminuci\u00f3n general de las rentas provenientes de determinada actividad econ\u00f3mica.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 808<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 112<\/td>\n | Reducci\u00f3n en casos individuales del anticipo del impuesto de renta.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 809<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 113<\/td>\n | Los residentes fiscales que ejerzan control sobre una entidad controlada desde el exterior -ECE y, en consecuencia, se vean en la obligaci\u00f3n de cumplir con lo dispuesto en el art\u00edculo 890 del Estatuto Tributario, tendr\u00e1n derecho a los descuentos de que trata el art\u00edculo 254 ibidem, en la proporci\u00f3n de su participaci\u00f3n en la ECE.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 892<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 114<\/td>\n | Los dividendos y beneficios distribuidos o repartidos por la entidad controlada desde el exterior -ECE, as\u00ed como los remanentes distribuidos al momento de la liquidaci\u00f3n de la ECE, originados en utilidades que estuvieron sometidas a tributaci\u00f3n de acuerdo con las reglas del T\u00edtulo I del Libro S\u00e9ptimo, adicionado al Estatuto Tributario por el art\u00edculo 139 de la Ley 1819 de 2016, ser\u00e1n considerados como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al momento de su realizaci\u00f3n para efectos fiscales por\u00a0 parte\u00a0 del\u00a0 sujeto\u00a0 obligado\u00a0 al\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 ECE\u00a0 de\u00a0 conformidad\u00a0 con el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 883\u00a0 en la\u00a0 proporci\u00f3n a\u00a0 que\u00a0 a\u00a0 ellas\u00a0 tuvieran derecho.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 893<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 115<\/td>\n | Las rentas o ganancias ocasionales provenientes de la enajenaci\u00f3n de las acciones o participaciones en la entidad controlada desde el exterior -ECE que correspondan a utilidades que estuvieron sometidas a tributaci\u00f3n de conformidad con lo previsto en este\u00a0 t\u00edtulo,\u00a0 se\u00a0 consideran ingresos\u00a0 no\u00a0 constitutivos\u00a0 de\u00a0 renta\u00a0 ni ganancia\u00a0 ocasional al momento\u00a0 de\u00a0 su realizaci\u00f3n para efectos fiscales\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 del\u00a0 sujeto\u00a0 obligado\u00a0 al\u00a0 r\u00e9gimen de\u00a0 ECE\u00a0 de\u00a0 conformidad\u00a0 con\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 883\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 proporci\u00f3n\u00a0 a\u00a0 que\u00a0 a\u00a0 ellas tuvieran derecho.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 893<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 116<\/td>\n | Los\u00a0 dividendos\u00a0 o participaciones\u00a0 distribuidos\u00a0 por\u00a0 entidades\u00a0 no\u00a0 residentes\u00a0 en Colombia\u00a0 a\u00a0 una\u00a0 compa\u00f1\u00eda\u00a0 holding\u00a0 colombiana\u00a0 – CHC estar\u00e1n exentos del impuesto sobre la renta y se declarar\u00e1n como rentas exentas de capital.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 895<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 117<\/td>\n | La\u00a0 distribuci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 prima\u00a0 en\u00a0 colocaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 acciones,\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 constituye\u00a0 costo\u00a0 fiscal,\u00a0 tendr\u00e1\u00a0 el\u00a0 mismo\u00a0 tratamiento\u00a0 que\u00a0 los dividendos ordinarios, configur\u00e1ndose como rentas exentas cuando el beneficiario sea una compa\u00f1\u00eda holding colombiana -CHC<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 895<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 118<\/td>\n | Las rentas derivadas de la venta o transmisi\u00f3n de la participaci\u00f3n de una compa\u00f1\u00eda holding colombiana -CHC en entidades no residentes en Colombia estar\u00e1n exentas del impuesto sobre la renta y deber\u00e1n declararse como ganancias ocasionales exentas.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 896<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 119<\/td>\n | Las\u00a0 rentas\u00a0 derivadas\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 venta o\u00a0 transmisi\u00f3n de\u00a0 las acciones\u00a0 o participaciones\u00a0 en una\u00a0 compa\u00f1\u00eda holding colombiana -CHC estar\u00e1n exentas\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta,\u00a0 excepto\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 valor\u00a0 correspondiente\u00a0 a\u00a0 las\u00a0 utilidades\u00a0 obtenidas\u00a0 por\u00a0 actividades realizadas en Colombia.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 896<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 120<\/td>\n | Compa\u00f1\u00edas Holding Colombianas -CHC podr\u00e1n aplicar el descuento por impuestos pagados al exterior en el impuesto sobre la renta, de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 892 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | 898 Num. 3<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 121<\/td>\n | Tendr\u00e1n derecho al descuento del veinticinco por ciento (25%) en el impuesto sobre la renta del valor de las inversiones que se realicen\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 marco\u00a0 de\u00a0 proyectos\u00a0 encaminados\u00a0 al\u00a0 desarrollo\u00a0 de\u00a0 productos\u00a0 o\u00a0 atractivos\u00a0 tur\u00edsticos,\u00a0 que\u00a0 contribuyan\u00a0 a\u00a0 la preservaci\u00f3n y restauraci\u00f3n de la diversidad biol\u00f3gica, los recursos naturales renovables y del medio ambiente.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Inciso 3\u00b0 del
par. 2\u00b0 del
art\u00edculo 255<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 122<\/td>\n | Para los contribuyentes sometidos a las reglas previstas en el art\u00edculo 32 del Estatuto Tributario, el t\u00e9rmino a que se refiere el numeral 5 del art\u00edculo 49 ser\u00e1 de 10 a\u00f1os (Determinaci\u00f3n de los dividendos y participaciones no gravadas), respectivamente.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Par\u00e1grafo 7
del art\u00edculo 32<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 123<\/td>\n | Los recursos de los contribuyentes personas naturales depositados en cuentas de ahorro denominadas Ahorro para el Fomento a la Construcci\u00f3n (AFC) hasta el 31 de diciembre de 2012, no har\u00edan parte de la base para aplicar la retenci\u00f3n en la fuente y ser\u00e1n consideradas como un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional hasta un valor que, adicionado al valor de los aportes obligatorios y voluntarios del trabajador de que trata el art\u00edculo 126-1 de este Estatuto, no exceda del treinta por ciento (30%) del ingreso laboral o del ingreso tributario del a\u00f1o, seg\u00fan corresponda.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Par\u00e1grafo del art\u00edculo 126-4<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 124<\/td>\n | Los\u00a0 empleadores\u00a0 podr\u00e1n deducir\u00a0 anualmente\u00a0 de\u00a0 su\u00a0 renta\u00a0 gravable,\u00a0 hasta el\u00a0 130%\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 gastos\u00a0 por\u00a0 salarios\u00a0 y prestaciones sociales de los trabajadores contratados como aprendices, adicionales a los previstos legalmente, en programas de formaci\u00f3n profesional previamente aprobados por el Servicio Nacional de Aprendizaje SENA.<\/td>\n | 115<\/td>\n | 1994<\/td>\n | 189<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 125<\/td>\n | Los\u00a0 empleadores\u00a0 que\u00a0 ocupen\u00a0 trabajadores\u00a0 en\u00a0 situaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 discapacidad\u00a0\u00a0 no\u00a0 inferior\u00a0 al\u00a0 25%\u00a0 comprobada,\u00a0 tienen\u00a0 derecho\u00a0 a deducir de la renta el 200% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados durante el a\u00f1o o per\u00edodo gravable a los trabajadores en situaci\u00f3n de discapacidad, mientras esta subsista.<\/td>\n | 361<\/td>\n | 1997<\/td>\n | 31<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 126<\/td>\n | Deducci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 bruta\u00a0 el\u00a0 valor\u00a0 de\u00a0 nuevas\u00a0 inversiones\u00a0 en\u00a0 centros\u00a0 de\u00a0 reclusi\u00f3n.\u00a0 Limitada\u00a0 al\u00a0 15%\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 l\u00edquida\u00a0 del contribuyente.<\/td>\n | 633<\/td>\n | 2000<\/td>\n | 98<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 127<\/td>\n | Los empleadores que paguen salarios, durante el cautiverio, a sus empleados v\u00edctimas de secuestro, tendr\u00e1n derecho a deducir de su renta el 100% de los salarios pagados en el respectivo a\u00f1o, con el cumplimiento de las dem\u00e1s exigencias legales para su deducibilidad.<\/td>\n | 986<\/td>\n | 2005<\/td>\n | 21<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 128<\/td>\n | Deducci\u00f3n de la renta el valor de los gastos para la elaboraci\u00f3n de los Planes Especiales de Protecci\u00f3n y para el mantenimiento y conservaci\u00f3n de\u00a0 bienes muebles e inmuebles declarados como de inter\u00e9s cultural<\/td>\n | 1185<\/td>\n | 2008<\/td>\n | 14<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 129<\/td>\n | Deducci\u00f3n de la renta bruta del 200% por pagos laborales a mujeres v\u00edctimas de la violencia comprobada.<\/td>\n | 1257<\/td>\n | 2008<\/td>\n | 23<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 130<\/td>\n | Las inversiones que se realicen en infraestructura de proyectos para escenarios habilitados o en infraestructura de escenarios habilitados\u00a0 existentes,\u00a0 destinados\u00a0 espec\u00edficamente\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 realizaci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 espect\u00e1culos\u00a0 p\u00fablicos\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 artes\u00a0 esc\u00e9nicas\u00a0 ser\u00e1n deducibles del impuesto sobre la renta en un 100%.<\/td>\n | 1493<\/td>\n | 2011<\/td>\n | 4<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 131<\/td>\n | Como\u00a0 fomento\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 investigaci\u00f3n,\u00a0 el\u00a0 desarrollo\u00a0 y\u00a0 la\u00a0 inversi\u00f3n\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 \u00e1mbito\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 producci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 energ\u00eda\u00a0 con\u00a0 fuentes\u00a0 no convencionales\u00a0 de\u00a0 energ\u00eda\u00a0 (FNCE)\u00a0 y de\u00a0 la\u00a0 gesti\u00f3n eficiente\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 energ\u00eda,\u00a0 incluyendo\u00a0 la\u00a0 medici\u00f3n\u00a0 inteligente,\u00a0 los\u00a0 obligados\u00a0 a declarar renta que realicen directamente inversiones en este sentido, tendr\u00e1\u00a0 derecho a\u00a0 deducir de\u00a0 su renta,\u00a0 en un per\u00edodo no mayor de 15 a\u00f1os, contados\u00a0 a partir\u00a0 del a\u00f1o\u00a0 gravable siguiente\u00a0 en el que haya\u00a0 entrado en operaci\u00f3n la inversi\u00f3n, el 50% del total de la inversi\u00f3n.
El valor a deducir por este concepto en ning\u00fan caso podr\u00e1 ser superior al 50% de la renta l\u00edquida del contribuyente, determinado antes de restar el valor de la inversi\u00f3n.<\/td>\n | 1715<\/td>\n | 2014<\/td>\n | 11<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 132<\/td>\n | Incentivo\u00a0 contable\u00a0 depreciaci\u00f3n\u00a0 acelerada\u00a0 de\u00a0 activos.\u00a0\u00a0 La\u00a0 actividad\u00a0 de\u00a0 generaci\u00f3n\u00a0 a\u00a0 partir\u00a0 de\u00a0 fuentes\u00a0 no\u00a0 convencionales\u00a0 de energ\u00eda -FNCE, gozar\u00e1 del r\u00e9gimen de depreciaci\u00f3n acelerada.<\/td>\n | 1715<\/td>\n | 2014<\/td>\n | 14<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 133<\/td>\n | Las instituciones prestadoras de salud -IPS contribuyentes del impuesto sobre la renta podr\u00e1n deducir de la renta la totalidad de la cartera, reconocida y certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las Entidades Promotoras de Salud – EPS que se encuentren en medida de intervenci\u00f3n forzosa administrativa para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. En la medida en que recuperen dicha cartera, las sumas recuperadas ser\u00e1n renta l\u00edquida gravable.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 375<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 134<\/td>\n | El impuesto nacional a la gasolina y al ACPM ser\u00e1 deducible del impuesto sobre la renta, en los t\u00e9rminos\u00a0 del art\u00edculo\u00a0 107 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 218
Par\u00e1grafo 4<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 135<\/td>\n | El impuesto\u00a0 al carbono\u00a0 ser\u00e1 deducible del impuesto\u00a0 sobre la renta\u00a0 como\u00a0 mayor\u00a0 valor\u00a0 del costo\u00a0 del bien,\u00a0 en los\u00a0 t\u00e9rminos\u00a0 del art\u00edculo 107 del Estatuto Tributario.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 222
Par\u00e1grafo 2<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 136<\/td>\n | Los\u00a0 empleadores\u00a0 contribuyentes\u00a0 que\u00a0 est\u00e9n\u00a0 obligados\u00a0 a\u00a0 presentar\u00a0 declaraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 renta\u00a0 y\u00a0 complementarios,\u00a0 que\u00a0 contraten\u00a0 a\u00a0 personas\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 sean beneficiarias de la pensi\u00f3n de vejez, familiar o de sobrevivencia y que hayan cumplido el requisito de edad de pensi\u00f3n establecido en la Ley, tienen derecho a deducir en el impuesto sobre la renta el 120% del valor de los salarios y prestaciones sociales pagados a estas personas durante los a\u00f1os gravables en los que el empleado permanezca contratado por el empleador contribuyente, siempre que correspondan por lo menos al 2.5% de la planta de personal para empleadores que posean un n\u00famero de trabajadores menor a cien (100) empleados. El requisito de vinculaci\u00f3n del 2.5% se incrementar\u00e1 en un 0.5% por cada 100 empleados adicionales, sin pasar del 5% de la planta de personal.
Para efectos\u00a0 de acceder\u00a0 a la deducci\u00f3n de que trata este art\u00edculo, el empleador\u00a0 deber\u00e1 vincular\u00a0 al adulto mayor por\u00a0 lo menos\u00a0 durante un (1) a\u00f1o y con posterioridad al 27 de julio de 2020.
En casos de despido con justa causa, este t\u00e9rmino podr\u00e1 ser completado con el tiempo de trabajo de otro adulto mayor que entre a suplir la vacancia.
En caso de renuncia del trabajador motivada por incumplimientos del empleador, el empleador perder\u00e1 los beneficios tributarios obtenidos por ese trabajador en particular, una vez se establezcan sus incumplimientos mediante sentencia judicial en firme.<\/td>\n | 2040<\/td>\n | 2020<\/td>\n | 2
Par\u00e1grafo 2\u00b0 del
art\u00edculo 8\u00b0.<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 137<\/td>\n | Las personas naturales y jur\u00eddicas nacionales que desarrollen actividades de hoteler\u00eda, agencia de viajes, tiempo compartido y turismo receptivo, que est\u00e9n obligados a presentar declaraciones de renta y complementarios, cuenten con un establecimiento de comercio domiciliado en San Andr\u00e9s Isla, Providencia y\/o Santa Catalina con anterioridad al diecis\u00e9is (16) de noviembre de 2020\u00a0 y\u00a0 tengan\u00a0 a\u00a0 su\u00a0 cargo\u00a0 trabajadores\u00a0 residentes\u00a0 en\u00a0 estas\u00a0 entidades\u00a0 territoriales,\u00a0 tendr\u00e1n\u00a0 derecho\u00a0 a\u00a0 deducir\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 el ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los salarios y prestaciones sociales durante la vigencia del a\u00f1o 2023.<\/td>\n | 2277<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 28<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 138<\/td>\n | Descuento en el impuesto sobre la renta para empresas de servicios p\u00fablicos domiciliarios que presten servicios de acueducto o alcantarillado. Limitado al 40% del valor de la inversi\u00f3n , sin exceder del 50% del impuesto neto de renta.<\/td>\n | 788<\/td>\n | 2002<\/td>\n | 104<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 139<\/td>\n | Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos para la Seguridad.<\/td>\n | 345<\/td>\n | 1996<\/td>\n | 4<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 140<\/td>\n | Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganizaci\u00f3n no estar\u00e1n sometidas a renta presuntiva por los tres primeros a\u00f1os contados a partir de la fecha de confirmaci\u00f3n del acuerdo.<\/td>\n | 1116<\/td>\n | 2006<\/td>\n | 40 –
Par\u00e1grafo 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 141<\/td>\n | No\u00a0 habr\u00e1\u00a0 lugar\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 comparaci\u00f3n\u00a0 patrimonial\u00a0 ni\u00a0 a\u00a0 renta\u00a0 l\u00edquida\u00a0 gravable\u00a0 por\u00a0 concepto\u00a0 de\u00a0 declaraci\u00f3n\u00a0 de\u00a0 activos\u00a0 omitidos\u00a0 o pasivos inexistentes. El incremento patrimonial que pueda generarse por concepto de lo dispuesto en esta norma no dar\u00e1 lugar a la determinaci\u00f3n de renta gravable por el sistema de comparaci\u00f3n patrimonial, ni generar\u00e1 renta l\u00edquida gravable por activos omitidos\u00a0 en el a\u00f1o\u00a0 en que\u00a0 se declaren ni en los\u00a0 a\u00f1os\u00a0 anteriores\u00a0 respecto\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 declaraciones\u00a0 del impuesto\u00a0 sobre la\u00a0 renta y complementarios.\u00a0 Esta\u00a0 inclusi\u00f3n\u00a0 no\u00a0 generar\u00e1\u00a0 sanci\u00f3n\u00a0 alguna\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta\u00a0 y\u00a0 complementarios,\u00a0 reg\u00edmenes sustitutivos\u00a0 del\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta,\u00a0 ni\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 ventas\u00a0 -IVA,\u00a0 ni\u00a0 en\u00a0 materia\u00a0 del\u00a0 r\u00e9gimen\u00a0 de\u00a0 precios\u00a0 de transferencia\u00a0 ni\u00a0 en\u00a0 materia\u00a0 de\u00a0 informaci\u00f3n\u00a0 ex\u00f3gena,\u00a0 ni\u00a0 en\u00a0 materia\u00a0 de\u00a0 declaraci\u00f3n\u00a0 anual\u00a0 de\u00a0 activos\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 exterior.\u00a0 Tampoco generar\u00e1 acci\u00f3n penal por la omisi\u00f3n de activos omitidos o pasivos inexistentes, que hayan quedado sujetos al nuevo impuesto complementario de normalizaci\u00f3n tributaomando como base el promedio de los trabajadores vinculados durante los dos \u00faltimos a\u00f1os, el cual se debe mantener durante el periodo de vigencia del beneficio, y cuya actividad econ\u00f3mica principal consista en el desarrollo\u00a0 de\u00a0 actividades\u00a0 industriales,\u00a0 agropecuarias,\u00a0 comerciales,\u00a0 tur\u00edsticas\u00a0 o\u00a0 de\u00a0 salud.\u00a0\u00a0 r,\u00a0 una\u00a0 vez\u00a0 se\u00a0 establezcan\u00a0 sus incumplimientos mediante s<\/td>\n | 2010<\/td>\n | 2019<\/td>\n | 57<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 142<\/td>\n | Los\u00a0 intereses\u00a0 que\u00a0 reciban\u00a0 los\u00a0 propietarios\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 entidades\u00a0 que\u00a0 adquieran\u00a0 los\u00a0 inmuebles,\u00a0 por\u00a0 negociaci\u00f3n\u00a0 voluntaria\u00a0 o\u00a0 por expropiaci\u00f3n, por motivo de inter\u00e9s p\u00fablico o utilidad social de que trata la Ley 9 de 1989, gozar\u00e1n de exenci\u00f3n de impuestos de renta y complementarios para sus beneficiarios.<\/td>\n | 9<\/td>\n | 1989<\/td>\n | 30, inciso 2\u00b0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 143<\/td>\n | La renta que los industriales de la cinematograf\u00eda obtengan, y que se capitalice o reserve para desarrollar nuevas producciones o\u00a0 inversiones\u00a0 en el sector\u00a0 cinematogr\u00e1fico,\u00a0 ser\u00e1\u00a0 exenta\u00a0 del impuesto\u00a0 sobre\u00a0 la\u00a0 renta hasta\u00a0 del cincuenta\u00a0 por\u00a0 ciento\u00a0 (50%)\u00a0 del valor del impuesto sobre la renta.<\/td>\n | 397<\/td>\n | 1997<\/td>\n | 46<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 144<\/td>\n | Las donaciones en dinero que reciban personas naturales o\u00a0 jur\u00eddicas que\u00a0 participen en la ejecuci\u00f3n y desarrollo\u00a0 de proyectos aprobados por el Fondo Multilateral del Protocolo de Montreal (reducci\u00f3n de la capa de ozono), a trav\u00e9s de cualquier agencia ejecutora,\u00a0 bilateral o multilateral,\u00a0 estar\u00e1n exentas\u00a0 de\u00a0 toda\u00a0 clase\u00a0 de\u00a0 impuestos,\u00a0 tasas,\u00a0 contribuciones\u00a0 o\u00a0 grav\u00e1menes\u00a0 del orden nacional.<\/td>\n | 488<\/td>\n | 1998<\/td>\n | 32<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 145<\/td>\n | Las\u00a0 remuneraciones,\u00a0 honorarios,\u00a0 sueldos,\u00a0 salarios,\u00a0 beneficios\u00a0 y\u00a0 compensaciones\u00a0 similares,\u00a0 percibidos\u00a0 como\u00a0 retribuciones\u00a0 de servicios prestados por empleados, profesionales, t\u00e9cnicos o por servicios personales en general, incluidos los de consultor\u00eda, s\u00f3lo\u00a0 ser\u00e1n gravables\u00a0 en el territorio\u00a0 en el cual tales\u00a0 servicios\u00a0 fueren prestados.\u00a0 De\u00a0 esta\u00a0 aplicaci\u00f3n se excluyen\u00a0 personas\u00a0 que presten servicios en ejercicio de funciones oficiales debidamente acreditadas y tripulaciones de naves, aeronaves, autobuses y veh\u00edculos.<\/td>\n | Decisi\u00f3n 578 CAN<\/td>\n | 2004<\/td>\n | 13<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Naturales<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 146<\/td>\n | La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas sociedades, que sean micro y peque\u00f1as empresas, que inicien sus actividades en las Zomac por los a\u00f1os 2017 a 2021 ser\u00e1 del 0%.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 237 Lit. a<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 147<\/td>\n | La tarifa del impuesto sobre la renta aplicable a los beneficiarios de la zona econ\u00f3mica y social especial -ZESE para la Guajira, Norte\u00a0 de\u00a0 Santander, Arauca,\u00a0 Buenaventura y Barrancaqbermeja ser\u00e1 del 0%\u00a0 durante los\u00a0 primeros cinco\u00a0 (5) a\u00f1os\u00a0 contados a partir de la constituci\u00f3n de la sociedad, y del 50% de la tarifa general para los siguientes cinco (5) a\u00f1os. Los efectos del art\u00edculo 268\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Ley\u00a0 1955\u00a0 de\u00a0 2019\u00a0 se\u00a0 extienden\u00a0 a\u00a0 aquellas\u00a0 ciudades\u00a0 capitales\u00a0 cuyos\u00a0 \u00edndices\u00a0 de\u00a0 desempleo\u00a0 durante\u00a0 los\u00a0 cinco\u00a0 (5) \u00faltimos a\u00f1os anteriores a la expedici\u00f3n de la presente ley hayan sido superiores al 14%.
Este\u00a0 r\u00e9gimen aplica a\u00a0 las sociedades\u00a0 comerciales que\u00a0 se constituyan en la ZESE, dentro\u00a0 de los\u00a0 tres (3)\u00a0 a\u00f1os siguientes\u00a0 a la entrada en vigencia de la presente ley, bajo cualquiera de las modalidades definidas en la legislaci\u00f3n vigente o las sociedades comerciales existentes (excepto para Barrancabermeja)\u00a0 que durante\u00a0 ese mismo\u00a0 t\u00e9rmino se\u00a0 acojan a\u00a0 este r\u00e9gimen especial y demuestren un aumento del 15% del empleo directo generado, tomando como base el promedio de los trabajadores vinculados durante los dos \u00faltimos a\u00f1os, el cual se debe mantener durante el periodo de vigencia del beneficio, y cuya actividad econ\u00f3mica principal consista en el desarrollo de actividades industriales, agropecuarias, comerciales, tur\u00edsticas o de salud.<\/td>\n | 1955 \/
2238
\/2240<\/td>\n | 2019 \/
2022<\/td>\n | 268 \/ 1 \/1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 148<\/td>\n | Los funcionarios del Instituto Global para el Crecimiento Verde – GGGI gozar\u00e1n de exenci\u00f3n de todas las formas de grabaci\u00f3n impositiva sobre sueldos,\u00a0 asignaciones\u00a0 y\u00a0 emolumentos\u00a0 pagados\u00a0 a\u00a0 ellos\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 GGGI o\u00a0 relacionadas\u00a0 con\u00a0 los\u00a0 mismos.\u00a0\u00a0 No se aplica a funcionarios de OGGl que sean nacionales o residentes perrnanentes de la Rep\u00fa.blica de Colombia y se les asigne a la Oficina\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Rep\u00fablica\u00a0 de\u00a0 Colombia.\u00a0 Los\u00a0 privilegios\u00b7\u00a0 e\u00a0 inmunidades\u00a0 contenidos\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 presente\u00a0 art\u00edculo,\u00a0 al\u00a0 igual\u00a0 que\u00a0 sus excepciones\u00a0 previstas\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 literal\u00a0 (j)\u00a0 se\u00a0 aplicar\u00e1n\u00a0 tambi\u00e9n\u00a0 al\u00a0 personal\u00a0 en\u00a0 comisi\u00f3n\u00a0 de\u00a0 servicios\u00a0 del\u00a0 GGGI\u00a0 delegado\u00a0 por\u00a0 un Miembro, organizaci\u00f3n u otra entidad de GGGL.<\/td>\n | 2218<\/td>\n | 2002<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 149<\/td>\n | Cuando\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 del\u00a0 propietario\u00a0 exista\u00a0 \u00e1nimo\u00a0 claro\u00a0 de\u00a0 negociaci\u00f3n\u00a0 por\u00a0 el\u00a0 precio\u00a0 ofrecido,\u00a0 y\u00a0 por\u00a0 circunstancias\u00a0 ajenas\u00a0 a\u00a0 la voluntad del mismo, debidamente comprobadas, no fuere posible llevar a t\u00e9rmino la enajenaci\u00f3n voluntaria directa o se tratare de\u00a0 inmuebles\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 encuentren\u00a0 fuera\u00a0 del\u00a0 comercio,\u00a0 se\u00a0 ordenar\u00e1\u00a0 la\u00a0 expropiaci\u00f3n\u00a0 del\u00a0 inmueble\u00a0 y\u00a0 el\u00a0 juez\u00a0 competente\u00a0 podr\u00e1 ordenar\u00a0 el\u00a0 pago\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 indemnizaci\u00f3n\u00a0 en\u00a0 la\u00a0 misma\u00a0 cuant\u00eda\u00a0 y\u00a0 t\u00e9rminos\u00a0 en\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 hubiere\u00a0 llevado\u00a0 a\u00a0 cabo\u00a0 el\u00a0 pago\u00a0 de\u00a0 la compraventa\u00a0 si hubiese\u00a0 sido\u00a0 posible la negociaci\u00f3n voluntaria. Estos\u00a0 ingresos ser\u00e1n considerados no\u00a0 constitutivos de\u00a0 renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | 9<\/td>\n | 1989<\/td>\n | 15 – 28<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 150<\/td>\n | Los rendimientos originados en los Bonos para la Seguridad ser\u00e1n considerados como ingreso no constitutivo de renta.<\/td>\n | 345<\/td>\n | 1996<\/td>\n | 4<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 151<\/td>\n | Los ingresos obtenidos por la venta de inmuebles por medio del procedimiento de enajenaci\u00f3n voluntaria descrito en el art\u00edculo 61 de la Ley 388 de 1997, no constituye renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | 388<\/td>\n | 1997<\/td>\n | Par\u00e1grafo 3\u00b0, 61<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 152<\/td>\n | Los\u00a0 ingresos\u00a0 obtenidos\u00a0 por\u00a0 la\u00a0 venta\u00a0 de\u00a0 inmuebles\u00a0 por\u00a0 medio\u00a0 de\u00a0 negociaci\u00f3n\u00a0 directa\u00a0 en\u00a0 los\u00a0 procesos\u00a0 de\u00a0 expropiaci\u00f3n administrativa, no constituyen renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | 388<\/td>\n | 1997<\/td>\n | 61<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 153<\/td>\n | El ingreso obtenido por la enajenaci\u00f3n de inmuebles a los cuales se refiere el cap\u00edtulo VIII de la Ley 388 de 1997 (Expropiaci\u00f3n por\u00a0 v\u00eda\u00a0 administrativa),\u00a0 no\u00a0 constituye,\u00a0 para\u00a0 fines\u00a0 tributarios,\u00a0 renta\u00a0 gravable\u00a0 ni\u00a0 ganancia\u00a0 ocasional,\u00a0 siempre\u00a0 y\u00a0 cuando\u00a0 la negociaci\u00f3n se realice por la v\u00eda de la enajenaci\u00f3n voluntaria.<\/td>\n | 388<\/td>\n | 1997<\/td>\n | Par\u00e1grafo 2\u00b0, 67<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 154<\/td>\n | Los\u00a0 ingresos\u00a0 que\u00a0 perciban las\u00a0 organizaciones\u00a0 regionales\u00a0 de\u00a0 televisi\u00f3n,\u00a0 por\u00a0 parte\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 Comisi\u00f3n\u00a0 Nacional de\u00a0 Televisi\u00f3n,\u00a0 para est\u00edmulo y promoci\u00f3n a la televisi\u00f3n p\u00fablica, no constituyen renta ni ganancia ocasional.<\/td>\n | 488<\/td>\n | 1998<\/td>\n | 40<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 155<\/td>\n | Recursos aportados por la Naci\u00f3n cuando asuma obligaciones a cargo de las entidades p\u00fablicas en liquidaci\u00f3n, son ingresos no constitutivos de renta para la entidad beneficiaria.<\/td>\n | 633<\/td>\n | 2000<\/td>\n | 77<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 156<\/td>\n | Las empresas podr\u00e1n definir un r\u00e9gimen de est\u00edmulos a trav\u00e9s de los cuales los trabajadores puedan participar del capital de las empresas. Para estos efectos, las utilidades que sean repartidas a trav\u00e9s de acciones, no ser\u00e1n gravadas con el impuesto a la renta al empleador, hasta el equivalente del 10% de la utilidad generada.
Las\u00a0 utilidades\u00a0 derivadas\u00a0 de\u00a0 estas\u00a0 acciones\u00a0 no\u00a0 ser\u00e1n\u00a0 sujetas\u00a0 a\u00a0 impuesto\u00a0 dentro\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 5\u00a0 a\u00f1os\u00a0 en\u00a0 que\u00a0 sean\u00a0 transferidas\u00a0 al trabajador y este conserve su titularidad, ni har\u00e1n parte de la base para liquidar cualquier otro impuesto.<\/td>\n | 789<\/td>\n | 2002<\/td>\n | 44<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 157<\/td>\n | Son\u00a0 ingresos\u00a0 no\u00a0 constitutivos\u00a0 de\u00a0 renta\u00a0 o\u00a0 ganancia\u00a0 ocasional,\u00a0 los\u00a0 apoyos\u00a0 econ\u00f3micos\u00a0 no\u00a0 reembolsables\u00a0 entregados\u00a0 por\u00a0 el Estado, como capital semilla para el emprendimiento y como capital para el fortalecimiento de la empresa.<\/td>\n | 1429<\/td>\n | 2010<\/td>\n | 16<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 158<\/td>\n | Los recursos del Sistema General de Regal\u00edas y los gastos que realicen las entidades territoriales, as\u00ed como los ejecutores de los proyectos de inversi\u00f3n con cargo a tales recursos, estos recursos no son constitutivos de renta.<\/td>\n | 2056<\/td>\n | 2020<\/td>\n | 184<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 159<\/td>\n | La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas sociedades, que sean micro y peque\u00f1as empresas, que inicien sus actividades en las Zomac por los a\u00f1os 2017 a 2021 ser\u00e1 del 0%; por los a\u00f1os 2022 a 2024 la tarifa ser\u00e1 del 25% de la tarifa general del impuesto sobre la renta para personas jur\u00eddicas o asimiladas; para los a\u00f1os 2025 a 2027 la tarifa ser\u00e1 del 50% de la tarifa general; en adelante tributar\u00e1n a la tarifa general.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 237 Lit. a<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 160<\/td>\n | La tarifa del impuesto sobre la renta y complementarios de las nuevas sociedades,\u00a0 que sean medianas y grandes empresas, que inicien sus actividades en las Zomac por los a\u00f1os 2017 a 2021 ser\u00e1 del 50% de la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementarios para personas jur\u00eddicas o asimiladas; por los a\u00f1os 2022 a 2027 la tarifa ser\u00e1 del 75% de la tarifa general; en adelante las nuevas grandes sociedades tributar\u00e1n a la tarifa general.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 237 Lit.b<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 161<\/td>\n | Las empresas que hagan parte del programa de Escalera de la Formalidad tendr\u00e1n todos los beneficios de la ley 2069 de 2020.<\/td>\n | 2254<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 17<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 162<\/td>\n | Convenios bilaterales para evitar la doble tributaci\u00f3n. (En este caso es necesario revisar de manera espec\u00edfica cada uno de los convenios de doble tributaci\u00f3n internacional celebrados por Colombia).<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 163<\/td>\n | Independientemente de la nacionalidad o domicilio de las personas, las rentas de cualquier naturaleza que estas obtuvieren, s\u00f3lo ser\u00e1n\u00a0 gravables\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 pa\u00eds\u00a0 miembro\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 que\u00a0 tales\u00a0 rentas\u00a0 tengan\u00a0 su\u00a0 fuente\u00a0 productora,\u00a0 salvo\u00a0 las\u00a0 excepci\u00f3n previstas\u00a0 en la Decisi\u00f3n 578 de 2004.
Por\u00a0 tanto,\u00a0 los\u00a0 dem\u00e1s\u00a0 Pa\u00edses\u00a0 Miembros\u00a0 que,\u00a0 de\u00a0 conformidad\u00a0 con\u00a0 su\u00a0 legislaci\u00f3n\u00a0 interna,\u00a0 se\u00a0 atribuyan\u00a0 potestad\u00a0 de\u00a0 gravar\u00a0 las referidas rentas, deber\u00e1n considerarlas como exoneradas, para los efectos de la correspondiente determinaci\u00f3n del impuesto a la renta o sobre el patrimonio.<\/td>\n | Decisi\u00f3n 578<\/td>\n | 2004<\/td>\n | 3<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Todos<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 164<\/td>\n | Los recursos del Fondo de Solidaridad y Garant\u00eda estar\u00e1n exentos de toda clase de impuestos, tasas y contribuciones del orden nacional.<\/td>\n | 223<\/td>\n | 1995<\/td>\n | 256<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 165<\/td>\n | Los\u00a0 Resguardos\u00a0 y\u00a0 los\u00a0 Cabildos\u00a0 ind\u00edgenas\u00a0 as\u00ed\u00a0 como\u00a0 las\u00a0 Asociaciones\u00a0 de\u00a0 Cabildos\u00a0 creadas\u00a0\u00a0 mediante\u00a0 Decreto\u00a0 1088\u00a0 de\u00a0 1993 permanecer\u00e1n titulares\u00a0 de las exenciones, beneficios, tratamientos y normas especiales aplicables a las mismas en el marco de la CPC de 1991, los tratados internacionales, leyes, decretos y dem\u00e1s normas concordantes con su car\u00e1cter especial u otras que sean expedidas para su salvaguarda.<\/td>\n | 1819<\/td>\n | 2016<\/td>\n | 374<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Entidades P\u00fablicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 166<\/td>\n | DERECHOS DE ADUANA Y OTROS CARGOS. 1. Cada Parte Contratante, bas\u00e1ndose en la reciprocidad, eximir\u00e1 a una l\u00ednea a\u00e9rea designada de la otra Parte Contratante en el mayor grado posible en virtud de sus leyes nacionales, de las restricciones sobre\u00a0 importaciones,\u00a0 de\u00a0 derechos\u00a0 de\u00a0 aduana,\u00a0 impuestos\u00a0 directos\u00a0 o\u00a0 indirectos,\u00a0 derechos\u00a0 de\u00a0 inspecci\u00f3n\u00a0 y\u00a0 otros\u00a0 derechos\u00a0 y grav\u00e1menes\u00a0 nacionales\u00a0 que\u00a0 no\u00a0 se\u00a0 basen\u00a0 en\u00a0 el\u00a0 costo\u00a0 de\u00a0 los\u00a0 servicios\u00a0 proporcionados\u00a0 a\u00a0 la\u00a0 llegada,\u00a0 respecto\u00a0 a\u00a0 aeronaves, combustible,\u00a0 aceites\u00a0 lubricantes,\u00a0 equipos\u00a0 de\u00a0 mantenimiento,\u00a0 herramientas\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 aeronave,\u00a0 suministros\u00a0 t\u00e9cnicos\u00a0 y\u00a0 repuestos, incluyendo motores, equipo de uso ordinario de esas aeronaves, equipo de catering, provisiones de abordo pero sin limitarse a cubiertos, alimentos, bebidas, licor, tabaco y otros productos destinados o utilizados unicamente con relaci\u00f3n a la explotaci\u00f3n o mantenimiento\u00a0 de\u00a0 las\u00a0 aeronaves\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 l\u00ednea\u00a0 aerea\u00a0 designada\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 otra\u00a0 Parte\u00a0 Contratante\u00a0 que\u00a0 se\u00a0 encuentre\u00a0 operando\u00a0 los servicios convenidos asi como los boletos y gu\u00edas \u00e1omando como base el promedio de los trabajadores vinculados durante los dos \u00faltimos a\u00f1os, el cual se debe mantener durante el periodo de vigencia del beneficio, y cuya actividad econ\u00f3mica principal consista en el desarrollo de actividades industriales, agropecuarias, comerciales, tur\u00edst<\/td>\n | 2246<\/td>\n | 2022<\/td>\n | 1<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | Personas Jur\u00eddicas<\/td>\n<\/tr>\n | \n| 167<\/td>\n | En los casos en que las entidades financieras niegan el acceso a los productos financieros para la canalizaci\u00f3n de pagos a los sujetos\u00a0 de\u00a0 que\u00a0 trata\u00a0 el\u00a0 art\u00edculo\u00a0 2\u00a0 de\u00a0 la\u00a0 presente\u00a0 Ley\u00bbo\u00a0 no\u00a0 tengan\u00a0 acceso\u00a0 al\u00a0 sistema\u00a0 financiero,\u00a0 tendr\u00e1n\u00a0 derecho\u00a0 al reconocimiento\u00a0 de\u00a0 dichos\u00a0 pagos\u00a0 como\u00a0 costos,\u00a0 deducciones\u00a0 o\u00a0 impuestos\u00a0 descontables,\u00a0 segun\u00a0 corresponda\u00a0 frente\u00a0 a\u00a0 las autoridades.\u00a0 competentes,\u00a0 acreditando\u00a0 la\u00a0 comunicaci\u00f3n de\u00a0 la\u00a0 entidad\u00a0 financiera\u00a0 que\u00a0 sustente\u00a0 la\u00a0 negativa\u00a0 para acceder\u00a0 a\u00a0 los productos financieros y bancarios. Las entidades financieras deber\u00e1n expedir en un plazo m\u00e1ximo de 15 d\u00edas la comunicaci\u00f3n que niega el acceso a estos productos.<\/td>\n | 2177<\/td>\n | 2021<\/td>\n | 11<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n | \u00a0<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n [\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbBeneficios para aprovechar\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb background_enable_color=\u00bbon\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n | | | | | | | | | | | | | |