{"id":3037,"date":"2026-06-18T10:13:51","date_gmt":"2026-06-18T15:13:51","guid":{"rendered":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/?page_id=3037"},"modified":"2026-06-26T09:18:01","modified_gmt":"2026-06-26T14:18:01","slug":"como-hacer-su-declaracion","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/como-hacer-su-declaracion\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo hacer su declaraci\u00f3n?"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; disabled_on=\u00bbon|on|off\u00bb admin_label=\u00bbSection\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_image=\u00bbhttp:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/wp-content\/uploads\/sites\/18\/2026\/06\/Como.jpg\u00bb background_size=\u00bbcustom\u00bb custom_padding=\u00bb73px||73px||true|true\u00bb animation_style=\u00bbfade\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb collapsed=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_is_popup=\u00bboff\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_alt_close=\u00bboff\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; 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En esta secci\u00f3n encontrar\u00e1 la informaci\u00f3n que necesita para diligenciar el formulario, presentarla y pagar -si es su caso-.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=\u00bb1_3,1_3,1_3&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_margin=\u00bb||||true|true\u00bb custom_padding=\u00bb50px||50px||true|true\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb1_3&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_blurb title=\u00bbEsto es lo que necesita para presentarla.\u00bb url=\u00bb#Documentos\u00bb image=\u00bbhttp:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/IconoComoHacer-1EstoEsLoQueNecesitaParaPresentarla.png\u00bb icon_placement=\u00bbleft\u00bb image_icon_width=\u00bb200%\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb header_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; 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_module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 documentos necesita para hacer su declaraci\u00f3n de renta?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb&#8211;et_global_body_font|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Usted debe presentar documentos relacionados con su vida econ\u00f3mica y financiera, los cuales debe conservar en sus archivos personales. A continuaci\u00f3n, se presentan algunos de ellos. Tenga en cuenta que puede haber otros que no est\u00e1n en esta lista, seg\u00fan sea su caso. Recuerde que debe conservar todos los soportes en caso de que la DIAN lo requiera.<\/p>\n<p><strong><span style=\"color: #63b0cc;\">Documento indispensable<\/span><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Registro \u00danico Tributario (RUT).<\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"color: #63b0cc;\"><strong>Documentos para determinar el patrimonio<\/strong><\/span><\/p>\n<p>Son los documentos en los que consta la titularidad de los bienes, los derechos e inversiones que tiene el contribuyente, as\u00ed como sus deudas, certificados a 31 de diciembre de 2025. Estos son algunos de ellos:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.<\/li>\n<li>Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituy\u00f3 la inversi\u00f3n (por ejemplo CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras).<\/li>\n<li>Declaraci\u00f3n o estado de cuenta de impuesto predial de los bienes inmuebles que tenga del a\u00f1o gravable 2025.<\/li>\n<li>Escrituras de adquisici\u00f3n de los bienes inmuebles o certificados de instrumentos p\u00fablicos.<\/li>\n<li>Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisici\u00f3n de veh\u00edculos.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de los muebles, enseres, maquinaria y equipo por su valor de adquisici\u00f3n, m\u00e1s adiciones y mejoras.<\/li>\n<li>Certificado de aval\u00fao t\u00e9cnico de los bienes incorporales tales como <em>good will<\/em>, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, art\u00edstica, cient\u00edfica y otros.<\/li>\n<li>Letras, pagar\u00e9s, hipotecas y dem\u00e1s documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, de conformidad con los requisitos de ley.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Documentos para determinar los ingresos<\/strong><\/p>\n<p>Son los documentos en los que constan los ingresos que recibi\u00f3 el contribuyente durante el a\u00f1o gravable 2025 (de conformidad con los art\u00edculos 27 y 28 del Estatuto Tributario). Estos documentos dependen de su(s) actividad(es) econ\u00f3mica(s).<\/p>\n<p>Algunos ejemplos son:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.<\/li>\n<li>C\u00e1lculo del promedio de salario recibido en los \u00faltimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesant\u00edas e intereses sobre las mismas.<\/li>\n<li>Certificado de salario b\u00e1sico en caso de que sea oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Polic\u00eda Nacional, o agente de la Polic\u00eda Nacional.<\/li>\n<li>Certificado de la bonificaci\u00f3n por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempe\u00f1ado en las actividades se\u00f1aladas en el art\u00edculo 22 de la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas mar\u00edtimas nacionales de transporte p\u00fablico o de trabajos mar\u00edtimos especiales.<\/li>\n<li>Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Polic\u00eda Nacional.<\/li>\n<li>Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida, de acuerdo con el Decreto 3357 de 2009, para los servidores p\u00fablicos diplom\u00e1ticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. La misma documentaci\u00f3n respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores p\u00fablicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el pa\u00eds, de conformidad con el numeral 2 del art\u00edculo 10 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensi\u00f3n o devoluciones de saldos de ahorro pensional.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.<\/li>\n<li>Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el a\u00f1o, expedidos por las entidades correspondientes.<\/li>\n<li>Certificado de pago de recompensas.<\/li>\n<li>Certificado de dividendos y participaciones decretados en calidad de exigibles durante el a\u00f1o, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.<\/li>\n<li>Certificados de pagos de indemnizaciones por seguros de vida.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos recibidos durante el a\u00f1o por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos recibidos por concepto de Incentivo a la Capitalizaci\u00f3n Rural (ICR) o Agro Ingreso Seguro (AIS).<\/li>\n<li>Certificados de pagos por concepto de alimentaci\u00f3n realizados por su empleador.<\/li>\n<li>Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a1Recuerde!<\/strong> Es necesario contar con los documentos en los que consten los pagos efectuados en el a\u00f1o 2025 que tengan relaci\u00f3n de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta; o aquellos certificados que le otorguen beneficios fiscales, como deducciones y rentas exentas. Entre ellos se encuentran:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de pagos de intereses por pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda.<\/li>\n<li>Certificados por pagos de salud.<\/li>\n<li>Certificados por inversiones en centros de reclusi\u00f3n, mantenimiento y conservaci\u00f3n de obras audiovisuales, librer\u00edas, proyectos cinematogr\u00e1ficos y otros.<\/li>\n<li>Certificados por donaciones a la Naci\u00f3n, departamentos, municipios, distritos, territorios ind\u00edgenas y otros.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de facturas de gastos que indiquen el valor total.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesant\u00edas y otros.<\/li>\n<li>Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensaci\u00f3n, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.<\/li>\n<li>Pagos por concepto de impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial.<\/li>\n<li>Certificados de las donaciones e inversiones que haya realizado durante el a\u00f1o.<\/li>\n<li>Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones y patrimonio emitidos por las entidades o personas competentes.<\/li>\n<li>Certificaci\u00f3n para acreditar la deducci\u00f3n por dependientes econ\u00f3micos, en los casos en que se requiera.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0\u00bfPuedo restar mis costos y gastos de mis ingresos diferentes a salario?<\/strong><\/p>\n<p>Las personas que reciban ingresos diferentes a su salario (por ejemplo, rentas de capital o rentas no laborales), pueden restar de sus ingresos los costos y gastos que cumplan con los requisitos se\u00f1alados en las normas tributarias\u00a0<a href=\"#Numeral4\">(ver numeral 4 del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario).<\/a><\/p>\n<p>En estos mismos t\u00e9rminos tambi\u00e9n se podr\u00e1n restar los costos y los gastos asociados a rentas de trabajo que vengan de honorarios o compensaciones por servicios personales, producto de una actividad profesional independiente. Los contribuyentes a quienes les aplique el\u00a0<a href=\"#Paragrafo5\">par\u00e1grafo 5<\/a> del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario deber\u00e1n elegir entre restar los costos y gastos procedentes o la renta exenta prevista en el <a href=\"#Numeral10\">numeral 10<\/a> del mismo art\u00edculo\u200b.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Numeral4&#8243; module_id=\u00bbNumeral4&#8243; module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbNumeral4&#8243; da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; 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_module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb43%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>En la depuraci\u00f3n de las rentas no laborales y las rentas de capital se podr\u00e1n restar los costos y los gastos que cumplan con los requisitos generales para su procedencia establecidos en las normas de este Estatuto y que sean imputables a estas rentas espec\u00edficas.<\/p>\n<p>En estos mismos t\u00e9rminos tambi\u00e9n se podr\u00e1n restar los costos y los gastos asociados a rentas de trabajo que no provengan de una relaci\u00f3n laboral o legal y reglamentaria, caso en el cual los contribuyentes deber\u00e1n optar entre restar los costos y gastos procedentes o la renta exenta prevista en el numeral 10 del art\u00edculo\u00a0206\u00a0del Estatuto Tributario conforme con lo dispuesto en el par\u00e1grafo 5 del mismo art\u00edculo.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Paragrafo5&#8243; module_id=\u00bbParagrafo5&#8243; module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbParagrafo5&#8243; da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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button_custom_margin=\u00bb||||true|true\u00bb button_custom_padding=\u00bb||||true|true\u00bb link_option_url=\u00bbhttps:\/\/cutt.ly\/Yt11Amqk\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb button_bg_color__hover_enabled=\u00bbon|desktop\u00bb button_bg_color__hover=\u00bb#2a2d44&#8243; button_bg_enable_color__hover=\u00bbon\u00bb]<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">El programa <em>Ayuda renta<\/em> es una herramienta en Excel desarrollada por la DIAN para ser distribuida gratuitamente. Su prop\u00f3sito es ayudarles a los contribuyentes a elaborar un borrador de su declaraci\u00f3n de renta, de manera sencilla.<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><em>Ayuda renta<\/em> fue desarrollada en Windows 11 y pensada para que todas las personas que deben diligenciar el formulario 210, tengan una gu\u00eda para realizar el proceso. En este grupo se encuentran empleados, profesionales y trabajadores independientes, rentistas de capital, pensionados, entre otros, obligados a presentar la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_cta][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Numeral10&#8243; module_id=\u00bbNumeral10&#8243; module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbNumeral10&#8243; da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944&#8243; text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20&#8243; header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944&#8243; header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong><\/strong><strong>Numeral 10 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario<\/strong><\/h4>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#FFFFFF\u00bb divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb44%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Numeral modificado por el art\u00edculo 2 de la Ley 2277 de 2022.<\/p>\n<p>El nuevo texto es el siguiente:&gt; El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales limitada anualmente a setecientos noventa (790) UVT. El c\u00e1lculo de esta renta exenta se efectuar\u00e1 una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajado, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dem\u00e1s rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Pagar\u00bb module_id=\u00bbPagar\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbPagar\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944&#8243; text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20&#8243; header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944&#8243; header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/IconoComoHacer-3SiTieneQuePagarAsiLoPuedeHacer.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1986 alignnone size-full\" width=\"54\" height=\"54\" \/><\/strong><\/h4>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong>Si tiene que pagar, as\u00ed lo puede hacer<\/strong><strong><\/strong><\/h4>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#2a2d44&#8243; divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb33%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo pagar su declaraci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb&#8211;et_global_body_font|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><strong>Pago electr\u00f3nico:\u00a0<\/strong>una vez presentada la declaraci\u00f3n, genere el recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490). Luego, haga clic en el bot\u00f3n de pago para comenzar el proceso que lo llevar\u00e1 al servicio web de su entidad financiera.<\/p>\n<p><strong>Pago presencial:\u00a0<\/strong>llene la informaci\u00f3n e imprima dos copias del recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490). Dir\u00edjase al banco y pague en efectivo, con tarjeta d\u00e9bito o cr\u00e9dito, cheque de gerencia, cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y \u00fanicamente a la orden de la entidad financiera receptora, o cualquier otro medio de pago como transferencias electr\u00f3nicas o abonos en cuenta, a trav\u00e9s de canales presenciales y electr\u00f3nicos.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n puede pagar en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored. Consulte el abec\u00e9 de medios de pago haciendo clic\u00a0<a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/impuestos\/Documents\/Abece-medios-de-pago-de-impuestos.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<p>El cajero del banco en el que haga la transacci\u00f3n le debe devolver una copia del recibo de pago debidamente sellado.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1les son las Entidades Autorizadas para Recaudar (EAR)?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los siguientes bancos est\u00e1n autorizados por la DIAN para realizar el pago de la declaraci\u00f3n de renta:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table width=\"665\" height=\"467\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px; text-align: center;\"><strong>Banco<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 108.281px; text-align: center;\"><strong>Recaudo con sucursales<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 108.281px; text-align: center;\"><strong>Recaudo PSE<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 108.281px; text-align: center;\"><strong>Recaudo tarjeta de cr\u00e9dito<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 124.359px; text-align: center;\"><strong>Corresponsal bancario<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Agrario<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">No<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">AV Villas<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Bancolombia<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">BBVA<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">BCSC<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Bogot\u00e1<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Citibank<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">No<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">S\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Colpatria<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">No<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Davivienda<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">S\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Ita\u00fa<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">No<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Occidente<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Popular<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 181.797px;\">Sudameris<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 108.281px;\">S\u00ed<\/td>\n<td style=\"width: 124.359px;\">No<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Saldo\u00bb module_id=\u00bbSaldo\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbSaldo\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb35%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#252944&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; hover_enabled=\u00bb0&#8243; border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. 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You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el mecanismo para radicar las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor liquidados en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La radicaci\u00f3n de las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deben realizarse a trav\u00e9s del servicio inform\u00e1tico de devoluciones dispuesto para tal fin.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQui\u00e9nes tienen derecho a solicitar saldo a favor por el impuesto sobre la renta y complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>De acuerdo con el art\u00edculo 850 del Estatuto Tributario, podr\u00e1n solicitar su devoluci\u00f3n los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1ntos formatos 1220 (relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de renta) se deben diligenciar para una solicitud de devoluci\u00f3n de saldos a favor?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>De conformidad con lo dispuesto en el art\u00edculo 1.6.1.21.14 del Decreto 1625 de 2016, se deber\u00e1 adjuntar una relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado y de los que componen el arrastre de dicho saldo. Esto quiere decir, un (1) formato 1220 (relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de renta) por el a\u00f1o que est\u00e1 solicitando\/origen; y un (1) formato 1220 por cada a\u00f1o desde donde est\u00e9 arrastrando el saldo a favor.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor del impuesto sobre la renta y complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los contribuyentes o responsables podr\u00e1n solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de los saldos a favor que se liquiden en las declaraciones tributarias, a m\u00e1s tardar dos (2) a\u00f1os despu\u00e9s del vencimiento del t\u00e9rmino para declarar. Esto, siempre y cuando no hayan sido previamente utilizados; o desde la fecha de ejecutoria si se trata de liquidaci\u00f3n oficial.\u00a0<\/p>\n<p>Cuando se trate de declaraciones con beneficio de auditor\u00eda que registren saldo a favor, el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n ser\u00e1 el previsto en el art\u00edculo 689-1 del Estatuto Tributario para la firmeza de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1les son los requisitos que debe tener en cuenta para radicar la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<p>Los art\u00edculos 1.6.1.21.13, 1.6.1.21.14 y 1.6.1.25.7 del Decreto 1625 de 2016 se\u00f1alan que las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1n acompa\u00f1arse de los documentos que se indican a continuaci\u00f3n. La <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/normatividad\/Normatividad\/Resoluci%C3%B3n%20000227%20de%2023-09-2025.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Resoluci\u00f3n 000227 del 23 de septiembre de 2025<\/a> y dem\u00e1s normas concordantes se\u00f1alan la forma de presentaci\u00f3n de dichos documentos, as\u00ed como los formatos a utilizar para su cumplimiento:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado hist\u00f3rico donde figuren los nombres de las personas competentes para suscribir dichas declaraciones, cuando quienes ostenten la calidad de representante legal o de revisor fiscal al momento en que se presenta la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, no sean los mismos que suscribieron las declaraciones objeto de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Copia del poder otorgado en debida forma cuando se act\u00fae mediante apoderado.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n &#8211; Unidad Administrativa Especial Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros, cuando el solicitante se acoja a la opci\u00f3n contemplada en el art\u00edculo 860 del Estatuto Tributario; y copia del recibo de pago de la prima correspondiente a la p\u00f3liza otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>El titular del saldo a favor al momento de la presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, deber\u00e1 tener el Registro \u00danico Tributario (RUT) formalizado y actualizado, y no haber sido objeto de suspensi\u00f3n ni cancelaci\u00f3n desde el momento de la radicaci\u00f3n de la solicitud hasta cuando se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud.\u00a0Esta misma condici\u00f3n se exige a los representantes legales y apoderados.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Certificaci\u00f3n de titularidad bancaria de una cuenta corriente o de ahorros activa, vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia y que cuenten con el sistema de Compensaci\u00f3n Electr\u00f3nica Nacional interbancaria (CENIT) del Banco de la Rep\u00fablica, con fecha de expedici\u00f3n no mayor a un (1) mes.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado, y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Los contribuyentes que apliquen al procedimiento de la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica (opcional) deber\u00e1n adjuntar la relaci\u00f3n de costos y deducciones soportados a trav\u00e9s del sistema de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica con validaci\u00f3n previa, declarados en el per\u00edodo objeto de solicitud y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1nto tiempo tiene la DIAN para devolver el valor solicitado?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La devoluci\u00f3n de los saldos a favor originados en los impuestos sobre la renta y complementarios, de conformidad con el art\u00edculo 855 del Estatuto Tributario y previas las compensaciones a que haya lugar, se realizar\u00e1 dentro de los cincuenta (50) d\u00edas siguientes a la fecha de la radicaci\u00f3n de la solicitud. As\u00ed mismo, el art\u00edculo 860 del Estatuto Tributario se\u00f1ala que, cuando el contribuyente o responsable presente una garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n con la solicitud de devoluci\u00f3n, el saldo a favor se devolver\u00e1 dentro de los veinte (20) d\u00edas siguientes a la fecha de la radicaci\u00f3n de la solicitud.<\/p>\n<p>Para quienes cumplan con el mecanismo de devoluci\u00f3n autom\u00e1tica de saldos a favor seg\u00fan lo estipulado en el par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 855 del Estatuto Tributario, en concordancia con el art\u00edculo 1.6.1.29.3 del Decreto 1625 de 2016, la devoluci\u00f3n tendr\u00e1 lugar dentro de los quince (15) d\u00edas siguientes a la fecha de radicaci\u00f3n de la solicitud.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debe hacer para compensar las deudas tributarias que tiene con la DIAN?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>De conformidad con el art\u00edculo 815 del Estatuto Tributario, los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podr\u00e1n solicitar su compensaci\u00f3n con deudas que tengan a cargo por concepto de impuestos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfEn qu\u00e9 casos su solicitud puede ser inadmitida o rechazada?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_link_font=\u00bb&#8211;et_global_body_font|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb hover_enabled=\u00bb0&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<p>De acuerdo con el art\u00edculo 857 del Estatuto Tributario, las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se rechazar\u00e1n en forma definitiva:<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando fueren presentadas extempor\u00e1neamente.<\/li>\n<li>Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devoluci\u00f3n, compensaci\u00f3n o imputaci\u00f3n anterior.<\/li>\n<li>En el caso de los exportadores, cuando el saldo a favor objeto de solicitud corresponda a operaciones realizadas antes de cumplirse con el requisito de la inscripci\u00f3n en el Registro \u00danico Tributario RUT.<\/li>\n<li>Cuando dentro del t\u00e9rmino de la investigaci\u00f3n previa de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, como resultado de la correcci\u00f3n de la declaraci\u00f3n efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.<\/li>\n<li>Cuando se compruebe que el proveedor de las Sociedades de Comercializaci\u00f3n Internacional solicitante de devoluci\u00f3n y\/o compensaci\u00f3n, a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud no ha cumplido con la obligaci\u00f3n de efectuar la retenci\u00f3n, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente con pago, de los per\u00edodos cuyo plazo para la presentaci\u00f3n y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud.<\/li>\n<\/ul>\n<p>De otro lado, las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1n inadmitirse en el caso de que ocurra alguna de las siguientes causales dentro del proceso para resolverlas:<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se tenga como no presentada por las causales de que trata el art\u00edculo 580\u00a0del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes.<\/li>\n<li>Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n presente error aritm\u00e9tico.<\/li>\n<li>Cuando en la declaraci\u00f3n objeto de solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se impute un saldo a favor del per\u00edodo anterior diferente al declarado.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debe hacer si le inadmiten una solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Cuando se inadmita la solicitud, el contribuyente deber\u00e1 presentar una nueva dentro del mes siguiente, subsanando las causales que dieron lugar a la inadmisi\u00f3n (par\u00e1grafo 1 del art\u00edculo 857 del Estatuto Tributario).<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debe hacer si se niega o rechaza su solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El contribuyente podr\u00e1 interponer recurso de reconsideraci\u00f3n contra la resoluci\u00f3n de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n que decide sobre la solicitud, de conformidad con el art\u00edculo 720 del Estatuto Tributario, dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de notificaci\u00f3n, cumpliendo con los requisitos establecidos en el art\u00edculo 722 de la misma norma.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo se efect\u00faa el pago de la devoluci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb&#8211;et_global_body_font|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>De conformidad con el art\u00edculo 862 del Estatuto tributario, la devoluci\u00f3n de saldos a favor se realizar\u00e1 mediante t\u00edtulos de devoluci\u00f3n de impuestos (TIDIS) cuando el saldo a favor supere mil (1.000) UVT. De lo contrario, se realizar\u00e1 mediante abono a cuenta corriente o cuenta de ahorros, seg\u00fan el art\u00edculo 1.6.1.25.7 del Decreto 1625 de 2016.<\/p>\n<p>Los t\u00edtulos de devoluci\u00f3n de impuestos (TIDIS) se expiden de forma autom\u00e1tica en la entidad financiera (depositante directo) que indique el contribuyente en su solicitud de devoluci\u00f3n, los cuales tendr\u00e1n vigencia de un (1) a\u00f1o a partir de la fecha de anotaci\u00f3n en cuenta, de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 862 del Estatuto\u00a0Tributario.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, haga clic <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/tramitesservicios\/tramites-y-servicios\/tributarios\/Paginas\/devoluciones-compensaciones.aspx \" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][et_pb_button button_url=\u00bbhttps:\/\/www.dian.gov.co\/tramitesservicios\/tramites-y-servicios\/tributarios\/Paginas\/devoluciones-compensaciones.aspx\u00bb url_new_window=\u00bbon\u00bb button_text=\u00bbPara mayor informaci\u00f3n, haga clic aqu\u00ed. \u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_button=\u00bbon\u00bb button_text_size=\u00bb16px\u00bb button_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb button_bg_color=\u00bb#2a2d44&#8243; button_border_width=\u00bb2px\u00bb button_border_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb button_border_radius=\u00bb11px\u00bb button_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb button_icon=\u00bb&#xe01a;||divi||400&#8243; button_icon_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb box_shadow_style=\u00bbpreset1&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb button_text_color__hover_enabled=\u00bbon|desktop\u00bb button_bg_color__hover_enabled=\u00bbon|desktop\u00bb button_bg_color__hover=\u00bb#63b0cc\u00bb button_bg_enable_color__hover=\u00bbon\u00bb button_text_color__hover=\u00bb#FFFFFF\u00bb][\/et_pb_button][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Devoluciones\u00bb module_id=\u00bbDevoluciones\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbDevoluciones\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb20%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=\u00bb1_2,1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|44px|0px|false|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_button button_url=\u00bbhttps:\/\/www.dian.gov.co\/impuestos\/Documents\/Guia-consulta-proceso-devolucion-saldo-a-favor-opera-oficio-historico.pdf\u00bb url_new_window=\u00bbon\u00bb button_text=\u00bbGu\u00eda de Consulta &#8211; Proceso de la devoluci\u00f3n del saldo a favor que opera de oficio y su hist\u00f3rico \u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; 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Devoluci\u00f3n de oficio de saldos a favor originados en declaraciones del impuesto sobre la renta personas naturales (formulario 210)\u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_button=\u00bbon\u00bb button_text_size=\u00bb16px\u00bb button_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb button_bg_color=\u00bb#2a2d44&#8243; button_border_width=\u00bb2px\u00bb button_border_color=\u00bb#2a2d44&#8243; button_border_radius=\u00bb15px\u00bb button_font=\u00bbNunito Sans|600|||||||\u00bb button_icon=\u00bb&#xe01a;||divi||400&#8243; button_icon_color=\u00bb#ffffff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb button_bg_color__hover_enabled=\u00bbon|desktop\u00bb button_bg_color__hover=\u00bb#63b0cc\u00bb button_bg_enable_color__hover=\u00bbon\u00bb button_border_color__hover_enabled=\u00bbon|desktop\u00bb button_border_color__hover=\u00bb#63b0cc\u00bb][\/et_pb_button][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; 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gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbPrograma Ayuda renta: diligenciamiento y presentaci\u00f3n del formulario 210 (sesi\u00f3n 1) \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf167;||fa||400&#8243; _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Muy pronto estar\u00e1 disponible el video del Programa Ayuda renta: diligenciamiento y presentaci\u00f3n del formulario 210 (sesi\u00f3n 1)\u00a0<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">\ud83d\udea7 Este video se encuentra en proceso de construcci\u00f3n para ofrecer informaci\u00f3n actualizada. \ud83d\udea7<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbPrograma Ayuda renta: diligenciamiento y presentaci\u00f3n del formulario 210 (sesi\u00f3n 2) \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf167;||fa||400&#8243; 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divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb52%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.27.6&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; hover_enabled=\u00bb0&#8243; locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0&#8243;]<\/p>\n<p>A\u00fan puede hacerlo. Siga estos pasos:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Verifique su inscripci\u00f3n: <\/strong>aseg\u00farese de estar inscrito en el RUT y de tener actualizada su informaci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Habilite su cuenta:<\/strong> si no lo ha hecho, active su cuenta y genere su firma electr\u00f3nica en nuestra p\u00e1gina web.<\/li>\n<li><strong>Complete el formulario 210: <\/strong>rellene y presente su declaraci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Realice el pago: <\/strong>pague en l\u00ednea o en bancos autorizados.<\/li>\n<\/ol>\n<p>\u00a1Recuerde! Al calcular lo que debe pagar, debe incluir la sanci\u00f3n y los intereses moratorios.<\/p>\n<p><strong>Tenga en cuenta<\/strong><\/p>\n<p>Si presenta su declaraci\u00f3n despu\u00e9s de la fecha l\u00edmite, deber\u00e1 pagar una sanci\u00f3n por retraso correspondiente al 5 % del impuesto a cargo, la cual aumenta cada mes o fracci\u00f3n de mes que usted deje pasar hasta un valor igual a su impuesto a cargo.<\/p>\n<p>Si no debe pagar el impuesto, la sanci\u00f3n ser\u00e1 del 0.5 % de sus ingresos brutos. En caso de que no cuente con ingresos en el periodo, la sanci\u00f3n ser\u00e1 del 1 % del patrimonio l\u00edquido inmediatamente anterior. La sanci\u00f3n m\u00ednima para 2026 ser\u00e1 de $524.000. As\u00ed que, aunque su declaraci\u00f3n sea cero, si se retrasa un d\u00eda, deber\u00e1 pagar al menos esa cantidad.<\/p>\n<p>Si su declaraci\u00f3n tiene un saldo a pagar, tambi\u00e9n deber\u00e1 considerar los intereses moratorios.<\/p>\n<p>Para sucesiones il\u00edquidas, el albacea o herederos deben actualizar el RUT de la persona fallecida y seguir presentando la declaraci\u00f3n hasta que se liquide la sucesi\u00f3n.<\/p>\n<p><strong>Conceptos clave<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Firma electr\u00f3nica:<\/strong> desde el 18 de septiembre de 2023, las personas y sucesiones deben presentar su declaraci\u00f3n en l\u00ednea usando este mecanismo.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><span data-teams=\"true\"><strong>Formulario 210:\u00a0<\/strong>es el documento que deben usar las personas naturales residentes fiscales en Colombia y sucesiones il\u00edquidas que al momento del fallecimiento eran residentes fiscales en Colombia para presentar la declaraci\u00f3n de renta.<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><span data-teams=\"true\"><strong>Formulario 110:\u00a0<\/strong>es el documento que deben usar las personas naturales residentes fiscales en el exterior y sucesiones il\u00edquidas que al momento del fallecimiento eran residentes fiscales en el exterior\u00a0 para presentar la declaraci\u00f3n de renta.<\/span><\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Impuesto: <\/strong>es el valor a pagar seg\u00fan su declaraci\u00f3n, recuerde declarar no siempre es pagar.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Intereses moratorios:<\/strong> se generan si no paga el impuesto a tiempo; se calculan por cada d\u00eda de retraso.<\/li>\n<li style=\"text-align: left;\"><strong>Sucesi\u00f3n il\u00edquida: <\/strong>son las rentas y bienes que deja una persona al fallecer. Cuando estos se asignan a los herederos, la sucesi\u00f3n se considera liquidada.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Soporte normativo<\/strong><strong><\/strong><\/p>\n<p><strong><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Libro Primero del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>Art\u00edculos 634 y 635 Estatuto Tributario (intereses moratorios).<\/li>\n<li>Art\u00edculo 639 Estatuto Tributario (sanci\u00f3n m\u00ednima).<\/li>\n<li>Art\u00edculo 641 Estatuto Tributario (extemporaneidad).<\/li>\n<li>Decreto 2229 de 2023.<\/li>\n<li>Resoluci\u00f3n 000227 del 23 de septiembre de 2025<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; disabled_on=\u00bboff|off|on\u00bb admin_label=\u00bbBoton-flotante\u00bb module_class=\u00bbov-iconos-flotantes\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb positioning=\u00bbfixed\u00bb position_origin_f=\u00bbcenter_right\u00bb z_index=\u00bb999999&#8243; 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