{"id":2870,"date":"2025-06-06T12:09:00","date_gmt":"2025-06-06T17:09:00","guid":{"rendered":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/?page_id=2870"},"modified":"2025-07-04T15:49:13","modified_gmt":"2025-07-04T20:49:13","slug":"como-hacer-su-declaracion-de-renta","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/como-hacer-su-declaracion-de-renta\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo hacer su declaraci\u00f3n?\u00a0"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; disabled_on=\u00bbon|on|off\u00bb admin_label=\u00bbSection\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_image=\u00bbhttp:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/BannerComoHacerAG2024-1944&#215;387-3.jpg\u00bb background_size=\u00bbcustom\u00bb custom_padding=\u00bb73px||73px||true|true\u00bb animation_style=\u00bbfade\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb collapsed=\u00bbon\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_is_popup=\u00bboff\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_alt_close=\u00bboff\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; 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Por eso, en esta secci\u00f3n encontrar\u00e1 la informaci\u00f3n que necesita para llenar el formulario, presentar su declaraci\u00f3n y pagar, si es su caso.<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=\u00bb1_3,1_3,1_3&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_margin=\u00bb||||true|true\u00bb custom_padding=\u00bb50px||50px||true|true\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb1_3&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_blurb title=\u00bbEsto es lo que necesita para presentarla.\u00bb url=\u00bb#Documentos\u00bb image=\u00bbhttp:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/IconoComoHacer-1EstoEsLoQueNecesitaParaPresentarla.png\u00bb icon_placement=\u00bbleft\u00bb image_icon_width=\u00bb200%\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; 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Su prop\u00f3sito es que les sirva a los contribuyentes para hacer, de forma f\u00e1cil, un borrador de la declaraci\u00f3n de renta.<\/p>\n<p style=\"text-align: left;\">\u2018Ayuda renta\u2019 fue desarrollada en Windows 11 y pensada para que todas las personas que deben llenar el formulario 210 tengan una gu\u00eda para adelantar el proceso. En este grupo se encuentran empleados, profesionales y trabajadores independientes, rentistas de capital, pensionados, entre otros obligados a presentar la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_cta][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Videos2&#8243; module_id=\u00bbVideos2&#8243; module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbVideos2&#8243; da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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_builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"C\u00f3mo determinar la renta l\u00edquida en el impuesto sobre la Renta\" width=\"1080\" height=\"608\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/qofc5zsqdXc?feature=oembed\"  allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe><\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bbPrograma Ayuda Renta, diligenciamiento y presentaci\u00f3n Formulario 210 (Sesi\u00f3n 1)\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf167;||fa||400&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" title=\"Programa Ayuda Renta, diligenciamiento y presentaci\u00f3n Formulario 210 (Sesi\u00f3n 1)\" width=\"1080\" height=\"608\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/RiI1QtkOR24?feature=oembed\"  allow=\"accelerometer; 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admin_label=\u00bb#Documentos\u00bb module_id=\u00bbDocumentos\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbDocumentos\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944&#8243; text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20&#8243; header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944&#8243; header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong><img loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/Icono-documentos.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-2268 alignnone size-full\" width=\"54\" height=\"54\" \/><\/strong><\/h4>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong>Documentos soporte para presentar declaraci\u00f3n de renta de personas naturales a\u00f1o gravable 2024<\/strong><\/h4>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#252944&#8243; divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb86%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 documentos necesita para hacer su declaraci\u00f3n de renta?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Para hacer su declaraci\u00f3n de renta, usted debe presentar documentos relacionados con su vida econ\u00f3mica y financiera, que debe conservar de manera segura en sus archivos personales.<\/p>\n<p>Estos son algunos de los documentos que necesita para preparar su declaraci\u00f3n de renta. Tenga en cuenta que puede haber otros que no est\u00e1n en esta lista seg\u00fan sea su caso.<\/p>\n<p>Recuerde tambi\u00e9n que debe conservar todos los soportes en caso de que la DIAN lo requiera.<\/p>\n<p><em><strong><img loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/Icono-documentos1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-2269 alignnone size-full\" width=\"35\" height=\"35\" \/><\/strong><\/em><strong><span style=\"color: #27a2c4;\">Documento indispensable<\/span><\/strong><\/p>\n<p>Registro \u00danico Tributario (RUT).<\/p>\n<p><em><strong><img loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/Icono-documentos3.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-2271 alignnone size-medium\" width=\"35\" height=\"35\" \/><\/strong><\/em><span style=\"color: #27a2c4;\"><strong>Documentos para determinar el patrimonio<\/strong><\/span><\/p>\n<p>Son los documentos en los que consta la titularidad de los bienes, los derechos e inversiones que tiene el contribuyente, as\u00ed como sus deudas, certificados a 31 de diciembre de 2024.<\/p>\n<p>Estos son algunos de ellos:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.<\/li>\n<li>Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituy\u00f3 la inversi\u00f3n, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.<\/li>\n<li>Declaraci\u00f3n, o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que tenga del AG-2024.<\/li>\n<li>Escrituras de adquisici\u00f3n de los bienes inmuebles y\/o certificados de instrumentos p\u00fablicos.<\/li>\n<li>Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisici\u00f3n de veh\u00edculos.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisici\u00f3n m\u00e1s adiciones y mejoras.<\/li>\n<li>Certificado de aval\u00fao t\u00e9cnico de los bienes incorporales tales como <em>good will<\/em>, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, art\u00edstica, cient\u00edfica y otros.<\/li>\n<li>Letras, pagar\u00e9s, hipotecas y dem\u00e1s documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Documentos para determinar los ingresos<\/strong><\/p>\n<p>Son los documentos en los que constan los ingresos que recibi\u00f3 el contribuyente durante el a\u00f1o gravable 2024 (de conformidad con los art\u00edculos 27 y 28 del Estatuto Tributario). Estos documentos dependen de su(s) actividad(es) econ\u00f3mica(s).<\/p>\n<p>Algunos ejemplos son:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.<\/li>\n<li>C\u00e1lculo del promedio de salario recibido de los \u00faltimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesant\u00edas e intereses sobre las mismas.<\/li>\n<li>Certificado de salario b\u00e1sico en caso de que sea oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Polic\u00eda Nacional, o agente de la Polic\u00eda Nacional.<\/li>\n<li>Certificado de la bonificaci\u00f3n por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempe\u00f1ado en las actividades se\u00f1aladas en el art\u00edculo 22 de la Ley 44 de 1990. Es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas mar\u00edtimas nacionales de transporte p\u00fablico o de trabajos mar\u00edtimos especiales.<\/li>\n<li>Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Polic\u00eda Nacional.<\/li>\n<li>Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida, de acuerdo con el Decreto 3357 de 2009 para los servidores p\u00fablicos diplom\u00e1ticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. La misma documentaci\u00f3n respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores p\u00fablicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el pa\u00eds, de conformidad con el numeral 2 del art\u00edculo 10 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensi\u00f3n o devoluciones de saldos de ahorro pensional.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.<\/li>\n<li>Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el a\u00f1o, expedidos por las entidades correspondientes.<\/li>\n<li>Certificado de pago de recompensas.<\/li>\n<li>Certificado de dividendos y participaciones decretados en calidad de exigibles durante el a\u00f1o, expedidos por las sociedades de las cuales es socio o accionista.<\/li>\n<li>Certificados de pagos de indemnizaciones por seguros de vida.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos recibidos durante el a\u00f1o por concepto de utilidades repartidas por sociedades liquidadas.<\/li>\n<li>Certificados de ingresos recibidos por concepto Incentivo a la Capitalizaci\u00f3n Rural, ICR o AIS.<\/li>\n<li>Certificados de pagos por concepto de alimentaci\u00f3n, efectuados por su empleador.<\/li>\n<li>Certificados expedidos por las autoridades competentes que respalden exenciones para extranjeros contempladas en tratados o convenios internacionales.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Recuerde que es necesario tener a disposici\u00f3n los documentos en los que consten los pagos efectuados en el a\u00f1o 2024 y que tengan relaci\u00f3n de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta, o aquellos certificados que le otorguen beneficios fiscales (deducciones y rentas exentas). Entre ellos se encuentran:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de pagos de intereses por pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda.<\/li>\n<li>Certificados por pagos de salud.<\/li>\n<li>Certificados por inversiones, centros de reclusi\u00f3n, en mantenimiento y conservaci\u00f3n de obras audiovisuales, en librer\u00edas, proyectos cinematogr\u00e1ficos y otros.<\/li>\n<li>Certificados por donaciones a la Naci\u00f3n, departamentos, municipios, distritos, territorios ind\u00edgenas y otros.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de facturas de gastos, indicando el valor total.<\/li>\n<li>Relaci\u00f3n de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesant\u00edas y otros.<\/li>\n<li>Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensaci\u00f3n, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.<\/li>\n<li>Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.<\/li>\n<li>Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado durante el a\u00f1o.<\/li>\n<li>Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones y patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.<\/li>\n<li>En los casos que se requiera, la certificaci\u00f3n para acreditar la deducci\u00f3n por dependientes econ\u00f3micos.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0\u00bfPuedo restar mis costos y gastos de mis ingresos diferentes a salario?<\/strong><\/p>\n<p>Las personas que reciban ingresos diferentes a su salario (por ejemplo, rentas de capital o rentas no laborales), pueden restar de sus ingresos los costos y gastos que cumplan con los requisitos se\u00f1alados en las normas tributarias\u00a0<a href=\"#Numeral4\">(ver numeral 4 del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario).<\/a><\/p>\n<p>En estos mismos t\u00e9rminos tambi\u00e9n se podr\u00e1n restar los costos y los gastos asociados a rentas de trabajo que vengan de honorarios o compensaciones por servicios personales, producto de una actividad profesional independiente. Los contribuyentes a quienes les aplique el\u00a0<a href=\"#Paragrafo5\">par\u00e1grafo 5<\/a> del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario deber\u00e1n elegir entre restar los costos y gastos procedentes o la renta exenta prevista en el <a href=\"#Numeral10\">numeral 10<\/a> del mismo art\u00edculo\u200b.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Pagar\u00bb module_id=\u00bbPagar\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbPagar\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944&#8243; text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20&#8243; header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944&#8243; header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong><img loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/IconoComoHacer-3SiTieneQuePagarAsiLoPuedeHacer.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1986 alignnone size-full\" width=\"54\" height=\"54\" \/><\/strong><\/h4>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong>Si tiene que pagar, as\u00ed lo puede hacer<\/strong><strong><\/strong><\/h4>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#2a2d44&#8243; divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb33%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo pagar su declaraci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><strong>Pago electr\u00f3nico:\u00a0<\/strong>una vez presentada la declaraci\u00f3n, genere el \u2018Recibo oficial de pago impuestos nacionales (490)\u2019. Luego, haga clic en el bot\u00f3n de pago para comenzar el proceso que lo llevar\u00e1 al servicio web de su entidad financiera.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Pago presencial:\u00a0<\/strong>Llene la informaci\u00f3n e imprima dos copias del \u2018Recibo oficial de pago de impuestos nacionales (490)\u2019. En el banco, pague en efectivo, con tarjeta d\u00e9bito, tarjeta de cr\u00e9dito, cheque de gerencia, cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y \u00fanicamente a la orden de la entidad financiera receptora, o cualquier otro medio de pago como transferencias electr\u00f3nicas o abonos en cuenta, a trav\u00e9s de canales presenciales y electr\u00f3nicos.\u00a0<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n puede pagar en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored. Consulte el abec\u00e9 de medios de pago <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/impuestos\/Documents\/Abece-medios-de-pago-de-impuestos.pdf#search=entidades%20autorizadas%20para%20pagar\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<p>El cajero del banco en el que haga la transacci\u00f3n le debe devolver una copia del recibo de pago 490 debidamente sellado.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1les son las Entidades Autorizadas para Recaudar (EAR)?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf53d;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<table width=\"425\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"105\" style=\"text-align: center;\"><strong>BANCO<\/strong><\/td>\n<td width=\"80\" style=\"text-align: center;\"><strong>Recaudo con sucursales<\/strong><\/td>\n<td width=\"80\" style=\"text-align: center;\"><strong>Recaudo PSE<\/strong><\/td>\n<td width=\"80\" style=\"text-align: center;\"><strong>Recaudo tarjeta de cr\u00e9dito<\/strong><\/td>\n<td width=\"80\" style=\"text-align: center;\"><strong>Corresponsal bancario<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>BOGOTA<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>BBVA<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>BCSC<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>DAVIVIENDA<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>AV VILLAS<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>SUDAMERIS<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>OCCIDENTE<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>COLOMBIA<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>POPULAR<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>AGRARIO<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>COLPATRIA<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>CITIBANK<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><strong>ITAU<\/strong><\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>Si<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>No<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Saldo\u00bb module_id=\u00bbSaldo\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbSaldo\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#252944&#8243; text_font_size=\u00bb25px\u00bb header_text_color=\u00bb#E02B20&#8243; header_3_font=\u00bbUbuntu|700|||||||\u00bb header_3_text_color=\u00bb#252944&#8243; header_3_font_size=\u00bb25px\u00bb header_4_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb header_4_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; header_4_font_size=\u00bb20px\u00bb text_orientation=\u00bbcenter\u00bb custom_padding=\u00bb0px|||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong><img loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2024\/wp-content\/uploads\/sites\/17\/2025\/06\/IconoComoHacer-4SiTienSaldoAFavorAsiLoPuedePedir.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-1989 alignnone size-full\" width=\"54\" height=\"54\" \/><\/strong><\/h4>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><strong>Si tiene saldo a favor, as\u00ed lo puede pedir<\/strong><strong><\/strong><\/h4>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#2a2d44&#8243; divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb35%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#252944&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el mecanismo para radicar la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor del Impuesto sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La radicaci\u00f3n se realiza a trav\u00e9s del Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones, si el solicitante cuenta con firma electr\u00f3nica. Si no tiene firma electr\u00f3nica debe radicarla en forma manual.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfSi no tengo firma electr\u00f3nica, puedo solicitarla para posteriormente acceder al tr\u00e1mite de solicitud de devoluciones a trav\u00e9s del Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>S\u00ed. El tr\u00e1mite para generar la Firma Electr\u00f3nica puede ser realizado en cualquier momento. Una vez la tenga puede ingresar al Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones para radicar la solicitud de un saldo a favor originado en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la renta y complementarios.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQui\u00e9nes tienen derecho a solicitar saldo a favor por el Impuesto sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones de este impuesto.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1ntos Formatos 1220 (Relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de Renta) se deben diligenciar para una solicitud de devoluci\u00f3n de saldos a favor en renta?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Conforme lo dispuesto en el art\u00edculo 1.6.1.21.14 del Decreto 1625 de 2016, se deber\u00e1 adjuntar una relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/p>\n<p>Esto quiere decir, un (1) formato 1220 (Relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de Renta) por el a\u00f1o que est\u00e1 solicitando\/origen y un (1) formato 1220 por cada a\u00f1o desde donde est\u00e9 arrastrando el saldo a favor.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los contribuyentes o responsables podr\u00e1n solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de los saldos a favor que se liquiden en las declaraciones tributarias, a m\u00e1s tardar dos (2) a\u00f1os despu\u00e9s del vencimiento del t\u00e9rmino para declarar. Esto, siempre y cuando no hayan sido previamente utilizados, o desde la fecha de ejecutoria si se trata de liquidaci\u00f3n oficial.<\/p>\n<p>Cuando se trate de declaraciones con beneficio de auditor\u00eda que registren saldo a favor, el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n ser\u00e1 el previsto en el art\u00edculo 689-1 del Estatuto Tributario para la firmeza de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1les son los requisitos que debo tener en cuenta para radicar la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los requisitos generales o especiales conforme lo disponen los art\u00edculos 1.6.1.21.13, 1.6.1.21.14 y 1.6.1.25.7 del Decreto 1625 de 2016 y diligenciar los formatos que apliquen seg\u00fan la Resoluci\u00f3n No.151 de 2012.<\/p>\n<p>Requisitos generales de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, art\u00edculo 1.6.1.21.13:<\/p>\n<ul>\n<li>La solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1 presentarse personalmente por el contribuyente, responsable, por su representante legal, o a trav\u00e9s de apoderado, acreditando la calidad correspondiente en cada caso.<\/li>\n<li>La solicitud deber\u00e1 presentarse debidamente diligenciada (formatos que apliquen seg\u00fan la Resoluci\u00f3n No.151 de 2012) en la forma que determine la DIAN, la cual deber\u00e1 acompa\u00f1arse de los siguientes documentos f\u00edsicos o virtuales:<\/li>\n<li>El certificado de existencia y representaci\u00f3n legal debe estar actualizado. La DIAN verificar\u00e1 la informaci\u00f3n registrada a trav\u00e9s del Registro \u00danico Empresarial (RUE). En caso de que las declaraciones objeto de tu solicitud se encuentren firmadas por un representante legal o revisor fiscal diferente al que actualmente se encuentra registrado en la c\u00e1mara de comercio, deber\u00e1s anexar certificado hist\u00f3rico.<\/li>\n<li>Copia del poder otorgado en debida forma cuando se act\u00fae mediante apoderado<\/li>\n<li>Garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n (DIAN), otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros, cuando el solicitante se acoja a la opci\u00f3n contemplada en el art\u00edculo 860 del Estatuto Tributario. Recuerde que es opcional.<\/li>\n<li>Si opta por la garant\u00eda anexar copia del recibo de pago de la prima correspondiente a la p\u00f3liza otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros.<\/li>\n<li>Tener el Registro \u00danico Tributario (RUT), formalizado y actualizado ante la DIAN y no haber sido objeto de suspensi\u00f3n ni cancelaci\u00f3n, desde el momento de la radicaci\u00f3n de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo correspondiente que defina dicha solicitud. Esta misma condici\u00f3n se exige a los representantes legales y apoderados.<\/li>\n<li>La direcci\u00f3n que se informe en la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1 corresponder con la informada en el (RUT).\u00a0<\/li>\n<li>Certificaci\u00f3n de la cuenta bancaria que la fecha de expedici\u00f3n no sea superior a un (1) mes por una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Requisitos especiales en las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, art\u00edculo 1.6.1.21.14:<\/p>\n<ul>\n<li>Relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/li>\n<li>Los contribuyentes que apliquen al procedimiento de la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica deber\u00e1n allegar una relaci\u00f3n de los costos y deducciones soportados a trav\u00e9s del Sistema de Facturaci\u00f3n Electr\u00f3nica con validaci\u00f3n previa, declarados en el per\u00edodo objeto de solicitud, y de los costos y deducciones declarados en los periodos que han generado saldos a favor y han sido objeto de imputaci\u00f3n o arrastre, que deber\u00e1 estar certificada por revisor fiscal o contador p\u00fablico, cuando a ello hubiere lugar.<\/li>\n<li>Los contribuyentes podr\u00e1n optar por no incluir en la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios, la relaci\u00f3n de costos y deducciones. En este caso, la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se resolver\u00e1 dentro del t\u00e9rmino establecido en los art\u00edculos 855 y 860 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Salvo las particularidades indicadas, en todo lo dem\u00e1s, se remite a la regulaci\u00f3n prevista en el Estatuto Tributario, Decreto 1625 de 2016, Resoluci\u00f3n 151 de 2012 y dem\u00e1s normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1nto tiempo tiene la DIAN para devolver el valor solicitado?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La DIAN har\u00e1 la devoluci\u00f3n de los saldos a favor en los siguientes tiempos<\/p>\n<ul>\n<li>20 d\u00edas siguientes a la fecha de la solicitud de devoluci\u00f3n presentada oportunamente y en debida forma cuando el responsable presente una garant\u00eda a favor de la naci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>50 d\u00edas siguientes a la fecha de la solicitud de devoluci\u00f3n presentada oportunamente y en debida forma para todos los dem\u00e1s casos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer para compensar las deudas tributarias que tengo con la DIAN?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Al momento de diligenciar la solicitud mediante el Servicio Inform\u00e1tico Devoluciones, en la secci\u00f3n \u2018Compensaci\u00f3n\u2019 se debe utilizar el bot\u00f3n \u2018seleccionar deuda\u00bb. All\u00ed se debe seleccionar la obligaci\u00f3n que se desea compensar. Si la deuda no se presenta en el listado para ser seleccionada, se debe utilizar el bot\u00f3n \u2018Adicionar deuda\u2019 para registrar la informaci\u00f3n de la(s) obligaci\u00f3n(es) pendiente(s).<\/p>\n<p>Para una solicitud manual, se debe registrar en la secci\u00f3n \u2018Compensaci\u00f3n\u2019 (casillas 65 a la 82) la informaci\u00f3n de la(s) obligaci\u00f3n(es) pendiente(s).<\/p>\n<p>En caso de que el solicitante no indique las deudas a compensar, la DIAN efectuar\u00e1 de oficio la compensaci\u00f3n y aplicar\u00e1 lo previsto en el art\u00edculo 861 del Estatuto Tributario.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfEn qu\u00e9 casos mi solicitud puede ser inadmitida o rechazada? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Las causales de rechazo o inadmisi\u00f3n de tu solicitud est\u00e1n taxativamente establecidas en el art\u00edculo 857 del Estatuto Tributario.\u00a0\u00a0<\/p>\n<p><strong>Causales de rechazo:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Cuando fueren presentadas extempor\u00e1neamente.<\/li>\n<li>Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devoluci\u00f3n, compensaci\u00f3n o imputaci\u00f3n anterior.<\/li>\n<li>En el caso de los exportadores, cuando el saldo a favor objeto de solicitud corresponda a operaciones realizadas antes de cumplirse con el requisito de la inscripci\u00f3n en el Registro Nacional de Exportadores (Hoy RUT \u2013 Art. 555-2) previsto en el art\u00edculo 507.<\/li>\n<li>Cuando dentro del t\u00e9rmino de la investigaci\u00f3n previa de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, como resultado de la correcci\u00f3n de la declaraci\u00f3n efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.<\/li>\n<li>Cuando se compruebe que el proveedor de las Sociedades de Comercializaci\u00f3n Internacional solicitante de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud no ha cumplido con la obligaci\u00f3n de efectuar la retenci\u00f3n, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente con pago, de los per\u00edodos cuyo plazo para la presentaci\u00f3n y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud.\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Causales de inadmisi\u00f3n:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se tenga como no presentada por las causales de que tratan los art\u00edculos\u00a0580\u00a0y\u00a0650-1.<\/li>\n<li>Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes.<\/li>\n<li>Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n presente error aritm\u00e9tico.<\/li>\n<li>Cuando se impute en la declaraci\u00f3n objeto de solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, un saldo a favor del per\u00edodo anterior diferente al declarado.<\/li>\n<\/ol>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer si me inadmiten una solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El solicitante puede radicar dentro de los treinta (30) d\u00edas siguientes a la notificaci\u00f3n del auto inadmisorio una nueva solicitud de devoluci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer si se niega o rechaza la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Contra la decisi\u00f3n procede el recurso de reconsideraci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 720 del Estatuto Tributario (E.T.), que puede ser interpuesto dentro de los dos (2) meses siguientes a su notificaci\u00f3n, con presentaci\u00f3n personal o electr\u00f3nica (art\u00edculo 559 E.T.).<\/p>\n<p>Si la notificaci\u00f3n fue electr\u00f3nica, este t\u00e9rmino corre transcurridos cinco (5) d\u00edas a partir del recibo del correo electr\u00f3nico (art\u00edculo 566-1 E.T.). La presentaci\u00f3n electr\u00f3nica del recurso de reconsideraci\u00f3n puede ser realizada a trav\u00e9s del Sistema Electr\u00f3nico habilitado mediante Resoluci\u00f3n 000056 del 12 de julio de 2021.<\/p>\n<p>La presentaci\u00f3n en persona del recurso se debe realizar de conformidad con el art\u00edculo 559 y 724 del E.T., en la ventanilla \u00fanica de correspondencia de documentaci\u00f3n de la direcci\u00f3n seccional que corresponda.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo se efect\u00faa el pago de la devoluci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La devoluci\u00f3n de saldos a favor podr\u00e1 efectuarse mediante cheque, t\u00edtulo o giro. Si el valor a devolver es inferior a mil (1.000) Unidades de Valor Tributario (UVT) el valor se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificaci\u00f3n bancaria y el formato 010.<\/p>\n<p>Si el saldo a favor es superior a mil (1.000) UVT se devolver\u00e1 mediante T\u00edtulos de Devoluci\u00f3n de Impuestos (TIDIS), que se expedir\u00e1n en forma autom\u00e1tica en la entidad financiera (depositante directo) que indique el solicitante en su solicitud de devoluci\u00f3n, los cuales tendr\u00e1n vigencia de un (1) a\u00f1o a partir de la fecha de anotaci\u00f3n en cuenta, conforme lo se\u00f1alado en el art\u00edculo 862 del E.T.<\/p>\n<p>Para m\u00e1s informaci\u00f3n, haga clic <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/tramitesservicios\/tramites-y-servicios\/tributarios\/Paginas\/devoluciones-compensaciones.aspx\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][et_pb_accordion open_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; closed_toggle_background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; toggle_icon=\u00bb&#xf0ea;||fa||900&#8243; icon_color=\u00bb#2a2d44&#8243; use_icon_font_size=\u00bbon\u00bb icon_font_size=\u00bb30px\u00bb disabled_on=\u00bbon|on|on\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb closed_toggle_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb body_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb body_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; disabled=\u00bbon\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bbYour Title Goes Here\u00bb open=\u00bbon\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_css_main_element=\u00bbdisplay:none;\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Your content goes here. Edit or remove this text inline or in the module Content settings. You can also style every aspect of this content in the module Design settings and even apply custom CSS to this text in the module Advanced settings.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el mecanismo para radicar la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor del Impuesto sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La radicaci\u00f3n se realiza a trav\u00e9s del Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones, si el solicitante cuenta con firma electr\u00f3nica. Si no tiene firma electr\u00f3nica debe radicarla en forma manual.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfSi no tengo firma electr\u00f3nica, puedo solicitarla para posteriormente acceder al tr\u00e1mite de solicitud de devoluciones a trav\u00e9s del Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>S\u00ed. El tr\u00e1mite para generar la Firma Electr\u00f3nica puede ser realizado en cualquier momento. Una vez la tenga puede ingresar al Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones para radicar la solicitud de un saldo a favor originado en las declaraciones tributarias del impuesto sobre la renta y complementarios.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQui\u00e9nes tienen derecho a solicitar saldo a favor por el Impuesto sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones de este impuesto.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1ntos Formatos 1220 (Relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de Renta) se deben diligenciar para una solicitud de devoluci\u00f3n de saldos a favor en renta?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Conforme lo dispuesto en el art\u00edculo 1.6.1.21.14 del Decreto 1625 de 2016, se deber\u00e1 adjuntar una relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/p>\n<p>Esto quiere decir, un (1) formato 1220 (Relaci\u00f3n de retenciones a t\u00edtulo de Renta) por el a\u00f1o que est\u00e1 solicitando\/origen y un (1) formato 1220 por cada a\u00f1o desde donde est\u00e9 arrastrando el saldo a favor.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1l es el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta y Complementarios?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los contribuyentes o responsables podr\u00e1n solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n de los saldos a favor que se liquiden en las declaraciones tributarias, a m\u00e1s tardar dos (2) a\u00f1os despu\u00e9s del vencimiento del t\u00e9rmino para declarar. Esto, siempre y cuando no hayan sido previamente utilizados, o desde la fecha de ejecutoria si se trata de liquidaci\u00f3n oficial.\u00a0<\/p>\n<p>Cuando se trate de declaraciones con beneficio de auditor\u00eda que registren saldo a favor, el t\u00e9rmino para solicitar la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n ser\u00e1 el previsto en el art\u00edculo 689-1 del Estatuto Tributario para la firmeza de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1les son los requisitos que debo tener en cuenta para radicar la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los requisitos generales o especiales conforme lo disponen los art\u00edculos 1.6.1.21.13, 1.6.1.21.14 y 1.6.1.25.7del Decreto 1625 de 2016 y diligenciar los formatos que apliquen seg\u00fan la Resoluci\u00f3n No.151 de 2012.\u00a0<\/p>\n<p>Requisitos generales de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, art\u00edculo 1.6.1.21.13:<\/p>\n<ul>\n<li>La solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1 presentarse personalmente por el contribuyente, responsable, por su representante legal, o a trav\u00e9s de apoderado, acreditando la calidad correspondiente en cada caso.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>La solicitud deber\u00e1 presentarse debidamente diligenciada (formatos que apliquen seg\u00fan la Resoluci\u00f3n No.151 de 2012) en la forma que determine la DIAN, la cual deber\u00e1 acompa\u00f1arse de los siguientes documentos f\u00edsicos o virtuales:<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>El certificado de existencia y representaci\u00f3n legal debe estar actualizado. La DIAN verificar\u00e1 la informaci\u00f3n registrada a trav\u00e9s del Registro \u00danico Empresarial (RUE). En caso de que las declaraciones objeto de tu solicitud se encuentren firmadas por un representante legal o revisor fiscal diferente al que actualmente se encuentra registrado en la C\u00e1mara de Comercio, deber\u00e1s anexar certificado hist\u00f3rico.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Copia del poder otorgado en debida forma cuando se act\u00fae mediante apoderado<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Garant\u00eda a favor de la Naci\u00f3n (DIAN), otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros, cuando el solicitante se acoja a la opci\u00f3n contemplada en el art\u00edculo 860 del Estatuto Tributario. Recuerde que es opcional.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Si opta por la garant\u00eda anexar Copia del recibo de pago de la prima correspondiente a la p\u00f3liza otorgada por entidades bancarias o compa\u00f1\u00edas de seguros.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Tener el Registro \u00danico Tributario (RUT), formalizado y actualizado ante la DIAN y no haber sido objeto de suspensi\u00f3n ni cancelaci\u00f3n, desde el momento de la radicaci\u00f3n de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo correspondiente que defina dicha solicitud. Esta misma condici\u00f3n se exige a los representantes legales y apoderados.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>La direcci\u00f3n que se informe en la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n deber\u00e1 corresponder con la informada en el (RUT).\u00a0<\/li>\n<li>Certificaci\u00f3n de la cuenta bancaria que la fecha de expedici\u00f3n no sea superior a un (1) mes por una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Requisitos especiales en las solicitudes de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, art\u00edculo 1.6.1.21.14:<\/p>\n<ul>\n<li>Relaci\u00f3n de las retenciones o autorretenciones en la fuente que originaron el saldo a favor del per\u00edodo solicitado y de los que componen el arrastre de dicho saldo.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Los contribuyentes que apliquen al procedimiento de la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica deber\u00e1n allegar una relaci\u00f3n de los costos y deducciones soportados a trav\u00e9s del Sistema de Facturaci\u00f3n Electr\u00f3nica con validaci\u00f3n previa, declarados en el per\u00edodo objeto de solicitud, y de los costos y deducciones declarados en los periodos que han generado saldos a favor y han sido objeto de imputaci\u00f3n o arrastre, que deber\u00e1 estar certificada por revisor fiscal o contador p\u00fablico, cuando a ello hubiere lugar.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Los contribuyentes podr\u00e1n optar por no incluir en la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios, la relaci\u00f3n de costos y deducciones. En este caso, la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se resolver\u00e1 dentro del t\u00e9rmino establecido en los art\u00edculos 855 y 860 del Estatuto Tributario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Salvo las particularidades indicadas, en todo lo dem\u00e1s, se remite a la regulaci\u00f3n prevista en el Estatuto Tributario, Decreto 1625 de 2016, Resoluci\u00f3n 151 de 2012 y dem\u00e1s normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfCu\u00e1nto tiempo tiene la DIAN para devolver el valor solicitado?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La DIAN har\u00e1 la devoluci\u00f3n de los saldos a favor en los siguientes tiempos\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>Quince (15) d\u00edas siguientes a la fecha de la radicaci\u00f3n de la solicitud cuando el solicitante cumpla con los requisitos para acceder a la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>20 d\u00edas siguientes a la fecha de la solicitud de devoluci\u00f3n presentada oportunamente y en debida forma cuando el responsable presente una garant\u00eda a favor de la naci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>50 d\u00edas siguientes a la fecha de la solicitud de devoluci\u00f3n presentada oportunamente y en debida forma para todos los dem\u00e1s casos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 es una devoluci\u00f3n autom\u00e1tica de saldo a favor?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La devoluci\u00f3n autom\u00e1tica es el reconocimiento en forma \u00e1gil a trav\u00e9s de los servicios inform\u00e1ticos de saldos a favor determinados en las declaraciones de IVA que realiza la DIAN a aquellos contribuyentes que cumplan con los presupuestos previos establecidos por las normas que regulan la materia. (Cap\u00edtulo 29 del T\u00edtulo 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Decreto 963 de 2020 y dem\u00e1s normas que lo modifiquen, sustituyan o complementen).\u00a0<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQui\u00e9nes tienen derecho a la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La devoluci\u00f3n autom\u00e1tica aplica para los contribuyentes y responsables que cumplan las condiciones se\u00f1aladas en el art\u00edculo 1.6.1.29.2 del Decreto 1625 de 2016. <\/p>\n<p>Condiciones previas establecidas:<\/p>\n<ul>\n<li>No representen un riesgo alto de conformidad con el sistema de an\u00e1lisis de riesgo de la DIAN.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Soporten m\u00e1s del ochenta y cinco por ciento (85%) de los costos o gastos o impuestos sobre las ventas descontables provengan de proveedores que emitan sus facturas mediante el mecanismo de factura electr\u00f3nica.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Acrediten el cumplimiento de los requisitos generales y especiales se\u00f1alados en los art\u00edculos 1.6.1.21.13., 1.6.1.21.14 y 1.6.1.25.7 del Decreto 1625 de 2016 (ya mencionados), para la presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo debo presentar la solicitud de devoluci\u00f3n autom\u00e1tica del impuesto sobre la Renta y Complementarios? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los solicitantes del impuesto sobre la Renta y Complementarios\u00a0que deseen optar por la devoluci\u00f3n autom\u00e1tica deben presentar la solicitud a trav\u00e9s del Servicio Inform\u00e1tico de Devoluciones, para lo cual deben contar con firma electr\u00f3nica.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer para compensar las deudas tributarias que tengo con la DIAN?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Al momento de diligenciar la solicitud mediante el Servicio Inform\u00e1tico Devoluciones, en la secci\u00f3n &#8216;Compensaci\u00f3n&#8217; se debe utilizar el bot\u00f3n &#8216;seleccionar deuda\u00bb. All\u00ed se debe seleccionar la obligaci\u00f3n que se desea compensar. Si la deuda no se presenta en el listado para ser seleccionada, se debe utilizar el bot\u00f3n &#8216;Adicionar deuda&#8217; para registrar la informaci\u00f3n de la(s) obligaci\u00f3n(es) pendiente(s).<\/p>\n<p>Para una solicitud manual, se debe registrar en la secci\u00f3n &#8216;Compensaci\u00f3n&#8217; (casillas 65 a la 82) la informaci\u00f3n de la(s) obligaci\u00f3n(es) pendiente(s).<\/p>\n<p>En caso de que el solicitante no indique las deudas a compensar, la DIAN efectuar\u00e1 de oficio la compensaci\u00f3n y aplicar\u00e1 lo previsto en el art\u00edculo 861 del Estatuto Tributario.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfEn qu\u00e9 casos mi solicitud puede ser inadmitida o rechazada? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Las causales de rechazo o inadmisi\u00f3n de tu solicitud est\u00e1n taxativamente establecidas en el art\u00edculo 857 del Estatuto Tributario.\u00a0[CS9]\u00a0<\/p>\n<p><strong>Causales de rechazo:<\/strong><\/p>\n<p>1.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando fueren presentadas extempor\u00e1neamente.<\/p>\n<p>2.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando el saldo materia de la solicitud ya haya sido objeto de devoluci\u00f3n, compensaci\u00f3n o imputaci\u00f3n anterior.<\/p>\n<p>3.\u00a0\u00a0\u00a0 En el caso de los exportadores, cuando el saldo a favor objeto de solicitud corresponda a operaciones realizadas antes de cumplirse con el requisito de la inscripci\u00f3n en el Registro Nacional de Exportadores (Hoy RUT &#8211; Art. 555-2) previsto en el art\u00edculo 507.<\/p>\n<p>4.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando dentro del t\u00e9rmino de la investigaci\u00f3n previa de la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, como resultado de la correcci\u00f3n de la declaraci\u00f3n efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar.<\/p>\n<p>5.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando se compruebe que el proveedor de las Sociedades de Comercializaci\u00f3n Internacional solicitante de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud no ha cumplido con la obligaci\u00f3n de efectuar la retenci\u00f3n, consignar lo retenido y presentar las declaraciones de retenci\u00f3n en la fuente con pago, de los per\u00edodos cuyo plazo para la presentaci\u00f3n y pago se encuentren vencidos a la fecha de presentaci\u00f3n de la solicitud.<\/p>\n<p><strong>Causales de inadmisi\u00f3n:<\/strong><\/p>\n<p>1.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n se tenga como no presentada por las causales de que tratan los art\u00edculos\u00a0580\u00a0y\u00a0650-1.<\/p>\n<p>2.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales que exigen las normas pertinentes.<\/p>\n<p>3.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando la declaraci\u00f3n objeto de la devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n presente error aritm\u00e9tico.<\/p>\n<p>4.\u00a0\u00a0\u00a0 Cuando se impute en la declaraci\u00f3n objeto de solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n, un saldo a favor del per\u00edodo anterior diferente al declarado.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer si me inadmiten una solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El solicitante puede radicar dentro de los treinta (30) d\u00edas siguientes a la notificaci\u00f3n del auto inadmisorio una nueva solicitud de devoluci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfQu\u00e9 debo hacer si se niega o rechaza la solicitud de devoluci\u00f3n o compensaci\u00f3n?\u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Contra la decisi\u00f3n procede el recurso de reconsideraci\u00f3n de que trata el art\u00edculo 720 del Estatuto Tributario (E.T.), que puede ser interpuesto dentro de los dos (2) meses siguientes a su notificaci\u00f3n, con presentaci\u00f3n personal o electr\u00f3nica (Articulo 559 E.T.).<\/p>\n<p>Si la notificaci\u00f3n fue electr\u00f3nica, este t\u00e9rmino corre transcurridos cinco (5) d\u00edas a partir del recibo del correo electr\u00f3nico (Articulo 566-1 E.T.). La presentaci\u00f3n electr\u00f3nica del recurso de reconsideraci\u00f3n puede ser realizada a trav\u00e9s del Sistema Electr\u00f3nico habilitado mediante Resoluci\u00f3n 000056 del 12 de julio de 2021.<\/p>\n<p>La presentaci\u00f3n en persona del recurso se debe realizar de conformidad con el art\u00edculo 559 y 724 del E.T., en la ventanilla \u00fanica de correspondencia de Documentaci\u00f3n de la Direcci\u00f3n Seccional que corresponda.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb\u00bfC\u00f3mo se efect\u00faa el pago de la devoluci\u00f3n? \u00bb toggle_icon=\u00bb&#xf571;||fa||900&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La devoluci\u00f3n de saldos a favor podr\u00e1 efectuarse mediante cheque, t\u00edtulo o giro. Si el valor a devolver es inferior a mil (1.000) Unidades de Valor Tributario (UVT) el valor se abona a la cuenta corriente o de ahorros indicada en la certificaci\u00f3n bancaria y el formato 010.<\/p>\n<p>Si el saldo a favor es superior a mil (1.000) UVT se devolver\u00e1 mediante T\u00edtulos de Devoluci\u00f3n de Impuestos (TIDIS), que se expedir\u00e1n en forma autom\u00e1tica en la entidad financiera (depositante directo) que indique el solicitante en su solicitud de devoluci\u00f3n, los cuales tendr\u00e1n vigencia de un (1) a\u00f1o a partir de la fecha de anotaci\u00f3n en cuenta, conforme lo se\u00f1alado en el art\u00edculo 862 del E.T.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][et_pb_button button_url=\u00bbhttps:\/\/www.dian.gov.co\/tramitesservicios\/tramites-y-servicios\/tributarios\/Paginas\/devoluciones-compensaciones.aspx\u00bb url_new_window=\u00bbon\u00bb button_text=\u00bbPara mayor informaci\u00f3n, haga clic aqu\u00ed. \u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_button=\u00bbon\u00bb button_text_size=\u00bb16px\u00bb button_text_color=\u00bb#1b94c1&#8243; button_bg_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; button_font=\u00bbNunito Sans|700|||||||\u00bb button_icon=\u00bb&#xe01a;||divi||400&#8243; button_icon_color=\u00bb#1b94c1&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_button][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Devoluciones\u00bb module_id=\u00bbDevoluciones\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbDevoluciones\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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Devoluci\u00f3n de oficio de saldos a favor originados en declaraciones del impuesto sobre la renta personas naturales (Formulario 210)\u00bb button_alignment=\u00bbcenter\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb custom_button=\u00bbon\u00bb button_text_size=\u00bb16px\u00bb button_text_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb button_bg_color=\u00bb#2a2d44&#8243; button_border_color=\u00bb#2a2d44&#8243; button_font=\u00bbNunito Sans|600|||||||\u00bb button_icon=\u00bb&#xe01a;||divi||400&#8243; global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_button][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Nopresento\u00bb module_id=\u00bbNopresento\u00bb module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#FFFFFF\u00bb width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbNopresento\u00bb da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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divider_weight=\u00bb3px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb52%\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][et_pb_text _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbNunito Sans||||||||\u00bb text_text_color=\u00bb#2a2d44&#8243; locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>A\u00fan puede hacerlo. Siga estos pasos:\u00a0<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Verifique su inscripci\u00f3n:<\/strong>Aseg\u00farese de estar inscrito en el RUT y que su informaci\u00f3n est\u00e9 actualizada.<\/li>\n<li><strong>Habilite su cuenta:<\/strong>Si no lo ha hecho, active su cuenta y genere su firma electr\u00f3nica en nuestra p\u00e1gina web.<\/li>\n<li><strong>Complete el formulario 210:<\/strong>Rellene y presente su declaraci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Realice el pago:<\/strong>Pague en l\u00ednea o en bancos autorizados.\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n<p>Recuerde que al calcular lo que debe pagar, debe incluir la sanci\u00f3n y los intereses moratorios.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Tenga en cuenta:<\/strong>\u00a0<\/p>\n<p>Si presenta su declaraci\u00f3n despu\u00e9s de la fecha l\u00edmite, deber\u00e1 pagar una sanci\u00f3n por retraso. Esta sanci\u00f3n es del 5% del impuesto a cargo y aumenta cada mes que pase. Si no debe pagar impuesto, la sanci\u00f3n ser\u00e1 del 0.5% de sus ingresos brutos; en caso de que no cuente con ingresos en el per\u00edodo, la sanci\u00f3n ser\u00e1 del 1% del patrimonio l\u00edquido inmediatamente anterior. La sanci\u00f3n m\u00ednima para 2025 ser\u00e1 de $498.000. As\u00ed que, aunque su declaraci\u00f3n sea cero, si se retrasa un d\u00eda, deber\u00e1 pagar al menos esa cantidad.\u00a0<\/p>\n<p>Si su declaraci\u00f3n tiene un saldo a pagar, tambi\u00e9n deber\u00e1 considerar los intereses moratorios.\u00a0<\/p>\n<p>Para sucesiones il\u00edquidas, el albacea o herederos deben actualizar el RUT del fallecido y seguir presentando la declaraci\u00f3n hasta que se complete la sucesi\u00f3n.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Conceptos clave:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Firma electr\u00f3nica:<\/strong>Desde el 18 de septiembre de 2023, las personas y sucesiones deben presentar su declaraci\u00f3n en l\u00ednea usando la firma electr\u00f3nica.<\/li>\n<li><strong>Formulario 210:<\/strong>Este es el formulario que deben usar las personas para su declaraci\u00f3n de renta.<\/li>\n<li><strong>Impuesto:<\/strong>Seg\u00fan su declaraci\u00f3n, puede que deba pagar impuesto o no.<\/li>\n<li><strong>Intereses moratorios:<\/strong>Se generan si no paga el impuesto a tiempo, calcul\u00e1ndose por cada d\u00eda de retraso.<\/li>\n<li><strong>Sucesi\u00f3n il\u00edquida<\/strong>: Son los bienes y rentas que deja alguien al fallecer, y se consideran liquidada cuando se asignan a los herederos.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Soporte normativo:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Libro Primero del Estatuto Tributario.<\/li>\n<li>Decreto 2229 del 2023.<\/li>\n<li>Art\u00edculos 634 y 635 Estatuto Tributario. Intereses Moratorios.<\/li>\n<li>Art\u00edculo 639 Estatuto Tributario. Sanci\u00f3n m\u00ednima.<\/li>\n<li>Art\u00edculo 641 Estatuto Tributario. Extemporaneidad.<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; admin_label=\u00bb#Numeral4&#8243; module_id=\u00bbNumeral4&#8243; module_class=\u00bbpopup close-alt\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#1b94c1&#8243; width=\u00bb91%\u00bb custom_padding=\u00bb0px|0px|0px|0px|true|false\u00bb da_is_popup=\u00bbon\u00bb da_popup_slug=\u00bbNumeral4&#8243; da_alt_close=\u00bbon\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#1b94c1&#8243; custom_padding=\u00bb44px|0px|44px|0px|true|true\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; 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El c\u00e1lculo de esta renta exenta se efectuar\u00e1 una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajado, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las dem\u00e1s rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral<\/p>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bb#f2f2f2&#8243; custom_margin=\u00bb||||false|false\u00bb custom_padding=\u00bb40px||100px||false|false\u00bb animation_style=\u00bbfade\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_is_popup=\u00bboff\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_alt_close=\u00bboff\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row column_structure=\u00bb1_2,1_2&#8243; 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