{"id":2969,"date":"2026-06-17T14:31:26","date_gmt":"2026-06-17T19:31:26","guid":{"rendered":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/?page_id=2969"},"modified":"2026-06-26T08:53:29","modified_gmt":"2026-06-26T13:53:29","slug":"todo-lo-que-usted-debe-saber-sobre-renta","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2025\/todo-lo-que-usted-debe-saber-sobre-renta\/","title":{"rendered":"Todo lo que usted debe saber sobre renta"},"content":{"rendered":"

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Todo lo que usted debe saber sobre<\/h1>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

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RENTA 2025<\/h1>\n

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Su aporte cuenta.<\/h1>\n

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Todo lo que usted debe saber sobre<\/h1>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb header_font=\u00bbNunito Sans|800|||||||\u00bb header_text_align=\u00bbleft\u00bb header_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb header_font_size=\u00bb50px\u00bb custom_margin=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|true\u00bb custom_padding=\u00bb14px||||false|false\u00bb header_text_shadow_style=\u00bbpreset1″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

RENTA 2025<\/h1>\n

[\/et_pb_text][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb header_font=\u00bbNunito Sans|800|||||||\u00bb header_text_color=\u00bb#95d067″ header_font_size=\u00bb22px\u00bb header_2_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb header_2_text_color=\u00bb#27a2c4″ background_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb transform_translate=\u00bb-10px|0px\u00bb transform_translate_linked=\u00bboff\u00bb max_width=\u00bb100%\u00bb custom_margin=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|true\u00bb custom_padding=\u00bb10px|0px||12px|false|false\u00bb custom_padding_last_edited=\u00bboff|phone\u00bb header_text_shadow_style=\u00bbpreset1″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

Su aporte cuenta.<\/strong><\/span><\/h1>\n

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<\/strong>Todo lo que usted debe saber sobre renta<\/strong><\/h2>\n

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Usted puede hacer su declaraci\u00f3n sin intermediarios. En esta secci\u00f3n encontrar\u00e1 toda la informaci\u00f3n que necesita para llenar el formulario, presentarlo y pagar, si le corresponde.<\/p>\n

[\/et_pb_text][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2″ toggle_icon=\u00bb||fa||900″ icon_color=\u00bb#2a2d44″ use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44″ toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44″ body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n

[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbAbec\u00e9 renta personas naturales con residencia fiscal a\u00f1o gravable 2025″ toggle_icon=\u00bb||fa||900″ _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″]<\/p>\n

Este abec\u00e9 le servir\u00e1 como gu\u00eda para presentar su declaraci\u00f3n de renta (formulario 210) como persona natural o sucesi\u00f3n il\u00edquida (persona fallecida) con residencia fiscal en Colombia.
Si usted no es residente en Colombia para efectos fiscales y desea obtener informaci\u00f3n detallada sobre este tema, haga clic en la segunda pesta\u00f1a de esta secci\u00f3n (Declaraci\u00f3n de renta para personas naturales que no son residentes fiscales en Colombia).<\/em><\/p>\n

Si usted es residente fiscal en Colombia, tenga en cuenta las siguientes preguntas:<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo saber si usted debe declarar renta?<\/strong><\/p>\n

Usted debe presentar su declaraci\u00f3n correspondiente al a\u00f1o gravable 2025, si cumple una de las siguientes condiciones:<\/p>\n

\u2022 Haber sido responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2025.<\/p>\n

\u2022 Que su patrimonio bruto, a 31 de diciembre de 2025, haya sido superior a 4.500 unidades de valor tributario (UVT): $224.096.000<\/p>\n

\u2022 Que, en 2025, sus ingresos brutos hayan sido iguales o superiores a 1.400 UVT: $69.719.000<\/p>\n

\u2022 Que sus consumos con tarjeta de cr\u00e9dito, en 2025, hayan sido superiores a 1.400 UVT: $69.719.000<\/p>\n

\u2022 Que el valor total de sus compras y consumos, en 2025, haya sido superior a 1.400 UVT: $69.719.000<\/p>\n

\u2022 Que, en 2025, el valor total acumulado de sus consignaciones bancarias, dep\u00f3sitos o inversiones financieras haya sido superior a 1.400 UVT: $69.719.000<\/p>\n

\u2022 Tenga en cuenta que el valor de la UVT para el a\u00f1o 2025 es de $49.799<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 debe hacer para presentar su declaraci\u00f3n de renta?<\/strong><\/p>\n

\u2022 Si va a presentar su declaraci\u00f3n de renta por primera vez, inscr\u00edbase en el Registro \u00danico Tributario (RUT). Consulte c\u00f3mo hacerlo haciendo clic aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n

\u2022 Para realizar la inscripci\u00f3n en el RUT, haga clic aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n

\u2022 Si ya est\u00e1 inscrito(a) en el RUT y cambi\u00f3 de direcci\u00f3n, correo electr\u00f3nico, n\u00famero telef\u00f3nico o actividad econ\u00f3mica, debe actualizarlo. Consulte c\u00f3mo hacerlo haciendo clic aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n

\u2022 Su cuenta de usuario y firma electr\u00f3nica deben estar habilitadas para acceder a los servicios en l\u00ednea de la DIAN, en los cuales usted debe presentar su declaraci\u00f3n de renta. Para ampliar esta informaci\u00f3n, dir\u00edjase a la secci\u00f3n Prep\u00e1rese para la declaraci\u00f3n<\/a> ubicada en la parte superior de este micrositio web, y haga clic en el bot\u00f3n Valide su usuario, contrase\u00f1a y firma electr\u00f3nica<\/em>.<\/p>\n

\u2022 Ingrese al portal transaccional<\/a> de la DIAN con su usuario y contrase\u00f1a.<\/p>\n

\u2022 Tenga listos los documentos necesarios para hacer su declaraci\u00f3n. Para conocer estos documentos, dir\u00edjase a la secci\u00f3n \u00bfC\u00f3mo hacer su declaraci\u00f3n?<\/a>, ubicada en la parte superior de este micrositio web, y haga clic en el bot\u00f3n Esto es lo que necesita para presentarla.<\/em><\/p>\n

\u2022 Firme y presente electr\u00f3nicamente su declaraci\u00f3n. Si debe pagar un valor, h\u00e1galo antes de la fecha l\u00edmite. Puede consultar los plazos aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo debe presentar su declaraci\u00f3n de renta?<\/strong><\/p>\n

De acuerdo con la Resoluci\u00f3n 000227 del 23 de septiembre de 2025<\/a>, todas las personas naturales -independientemente de si viven en Colombia o en el exterior- deber\u00e1n presentar su declaraci\u00f3n a trav\u00e9s del portal transaccional<\/a> de la DIAN; esto quiere decir que ya no es posible presentar las declaraciones en medios litogr\u00e1ficos en las entidades autorizadas para recaudar.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es el sistema de renta cedular?<\/strong><\/p>\n

Es un mecanismo que clasifica o agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con la fuente que los produce, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada c\u00e9dula. Esto permite que el r\u00e9gimen jur\u00eddico que se aplica a cada renta no afecte a ninguna otra c\u00e9dula y que la base gravable no se vea disminuida indebidamente por deducciones, beneficios tributarios, costos y gastos que no corresponden.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las c\u00e9dulas que debe tener en cuenta?<\/strong><\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula general (rentas de trabajo, de capital y no laborales).<\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula de rentas de pensiones.<\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula de rentas de dividendos y participaciones.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo identificar en qu\u00e9 c\u00e9dula debe registrar sus ingresos en la declaraci\u00f3n de renta?<\/strong><\/p>\n

Los contribuyentes deben declarar teniendo en cuenta el origen de sus ingresos e identificar en qu\u00e9 c\u00e9dula se clasifican: general, de pensiones o de dividendos y participaciones.<\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula general<\/strong><\/p>\n

Como lo se\u00f1ala el art\u00edculo 335 del Estatuto Tributario (E.T.), en la c\u00e9dula general est\u00e1n incorporados los ingresos por rentas de trabajo, de capital y no laborales.<\/p>\n

Rentas de trabajo: las rentas exclusivas de trabajo (definidas en el art\u00edculo 103 del E.T.) son las que las personas naturales obtienen por cuenta de salarios, comisiones, prestaciones sociales, vi\u00e1ticos, gastos de representaci\u00f3n, honorarios, emolumentos eclesi\u00e1sticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y las compensaciones por servicios personales.<\/p>\n

Rentas de capital: son los ingresos que vienen de:<\/p>\n

– Intereses y rendimientos financieros: el 100 % de los rendimientos financieros gravados y no gravados obtenidos durante el a\u00f1o gravable, tales como intereses y correcci\u00f3n monetaria; intereses de dep\u00f3sitos a t\u00e9rmino; rendimientos recibidos de los fondos de inversi\u00f3n, de valores y comunes; componente inflacionario; componente financiero del arrendamiento financiero o mercantil; intereses recibidos por los contribuyentes y entidades del sector financiero vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia; el ajuste por diferencia en el cambio de los activos en moneda extranjera de los activos pose\u00eddos a 31 de diciembre del a\u00f1o gravable, intereses presuntivos, entre otros.<\/p>\n

– Arrendamientos: el valor recibido por concepto de arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.<\/p>\n

– Regal\u00edas y propiedad intelectual: el valor recibido por los conceptos de beneficios o regal\u00edas de cualquier naturaleza provenientes de la explotaci\u00f3n de toda especie de propiedad intelectual.<\/p>\n

Rentas no laborales: se consideran ingresos de esta renta todos los que no se clasifiquen expresamente en ninguna de las dem\u00e1s.<\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula de pensiones<\/strong><\/p>\n

De acuerdo con el art\u00edculo 337 del Estatuto Tributario, en esta c\u00e9dula se encuentran los ingresos obtenidos en el pa\u00eds y en el exterior por concepto de pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales. Tambi\u00e9n los provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.<\/p>\n

\u2022 C\u00e9dula de dividendos y participaciones<\/strong><\/p>\n

Seg\u00fan el art\u00edculo 342 del Estatuto Tributario, los ingresos de esta c\u00e9dula son los que se derivan de dividendos y participaciones recibidas de distribuci\u00f3n de utilidades provenientes de sociedades y entidades nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras. Estas constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales y sucesiones il\u00edquidas.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 se considera ganancia ocasional?<\/strong><\/p>\n

Es el ingreso que recibe una persona por la venta ocasional o espor\u00e1dica de un bien que ha tenido por m\u00e1s de dos a\u00f1os y que no hace parte de su actividad econ\u00f3mica; tambi\u00e9n por ingresos excepcionales como ganar la loter\u00eda o una rifa, recibir una donaci\u00f3n o una herencia, entre otros. Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre este tema, consulte el Libro Primero, T\u00edtulo III, del Estatuto Tributario.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son los beneficios tributarios para disminuir su impuesto?<\/strong><\/p>\n

\u2022 Ingresos no constitutivos de renta.<\/p>\n

\u2022 Rentas exentas.<\/p>\n

\u2022 Deducciones imputables.<\/p>\n

\u2022 Deducciones por dependientes econ\u00f3micos.<\/p>\n

\u2022 El 1 % del valor de las compras en las que exija factura electr\u00f3nica y pague electr\u00f3nicamente.<\/p>\n

\u2022 Beneficios tributarios asociados a veh\u00edculos el\u00e9ctricos e h\u00edbridos.<\/p>\n

\u2022 Descuento tributario por donaci\u00f3n de alimentos.<\/p>\n

\u2022 Descuentos tributarios.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo pagar su declaraci\u00f3n?<\/strong><\/p>\n

Pago electr\u00f3nico: una vez presentada la declaraci\u00f3n, genere el recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490). Luego, haga clic en el bot\u00f3n de pago para comenzar el proceso que lo llevar\u00e1 al servicio en l\u00ednea de su entidad financiera.<\/p>\n

Pago presencial: diligencie la informaci\u00f3n e imprima dos copias del recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490). En el banco, pague en efectivo, con tarjeta d\u00e9bito, tarjeta de cr\u00e9dito, cheque de gerencia, cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y \u00fanicamente a la orden de la entidad financiera receptora, o cualquier otro medio de pago como transferencias electr\u00f3nicas o abonos en cuenta, a trav\u00e9s de canales presenciales y electr\u00f3nicos.<\/p>\n

Tambi\u00e9n puede hacerlo en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored (cons\u00faltelos haciendo clic aqu\u00ed<\/a>).<\/p>\n

El cajero del banco en el que haga la transacci\u00f3n le debe devolver una copia del recibo de pago (formulario 490) debidamente sellado.<\/p>\n

Recuerde que si no realiza el pago de su declaraci\u00f3n en las fechas establecidas, incurre en el pago de intereses moratorios de acuerdo con lo dispuesto en el art\u00edculo 634 del Estatuto Tributario.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1les son las entidades autorizadas para recaudar (EAR)?<\/strong><\/p>\n

Los siguientes bancos est\u00e1n autorizados por la DIAN para realizar el pago de la declaraci\u00f3n de renta:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Banco<\/strong><\/td>\nRecaudo con sucursales<\/strong><\/td>\nRecaudo PSE<\/strong><\/td>\nRecaudo tarjeta de cr\u00e9dito<\/strong><\/td>\nCorresponsal bancario<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n
Agrario<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
AV Villas<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Bancolombia<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
BBVA<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
BCSC<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Bogot\u00e1<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Citibank<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\nS\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n
Colpatria<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Davivienda<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\n<\/tr>\n
Ita\u00fa<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Occidente<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Popular<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n
Sudameris<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nS\u00ed<\/td>\nNo<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

<\/strong><\/p>\n

\u00bfEn qu\u00e9 casos su declaraci\u00f3n de renta debe ir firmada por un contador p\u00fablico o revisor fiscal?<\/strong><\/p>\n

Seg\u00fan el numeral 6 del art\u00edculo 596 del Estatuto Tributario, esta condici\u00f3n aplica para los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y a cumplir con lo que ordene el C\u00f3digo de Comercio y dem\u00e1s normas vigentes sobre la materia.<\/p>\n

Los dem\u00e1s contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad deber\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n de renta o de ingresos y patrimonio, seg\u00fan sea el caso, firmada por un contador p\u00fablico (vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad) cuando el patrimonio bruto en el \u00faltimo d\u00eda del a\u00f1o o per\u00edodo gravable, o los ingresos brutos del a\u00f1o respectivo, sean superiores a 100.000 unidades de valor tributario (UVT), es decir, $4.979.900.000 para el a\u00f1o gravable 2025.
Cuando estas condiciones se cumplan, en la declaraci\u00f3n de renta deber\u00e1 informarse el nombre completo y n\u00famero de matr\u00edcula del contador p\u00fablico o revisor fiscal que firma la declaraci\u00f3n.<\/p>\n

Si no est\u00e1 obligado, \u00bfpuede presentar la declaraci\u00f3n voluntariamente?<\/strong><\/p>\n

S\u00ed. Las personas naturales residentes a quienes se les hayan practicado retenciones en la fuente, podr\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n de renta y esta tendr\u00e1 efectos legales.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 debe hacer para presentar la declaraci\u00f3n de renta de una persona fallecida (sucesi\u00f3n il\u00edquida)?<\/strong><\/p>\n

Toda la informaci\u00f3n sobre la figura de sucesi\u00f3n il\u00edquida puede consultarla en la tercera pesta\u00f1a de esta secci\u00f3n, llamada Lo que debe saber sobre las sucesiones il\u00edquidas.<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 sucede si no presento mi declaraci\u00f3n de renta a tiempo?<\/strong><\/p>\n

Si no presenta su declaraci\u00f3n de renta dentro de los plazos establecidos, se incurre en una sanci\u00f3n por extemporaneidad; por lo que debe tener en cuenta los art\u00edculos 639 y 641 del Estatuto Tributario.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo puedo corregir mi declaraci\u00f3n de renta?<\/strong><\/p>\n

La correcci\u00f3n de las declaraciones de renta se puede hacer desde los sistemas inform\u00e1ticos de la DIAN, y deber\u00e1 atender a lo dispuesto normativamente si la correcci\u00f3n disminuye el valor a pagar o aumenta el saldo a favor; o si aumenta el valor a pagar o disminuye el saldo a favor, de acuerdo con los art\u00edculos 588 y 589 del Estatuto Tributario.<\/p>\n

[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbDeclaraci\u00f3n de renta para las personas naturales que No son residentes fiscales en Colombia\u00bb toggle_icon=\u00bb||fa||900″ _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″]<\/p>\n

\u00bfA qui\u00e9nes se les considera residentes en Colombia para efectos tributarios?<\/strong><\/p>\n

Seg\u00fan el art\u00edculo 10 del Estatuto Tributario, se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:<\/p>\n

1. Permanecer continua o discontinuamente en el pa\u00eds por m\u00e1s de 183 d\u00edas calendario, incluyendo d\u00edas de entrada y salida del pa\u00eds durante un periodo cualquiera de 365 d\u00edas calendario consecutivos. Cuando la permanencia continua o discontinua en el pa\u00eds recaiga sobre m\u00e1s de un a\u00f1o o periodo gravable, se considerar\u00e1 que la persona es residente a partir del segundo a\u00f1o o periodo gravable.<\/p>\n

2. Encontrarse, por su relaci\u00f3n con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplom\u00e1ticas y consulares, exentos de tributaci\u00f3n en el pa\u00eds en el que se encuentran en misi\u00f3n. Esto aplica a toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable.<\/p>\n

3. Ser nacionales y que durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable cumpla cualquiera de estas condiciones:<\/p>\n

\u2022 Que su c\u00f3nyuge o compa\u00f1ero permanente no separado legalmente, o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el pa\u00eds.<\/p>\n

\u2022 Que el 50 % o m\u00e1s de sus ingresos sean de fuente nacional.<\/p>\n

\u2022 Que el 50 % o m\u00e1s de sus bienes sean administrados en el pa\u00eds.<\/p>\n

\u2022 Que el 50 % o m\u00e1s de sus activos se entiendan pose\u00eddos en el pa\u00eds.<\/p>\n

\u2022 Que no acrediten su condici\u00f3n de residentes en el exterior para efectos tributarios habiendo sido requeridos por la administraci\u00f3n tributaria para ello.<\/p>\n

\u2022 Que tengan residencia fiscal en una jurisdicci\u00f3n calificada por el Gobierno nacional como para\u00edso fiscal.<\/p>\n

Aclaraciones<\/strong><\/p>\n

No ser\u00e1n residentes fiscales los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3<\/a>, pero que re\u00fanan una de las siguientes condiciones:<\/p>\n

\u2022 Que el 50 % o m\u00e1s de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/p>\n

\u2022 Que el 50 % o m\u00e1s de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/p>\n

Lo anterior est\u00e1 reglamentado en los art\u00edculos 1.2.1.3.1. al 1.2.1.3.4. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria.<\/p>\n

\u00bfQui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta como no residente fiscal?<\/strong><\/p>\n

Las personas naturales no residentes en Colombia est\u00e1n obligadas a declarar renta cuando sus ingresos de fuente nacional superen las 1.400 unidades de valor tributario (UVT), es decir $69.719.000 para el a\u00f1o gravable 2025, y no les hayan practicado la retenci\u00f3n en la fuente (seg\u00fan lo dispuesto el numeral 2 del art\u00edculo 592 y los art\u00edculos 407, 408 y 409 del Estatuto Tributario).<\/p>\n

As\u00ed las cosas, una persona natural no residente fiscal en Colombia no estar\u00e1 obligada a presentar declaraci\u00f3n de renta en los siguientes casos:<\/p>\n

\u2022 Cuando tiene un patrimonio en Colombia y ha obtenido, en el respectivo a\u00f1o gravable, ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente.<\/p>\n

\u2022 Cuando tiene patrimonio en Colombia y no ha obtenido ingresos en el pa\u00eds.<\/p>\n

\u2022 Cuando no tiene patrimonio en Colombia y ha obtenido, en el respectivo a\u00f1o gravable, ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente prevista, seg\u00fan los conceptos previstos en los art\u00edculos 407 a 409 del Estatuto Tributario en su totalidad.<\/p>\n

\u00bfEn qu\u00e9 formulario debe presentar la declaraci\u00f3n de renta una persona natural no residente fiscal en Colombia?<\/strong><\/p>\n

Cuando una persona natural no residente fiscal en Colombia est\u00e9 obligada a presentar su declaraci\u00f3n de renta, debe usar el formulario 110 ya que el sistema de determinaci\u00f3n de su impuesto ser\u00e1 el ordinario.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo se entiende que existe inversi\u00f3n extranjera en Colombia?<\/strong><\/p>\n

Cuando una persona natural no residente, una persona jur\u00eddica sin domicilio principal en nuestro pa\u00eds o una entidad sin personer\u00eda jur\u00eddica ni domicilio en Colombia hagan inversiones dentro del territorio colombiano, estas ser\u00e1n consideradas como inversiones de capitales del exterior. Para mayor informaci\u00f3n, consulte el Decreto \u00danico Reglamentario 1068 de 2015<\/a>, art\u00edculos 2.17.1.2. y 2.17.2.2.1.2.<\/p>\n

\u00bfCu\u00e1ndo se debe usar el formulario 150?<\/strong><\/p>\n

Una persona natural no residente fiscal en Colombia est\u00e1 obligada a presentar su declaraci\u00f3n de renta en el formulario 150, cuando se presente el cambio de titularidad de la inversi\u00f3n extranjera en nuestro pa\u00eds, es decir, cuando la persona natural no residente en Colombia venda o done alg\u00fan bien, tipo de inversi\u00f3n o capital que tiene dentro del territorio nacional. Para m\u00e1s informaci\u00f3n, consulte el art\u00edculo 90-3 del Estatuto Tributario y los art\u00edculos 1.2.1.26.1. al 1.2.1.26.23. del Decreto 1625 de 2016<\/a>, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria.<\/p>\n

[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbLo que debe saber sobre la sucesi\u00f3n il\u00edquida\u00bb toggle_icon=\u00bb||fa||900″ _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb body_link_font=\u00bb|600|||||||\u00bb body_link_text_color=\u00bb#63b0cc\u00bb hover_enabled=\u00bb0″ global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb sticky_enabled=\u00bb0″]<\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 es una sucesi\u00f3n il\u00edquida?<\/strong><\/p>\n

Son los bienes, rentas y deudas que deja una persona natural cuando fallece (causante). Se entiende que existe una sucesi\u00f3n il\u00edquida a partir de la fecha del fallecimiento de la persona hasta la fecha en que la autoridad competente (juez o notario) determine su liquidaci\u00f3n y adjudicaci\u00f3n a los herederos o legatarios (art\u00edculo 7\u00b0 del Estatuto Tributario).<\/p>\n

\u00bfEn qu\u00e9 formulario debe declarar una sucesi\u00f3n il\u00edquida?<\/strong><\/p>\n

Depende. Tenga en cuenta que las sucesiones il\u00edquidas de personas con residencia fiscal en el pa\u00eds en el momento de su muerte, deber\u00e1n liquidar su impuesto con el formulario 210 (sistema de renta cedular).<\/p>\n

Ahora bien, si se trata de sucesiones il\u00edquidas de personas sin residencia fiscal en el pa\u00eds en el momento de su muerte, deber\u00e1n liquidar su impuesto a trav\u00e9s del formulario 110 (sistema de renta ordinario).<\/p>\n

\u00bfQui\u00e9n debe presentar la declaraci\u00f3n de renta de una persona fallecida?<\/strong><\/p>\n

La declaraci\u00f3n de renta de una persona fallecida deben presentarla los albaceas, que son las personas encargadas por quien deja un testamento o por un juez de cumplir con la \u00faltima voluntad de quien muere. En caso de que los albaceas no est\u00e9n especificados, la responsabilidad recae en los herederos. Si la persona fallecida tampoco tiene herederos, le corresponde al curador de la herencia yacente.<\/a><\/p>\n

Cuando el proceso de sucesi\u00f3n no haya comenzado en una notar\u00eda o un juzgado, los herederos, de com\u00fan acuerdo, podr\u00e1n nombrar un representante de la sucesi\u00f3n con un documento autenticado ante notario o autoridad competente. En este documento deber\u00e1n manifestar, bajo la gravedad de juramento, que el nombramiento es autorizado por los herederos conocidos (literal d., e inciso 2\u00b0 par\u00e1grafo del Art\u00edculo 572 del Estatuto Tributario).<\/p>\n

Adem\u00e1s de lo descrito en las preguntas anteriores, tenga en cuenta que, si la sucesi\u00f3n il\u00edquida est\u00e1 obligada a presentar declaraci\u00f3n de renta, previamente deber\u00e1 inscribirse en el RUT. Si la persona fallecida estaba inscrita en el RUT como persona natural, el representante de la sucesi\u00f3n deber\u00e1 actualizar el registro.<\/p>\n

Paso a paso para guiar este proceso<\/strong><\/p>\n

Paso 1.<\/strong> Inscriba o actualice el RUT de la persona fallecida por medio de su representante o apoderado. Para ello, agende una cita haciendo clic aqu\u00ed<\/a> y eligiendo la opci\u00f3n Inscripci\u00f3n o actualizaci\u00f3n RUT sucesi\u00f3n il\u00edquida.<\/em><\/p>\n

Los documentos necesarios para el tr\u00e1mite son:<\/p>\n

\u2022 Copia f\u00edsica o digital del documento de identificaci\u00f3n de la persona fallecida o, en su defecto, la certificaci\u00f3n expedida por la Registradur\u00eda Nacional del Estado Civil donde conste el tipo de documento, n\u00famero de identificaci\u00f3n, lugar y fecha de expedici\u00f3n.<\/p>\n

\u2022 Copia f\u00edsica o digital del registro civil de defunci\u00f3n de la persona fallecida, en la que aparezca su n\u00famero de identificaci\u00f3n. Si la persona en vida no obtuvo documento de identificaci\u00f3n, se debe presentar una constancia expedida por la Registradur\u00eda Nacional del Estado Civil.<\/p>\n

\u2022 Copia f\u00edsica o digital del documento de identidad del representante de la sucesi\u00f3n, junto con el documento original. Cuando el tr\u00e1mite lo hace un apoderado, es necesaria una copia f\u00edsica o digital de su documento de identidad, junto al documento original; y una copia f\u00edsica o digital del documento de identidad de quien da el poder. Tambi\u00e9n se debe presentar el original del poder especial o una copia f\u00edsica o digital del poder general, junto con la certificaci\u00f3n de vigencia de este, expedida por el notario, cuando el documento tenga una vigencia mayor de seis (6) meses.<\/p>\n

\u2022 Documento expedido por la autoridad competente en el que se indique el nombre completo, documento de identificaci\u00f3n y calidad con la que se act\u00faa en la sucesi\u00f3n, ya sea como albacea, heredero con administraci\u00f3n de bienes o curador de la herencia yacente.<\/a><\/p>\n

De existir un \u00fanico heredero, se deber\u00e1 suscribir un documento para manifestar que tiene esta condici\u00f3n. Dicho documento se presenta bajo la gravedad de juramento.<\/p>\n

Cuando se trate de menores o \u2018incapaces\u2019, el documento mencionado se suscribir\u00e1 por el representante o apoderado debidamente acreditado.<\/p>\n

\u00a1Importante! Si su cita es presencial, lleve todos los documentos impresos; si es por videoatenci\u00f3n, adjunte los documentos al momento de agendarla o env\u00edelos durante la atenci\u00f3n virtual.<\/p>\n

Paso 2.<\/strong> El representante de la sucesi\u00f3n debe habilitar su cuenta de usuario y firma electr\u00f3nica. Para ampliar la informaci\u00f3n sobre este tema, visite Declaraci\u00f3n de renta personas naturales a\u00f1o gravable 2025<\/a>, dir\u00edjase a la opci\u00f3n Prep\u00e1rese para la declaraci\u00f3n<\/a> y haga clic en el bot\u00f3n Valide su usuario, contrase\u00f1a y firma electr\u00f3nica.<\/em><\/p>\n

Paso 3.<\/strong> Cuando el representante de la sucesi\u00f3n se haya inscrito en el RUT o lo haya actualizado, la DIAN lo autorizar\u00e1 para que ingrese al portal transaccional<\/a> a trav\u00e9s de la opci\u00f3n A nombre de un tercero y escriba los siguientes datos:<\/em><\/p>\n

\u2022 NIT del tercero, es decir, de la persona fallecida (causante).<\/p>\n

\u2022 Tipo de documento del representante de la sucesi\u00f3n, el cual debe contar con la responsabilidad 22 en su RUT.<\/p>\n

\u2022 N\u00famero de documento de identificaci\u00f3n del representante de la sucesi\u00f3n.<\/p>\n

\u2022 Contrase\u00f1a de ingreso del representante de la sucesi\u00f3n.<\/p>\n

Paso 4.<\/strong> Quienes acrediten las calidades mencionadas en el paso 1 pueden pedir informaci\u00f3n sobre el estado de cuenta de la persona fallecida, es decir, las obligaciones formales y en mora de la sucesi\u00f3n il\u00edquida. Esto se puede hacer de dos maneras: programando una cita haciendo clic aqu\u00ed<\/a> y eligiendo la opci\u00f3n Informaci\u00f3n cobranzas<\/em>; o radicando la solicitud en el registro de peticiones, quejas, sugerencias, reclamos y denuncias de la DIAN<\/a>. Tenga en cuenta que las citas de Informaci\u00f3n sucesi\u00f3n e Informaci\u00f3n cobranzas solo se ofertan para Bogot\u00e1.<\/p>\n

Paso 5.<\/strong> De acuerdo con el estado de cuenta y cuando corresponda, los encargados deben presentar las declaraciones a trav\u00e9s del portal transaccional de la DIAN.<\/p>\n

De acuerdo con la Resoluci\u00f3n 000227 del 23 de septiembre de 2025<\/a>, ya no es posible la presentaci\u00f3n de declaraciones litogr\u00e1ficas en las entidades autorizadas para recaudar.<\/p>\n

Al presentar la declaraci\u00f3n, en caso de que exista un saldo pendiente, el pago puede hacerse de manera electr\u00f3nica con el recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490).<\/p>\n

Para hacer el pago virtual, con\u00e9ctese al servicio web de la DIAN y haga el enlace con su banco. Tambi\u00e9n puede pagar en las entidades autorizadas para recaudar con efectivo, tarjeta d\u00e9bito o cr\u00e9dito, cheque de gerencia, cheque girado a la oficina que lo recibe, transferencias o abonos en cuenta. Para ampliar esta informaci\u00f3n, consulte el abec\u00e9 de medios de pago haciendo clic aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n

Paso 6.<\/strong> Previo a la etapa de asignaci\u00f3n de bienes de la herencia, el juez o notario le pedir\u00e1 a la DIAN informaci\u00f3n sobre las obligaciones a cargo de la sucesi\u00f3n il\u00edquida. Esto suceder\u00e1 cuando el patrimonio a liquidar supere el tope de las 700 unidades de valor tributario (UVT) establecido por la norma, es decir, $34.859.000 para el a\u00f1o 2025.<\/p>\n

Dentro de los 20 d\u00edas siguientes a la radicaci\u00f3n de la solicitud, la DIAN dar\u00e1 respuesta al notario o al juez a trav\u00e9s de un oficio solicitando el cumplimiento de las obligaciones, si as\u00ed corresponde, o autorizando para que se contin\u00fae con el proceso sucesorio en caso de no existir obligaciones a cargo de la sucesi\u00f3n il\u00edquida.<\/p>\n

Paso 7.<\/strong> Una vez liquidada la sucesi\u00f3n, es decir, expedida la sentencia o la escritura de adjudicaci\u00f3n, el representante debe actualizar el RUT de la persona fallecida en la hoja 2, agregando el c\u00f3digo 19 (sucesi\u00f3n liquidada) en la casilla 89 y registrando la fecha de la sentencia o de la escritura de adjudicaci\u00f3n en la casilla 90. Posteriormente, debe radicar la solicitud de cancelaci\u00f3n del RUT de la persona fallecida a trav\u00e9s del portal transaccional<\/a> de la entidad, aportando los siguientes documentos, seg\u00fan corresponda:<\/p>\n

\u2022 Constancia de terminaci\u00f3n del proceso expedida por un juez o notario y copia digital de la escritura de liquidaci\u00f3n de la sucesi\u00f3n cuando el proceso se adelante ante un notario, o de la sentencia ejecutoriada cuando el proceso se adelante ante un juez.<\/p>\n

\u2022 Manifestaci\u00f3n escrita de los herederos o de sus representantes en la que informen que el fallecido no dej\u00f3 bienes, derechos o propiedades que hayan implicado adelantar el proceso de sucesi\u00f3n.<\/p>\n

Para llevar a cabo esta solicitud, consulte el paso a paso haciendo clic aqu\u00ed<\/a>. En cualquier caso, una vez terminado el estudio de la solicitud de cancelaci\u00f3n del RUT (aceptada o rechazada), el representante legal ser\u00e1 notificado electr\u00f3nicamente sobre la decisi\u00f3n del tr\u00e1mite. Tambi\u00e9n, puede consultar el estado del RUT aqu\u00ed.<\/a><\/p>\n

Paso 8.<\/strong> La persona que hizo el tr\u00e1mite descrito en el punto anterior, puede solicitar el retiro de la responsabilidad 22 en su RUT solicitando una cita aqu\u00ed<\/a> y eligiendo la opci\u00f3n Inscripci\u00f3n o actualizaci\u00f3n RUT persona natural.<\/em><\/p>\n

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<\/strong>Numeral 3<\/strong><\/h4>\n

[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#FFFFFF\u00bb divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb9%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

3. Ser nacionales y que durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable:<\/p>\n

a) Su c\u00f3nyuge o compa\u00f1ero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el pa\u00eds; o,<\/p>\n

b) El cincuenta por ciento (50%) o m\u00e1s de sus ingresos sean de fuente nacional; o,<\/p>\n

c) El cincuenta por ciento (50%) o m\u00e1s de sus bienes sean administrados en el pa\u00eds; o,<\/p>\n

d) El cincuenta por ciento (50%) o m\u00e1s de sus activos se entiendan pose\u00eddos en el pa\u00eds; o,<\/p>\n

e) Habiendo sido requeridos por la Administraci\u00f3n Tributaria para ello, no acrediten su condici\u00f3n de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,<\/p>\n

f) Tengan residencia fiscal en una jurisdicci\u00f3n calificada por el Gobierno Nacional como para\u00edso fiscal.<\/p>\n

    <\/ol>\n

    [\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1″ admin_label=\u00bb#Yacente\u00bb module_id=\u00bbYacente\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbYacente\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb border_radii=\u00bbon|15px|15px|15px|15px\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.27.6″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#63b0cc\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4″ _builder_version=\u00bb4.16″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944″ text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20″ header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944″ header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

    <\/strong>Yacente<\/strong><\/h4>\n

    [\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#FFFFFF\u00bb divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb7%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n

    Yacente: que\u00a0est\u00e1\u00a0pendiente\u00a0de\u00a0adjudicaci\u00f3n\u00a0a\u00a0los\u00a0herederos.<\/p>\n

    [\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1″ disabled_on=\u00bboff|off|on\u00bb admin_label=\u00bbBoton-flotante\u00bb module_class=\u00bbov-iconos-flotantes\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1″ _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb positioning=\u00bbfixed\u00bb position_origin_f=\u00bbcenter_right\u00bb z_index=\u00bb999999″ max_width=\u00bb60px\u00bb custom_margin=\u00bb-180px||-180px||true|true\u00bb custom_padding=\u00bb0px||0px||true|false\u00bb animation_style=\u00bbfade\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_is_popup=\u00bboff\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_alt_close=\u00bboff\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.18.1″ 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    Todo lo que usted debe saber sobre RENTA 2025Su aporte cuenta. Todo lo que usted debe saber sobre RENTA 2025Su aporte cuenta.

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