PREPÁRESE
PARA LA DECLARACIÓN
RENTA 2023
MÁS BREVE. MÁS CLARA. MÁS FÁCIL.
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Prepárese para la declaración de renta
Aquí encontrará la información y los materiales de apoyo para preparar su declaración de renta. Recuerde que, aunque se presenta en 2024, esta declaración corresponde al año gravable 2023.
Diccionario tributario de renta
A – N
| Siglas y términos | Definición |
| AFC | Ahorro para el Fomento de la Construcción. |
| AVC | Ahorro Voluntario Contractual. |
| BT | Beneficios Tributarios. |
| Contribuyentes | Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial. |
| DIAN | Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. |
| DV | Dígito de Verificación. |
| EAR | Entidad Autorizada para Recaudar. |
| ECE | Entidades Contraladas del Exterior. |
| ET | Estatuto Tributario. |
| FVP | Fondo Voluntario de Pensiones. |
| GMF | Gravamen Movimientos Financieros. |
| Ganancias Ocasionales | Ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar la lotería o una rifa. Para la determinación del Impuesto de la Ganancia Ocasional se debe tener en cuenta lo establecido en los artículos 299 al 317 del E.T. |
| ICA | Impuesto de Industria y Comercio. |
| Firma Electrónica | Es un conjunto de datos que permiten firmar electrónicamente un documento, identificando al firmante de manera inequívoca dentro de los Servicios Digitales de la DIAN. |
| IL | Ingreso Laboral. |
| IT | Ingreso Tributario. |
| IBRC | Ingresos Brutos Rentas de Capital. |
| IBRNL | Ingresos Brutos Rentas No Laborales. |
| IBRT | Ingresos Brutos Rentas de Trabajo. |
| IBRTHC | Ingresos brutos rentas de trabajo por honorarios y compensación de servicios personales. |
| INCR | Ingresos No Constitutivos de Renta. |
| NIT | Es el Número de Identificación Tributaria, que constituye el código de identificación de los inscritos en el RUT. |
R – U
| Siglas y términos | Definición |
| RAIS | Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad. |
| Registro Único Tributario -RUT | Constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, así como aquellos que por disposición legal deban hacerlo o por decisión de la DIAN conforme con las normas legales y reglamentarias vigentes. |
| Residencia para efectos fiscales | El concepto de residencia fiscal en Colombia se refiere a la permanencia de las personas, continua o discontinua en el país, por más de 183 días calendario durante un período cualquiera de 365 días calendario consecutivos. No obstante, para determinar exactamente la residencia se deben revisar las demás condiciones señaladas en el artículo 10 del E.T. |
| Residentes | Se refiere a residente fiscal, independientemente de que se encuentre dentro o fuera del país. Artículo 10 del E.T. |
| RC | Rentas de Capital. |
| RLC | Renta Líquida de Capital. |
|
RLTHC
|
Renta Líquida de Trabajo por Honorarios y Compensación de Servicios Personales. |
| RLT | Renta Líquida de Trabajo. |
| RLNL | Renta Líquida No Laboral. |
| RLCP | Renta Líquida Cedular de Pensiones. |
| RLCT | Renta Líquida Cedular de Trabajo. |
| RNL | Rentas No Laborales. |
| RT | Rentas Laborales. |
| SGSSP | Sistema General de Seguridad Social en Pensiones. |
| SGSSS | Sistema General de Seguridad Social en Salud. |
| Sistema de Renta Cedular | Es un mecanismo que clasifica o agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con la fuente que los produce, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada Cédula, permitiendo que el régimen jurídico aplicable a cada renta no afecte a ninguna otra, y que la base gravable no se vea disminuida indebidamente por deducciones, beneficios tributarios, y costos y gastos que solo deban ser imputados a una renta. |
| U.A.E. | Unidad Administrativa Especial. |
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Paso a paso para la inscripción virtual en el RUT
Inscríbase o actualice su RUT
Inscríbase
Si NO está inscrito en el RUT, es mayor de 18 años y no necesita de apoderado o representante, ni de un trámite en Cámara de Comercio, inscríbase en línea en el RUT virtual.
Si usted es persona natural y cumple con los requisitos para declarar renta (año gravable 2023), debe inscribirse en el RUT antes de que se venza el plazo para presentar su declaración.
haga clic aquí para saber cómo.
Actualícelo
Si usted cambió de correo electrónico, dirección, teléfono, actividad económica o responsabilidad, usted debe actualizar su RUT (haga clic aquí para saber cómo) . Recuerde que la actualización de la información del RUT es su responsabilidad y debe hacerla dentro del mes siguiente a los cambios.
Nota: Si ya está inscrito en el RUT, verifique su información y actualícela.
Usted también puede agendar una cita en www.dian.gov.co (‘Agendamiento de citas’) para recibir la ayuda de un funcionario en la inscripción o actualización. Para esto tiene dos opciones:
- Atención Presencial
- No Presencial (atención virtual)
Su trámite puede ser gestionado a nivel nacional, sin importar su lugar de residencia.
A usted le toca declarar si cumple con una de estas condiciones
Que su patrimonio bruto, a 31 de diciembre de 2023, haya sido superior a
Que, en 2023, sus ingresos brutos hayan sido iguales o superiores a
Que sus consumos con tarjeta de crédito, en 2023, hayan sido superiores a
Que el valor total de sus compras y consumos, en 2023, hayan sido superiores a
Que el valor total acumulado de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras hayan sido superiores a
Ser responsable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2023.
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A usted le toca declarar si cumple con una de estas condiciones
- Que su patrimonio bruto, a 31 de diciembre de 2023, haya sido superior a $190.854.000.
- Que, en 2023, sus ingresos brutos hayan sido iguales o superiores a $59.377.000.
- Que sus consumos con tarjeta de crédito, en 2023, hayan sido superiores a $59.377.000.
- Que el valor total de sus compras y consumos, en 2023, hayan sido superiores a $59.377.000.
- Que el valor total acumulado de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras hayan sido superiores a $59.377.000.
- Ser responsable del Impuesto sobre las Ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2023.
Valide su usuario, contraseña y firma electrónica
Paso a paso para habilitar su cuenta de usuario y firma electrónica
Siga este paso a paso si usted está inscrito en el RUT y tiene registrado un correo electrónico o un número celular que están activos, pero aún no ha habilitado su cuenta de usuario para entrar a los trámites y servicios de la DIAN.
La contraseña de la cuenta de usuario y de la firma electrónica será la misma. Recuerde que la firma electrónica es obligatoria para autenticar sus documentos
1. Entre a www.dian.gov.co y vaya la opción “Usuario Registrado”. Haga clic en ‘habilítela aquí’. También puede habilitarla por la opción ‘Usuario nuevo’ en el portal transaccional.
2. Escriba sus datos en cada uno de los campos y haga clic en ‘Habilitar cuenta’.
3. Lea la información que le muestra el sistema. Haga clic en ‘Crear contraseña y generar firma.
4. Elija cómo quiere recibir el código de seguridad y haga clic en ‘Enviar código’.
5. Escriba el código de seguridad que recibió y haga clic en ‘Validar’.
6. Cree la contraseña. Lea y acepte las condiciones de la firma electrónica y haga clic en ‘Crear contraseña y generar firma’.
7. Ya tiene su contraseña, que le servirá para entrar como usuario registrado y firmar documentos y trámites con la DIAN.
Paso a paso para recuperar su cuenta de usuario y firma electrónica
Siga estos pasos si usted está inscrito en el RUT y tiene registrado un correo electrónico o un número celular que están activos, pero no recuerda la contraseña de ingreso a los trámites y servicios de la DIAN.
Recuerde que la contraseña de la cuenta de usuario y de la firma electrónica será la misma. La firma electrónica es obligatoria para autenticar documentos.
1. Entre a www.dian.gov.co. En la opción de usuario registrado, haga clic en ‘¿Olvidó su contraseña?’
2. Complete todos los campos con sus datos y haga clic en ‘Continuar’.
3. Lea la información que le muestra el sistema. Después, haga clic en ‘Actualizar contraseña y generar firma’.
4. Elija cómo quiere recibir el código de seguridad y haga clic en ‘Enviar código’.
5. Escriba el código de seguridad que recibió y haga clic en ‘Validar’.
6. Cree la contraseña. Lea y acepte las condiciones de la firma electrónica y haga clic en ‘Actualizar contraseña y generar firma’.
7. Ahora ya tiene su contraseña. Esta le servirá para entrar como usuario registrado y firmar los trámites y documentos ante la DIAN.
Paso a paso cuenta de usuario y firma electrónica
Siga este paso a paso si usted recuerda la contraseña de ingreso a los trámites y servicios de la DIAN, tiene registrado un correo electrónico o un número celular activo en el RUT, pero no ha unificado las contraseñas de ingreso y de firma electrónica.
La contraseña de la cuenta de usuario y de la firma electrónica será la misma. Recuerde que la firma electrónica es obligatoria para autenticar documentos.
1. Entre a www.dian.gov.co y escoja la opción ‘Usuario Registrado’. Después, vaya a ‘A nombre propio’ y escriba sus datos en cada uno de los campos. Lea y acepte la política de tratamiento de datos personales y haga clic en ‘Ingresar’.
2. Lea la información que le muestra el sistema y haga clic en ‘Actualizar contraseña y generar firma’.
3. Escriba sus datos en cada uno de los campos y haga clic en ‘Continuar’.
4. Elija cómo quiere recibir el código de seguridad y haga clic en ‘Enviar código’.
5. Escriba el código de seguridad que recibió y haga clic en ‘Validar’.
6.Escriba la misma contraseña de su usuario. Después lea y acepte las condiciones de la firma electrónica y haga clic en ‘Actualizar contraseña y generar firma’.
7. Ahora la contraseña de usuario y de firma electrónica son la misma. Esta le servirá para entrar como usuario registrado y para firmar electrónicamente.
¿Qué es la información exógena y por qué es importante?
Información Exógena
A partir de la segunda semana de julio, la DIAN pondrá a su disposición, como ciudadano inscrito en el RUT y con una cuenta de usuario habilitada, la información reportada por terceros (información exógena) sobre su realidad económica del año gravable 2023. La idea es que, con estos datos, el proceso de su declaración de renta sea más fácil.
Usted puede consultar la información reportada por terceros sobre usted en el portal transaccional de la DIAN, en la opción ‘Usuario Registrado / a nombre propio’ con su usuario y contraseña.
Recuerde que la información exógena no es indispensable para que usted cumpla con la obligación de declarar. La información reportada no reemplaza la realidad económica del declarante, ni lo exonera de declarar sus valores reales.
Para el reporte del año gravable, en el caso que haya lugar a correcciones de la información por parte de los terceros que la entregan, los cambios se verán reflejados 48 horas después de la actualización.
Abecé de Información Exógena
La DIAN pone a su disposición, como ciudadano inscrito en el RUT y con una cuenta de usuario habilitada, la información reportada por terceros (información exógena) sobre su realidad económica en el año gravable 2023. La idea es que, con estos datos, el proceso de su declaración sea más fácil
Puede consultar la información reportada por terceros sobre usted en el portal transaccional opción ‘Usuario Registrado / a nombre propio’ con su usuario y contraseña.
Recuerde que la información exógena no es indispensable para que usted cumpla con la obligación de declarar. La información reportada no reemplaza la realidad económica del declarante, ni lo exonera de declarar sus valores reales.
Tenga en cuenta…
- Cuando usted se inscriba en el RUT podrá consultar su información exógena 24 horas después de la inscripción y habilitación de su cuenta de usuario.
- Si esta información presenta inconsistencias, debe comunicarse con la persona natural o jurídica que le entregó la información a la DIAN, y cuyos datos de identificación están en la columna ‘persona que reporta’. La DIAN no puede corregir esta información directamente.
Su declaración de renta bien hecha es un aporte que Colombia necesita para lograr igualdad y justicia social
1. ¿Cómo puede conocer su información exógena tributaria como persona natural?
- Su reporte de información exógena está en el Servicio Informático de Diligenciamiento de la DIAN. Para conocerlo haga clic aquí.
- Escoja la opción ‘Consultar Información Exógena/Información Reportada Por Terceros’.
- Lea las condiciones de aceptación del servicio y haga clic en el botón ‘Aceptar’.
- Seleccione el año gravable (disponible desde el 2018) y haga clic en ‘Consultar’.
- Elija la ubicación, en su equipo, en donde va a guardar el archivo que generará el sistema.
- Haga clic en ‘Guardar’ para descargar el archivo en formato Excel.
2. ¿Cuál es la información exógena reportada por terceros que se puede consultar para el año gravable 2023?
- Es la información de las variables que la DIAN utilizó para elaborar la declaración sugerida.
3. ¿Qué debe tener en cuenta sobre la publicación de información referente a bienes inmuebles?
En relación con el reporte de información exógena sobre los bienes inmuebles, tenga en cuenta:
- El valor reportado corresponde a la información contenida en los registros catastrales y en el impuesto predial.
- El inmueble se reporta en cabeza del responsable del impuesto predial. Por esta razón, si el inmueble tiene más de un propietario, para efectos de la declaración de renta, cada propietario deberá incluir en su declaración la participación que corresponda según los documentos que acreditan la propiedad del bien.
- Para el año gravable 2023, la información de registros catastrales reportada por las alcaldías, distritos y gobernaciones incluye el número total de propietarios y el porcentaje de participación de cada uno. Por eso, a cada propietario se le publicará la información de acuerdo con esta información.
4. ¿Qué sucede si la empresa reportó la información, pero no aparece en la consulta de información exógena?
- En este caso debe pedirle a quien entrega la información que valide que la información transmitida se encuentre en estado de ‘Solicitud recibida”’, pues si quedó como ‘Solicitud con error’, el reportante deberá corregir los errores que correspondan para que los datos sean recibidos por la DIAN
5. ¿Por qué se reporta la información correspondiente a cuentas e inversiones en cabeza del titular principal y del titular secundario?
- El reporte se efectúa de esta manera para que todos los usuarios que tienen la calidad de titulares de las cuentas e inversiones tengan acceso a la información y puedan aplicar los criterios jurídicos y tributarios. Esto tiene el fin de garantizar que los valores registrados en su declaración correspondan a su realidad jurídica, económica y financiera.
6. ¿Se puede pedir la información exógena de otra persona?
- No, la información consignada en la base datos de la DIAN goza de reserva según el art. 583 y 584 del Estatuto Tributario. Una persona puede solicitar información exógena de otra persona, sólo si ejerce labores de representación legal soportadas en documento notarial y se encuentra inscrito como tal en el RUT del titular de la información.
7. Su información exógena tiene inconsistencias: pagos que no recibió y transacciones que no hizo ¿Qué debe hacer para que esa persona o empresa reporte las correcciones?
- Si la información reportada por terceros presenta inconsistencias tales como registros duplicados (no tuvo transacciones con el que la reporta) o los valores que informan a su nombre no son los correctos, entre otros, debe comunicarse con la persona natural o jurídica que entregó la información para que haga las modificaciones a que haya lugar.
8. La DIAN puede corregir la información exógena que una persona natural o jurídica reportó con inconsistencias?
- No. La DIAN no está facultada para corregir esta información. Solamente la entidad o persona natural informante puede actualizarla al ser la responsable sobre las transacciones económicas reportadas.
9. ¿Qué pasa si una empresa corrigió una inconsistencia reportada a su nombre, pero hoy, al hacer la consulta de mi información exógena aún no aparece corregida?
- Tenga en cuenta que las correcciones de la información de los informantes se verán reflejadas en la consulta 72 horas después de presentada la actualización.
10. ¿Es obligatorio contar con la información exógena para poder presentar su declaración de renta?
- La Información Exógena Tributaria NO ES IMPRESCINDIBLE para la preparación de la declaración de renta y no reemplaza la información de su realidad jurídica, económica y financiera. Es un servicio que sirve para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y contribuir al bienestar colectivo.
Consulte las normas vigentes relacionadas con la declaración de renta
Estatuto
Resoluciones
- Resolución 000044 del 14/03/2024 (Prescribe el F210 AG 2023 y siguientes)
- Resolución 000187 de 28-11-2023 (Valor UVT AG 2024)
- Resolución 000139 del 15/09/2023 (Masificación Presentación Virtual)
- Resolución 000022 del 15/02/2023 (Prescribe el F110 AG 2022 y siguientes)
- Resolución 000051 del 29/03/2023 (Modifica Anexos 1 y 3 F2516)
- Resolución 11147 del 11/12/2023 (Conciliación Fiscal)
- Resolución 001264 de 18-11-2022 (Valor UVT AG 2023)
Prográmese con los que saben de renta
- Barranquilla
- Bucaramanga
- Barrancabermeja
- Buenaventura
- Cali
- Cartagena
- Cúcuta
- Florencia
- Girardot
- Ibagué
- Manizales
- Medellín
- Neiva
- Pamplona
- Pereira
- Popayán
- Puerto Asís
- Santa Marta
- Sogamoso
- Tunja
- Tuluá
- Tumaco
- Villavicencio
- Valledupar
- Yopal
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 12 de julio
- Lugar: Combarranquilla, Unidad Country, salón ejecutivo 1, calle 76 # 57-61
- Público: Asociados Combarranquilla
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: Hotel Dann Carlton, calle 98 #52B-10
- Público invitado: Gremio hotelero
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 11:00 a. m.
- Lugar: Clínica La Misericordia, carrera 74 #76-91, piso 7
- Público invitado: personal médico
- Fecha: 30 de Julio
- Hora: 2:00 p. m. a 5:00 p. m.
- Lugar: Cámara de Comercio de Barranquilla – Puerta de Oro, vía 40 #79B -06
- Público invitado: afiliados Cámara de Comercio.
- Fecha: 8 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 12 m.
- Lugar: ACOPI, calle 44 # 46-32, auditorio, piso 1
- Fecha: 9 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 4 p. m.
- Lugar: Por definir
- Público invitado: FITAC para sus asociados.
Feria de Servicios DIAN en Sabanalarga
- Fecha: 19 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: Casa de la Cultura, calle 22 # 19-09, Sabanalarga (Atlántico)
- Público: Ciudadanía, empresarios, artesanos, emprendedores, juntas de acción comunal y agremiaciones.
Martes de renta
- Fechas: 2, 9, 15 y 30 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 11:00 a. m.
- Lugar: calle 36 # 14-03, edificio DIAN Bucaramanga, auditorio piso 7
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Bucaramanga
Capacitación renta personas naturales
- Fechas: 18, 24 y 25 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 11:00 a. m.
- Lugar: Cámara de Comercio de Bucaramanga, auditorio Gustavo Liévano
Martes de renta (virtual)
- Fecha: 2 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/hefRmJMJ
Martes de renta (virtual)
- Fecha: 9 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/uefRQrbN
Martes de renta (virtual)
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/6efRQjIJ
Renta personas naturales año gravable 2023 (presencial)
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Lugar: Auditorio SENA Barrancabermeja
Martes de renta – Capacitaciones renta personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 4:00 p. m. a 6:00 p. m
- Modalidad: Presencial
- Lugar: edificio DIAN Buenaventura
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 3:00 p. m. a 5:00 p. m
- Modalidad: Presencial
- Lugar: edificio DIAN Buenaventura
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 3:30 p. m. a 5:30 p. m
- Modalidad: Presencial
- Lugar: auditorio Comfenalco
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
Fecha: 18 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: carrera 37A No. 3-29, Universidad Libre sede Santa Isabel, auditorio Gerardo Molina
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cali y NAF de la Universidad Libre
Fecha: 30 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: calle 5 No. 62 -00, Universidad Santiago de Cali, auditorio de Derecho
Fecha: 06 de agosto de 2024
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: Calle 25 # 115 – 85 vía Cali – Jamundí, Universidad Autónoma de Occidente, auditorio Xepia.
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cali y NAF de la Universidad Autónoma de Occidente
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/IekWOp83
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 21 de agosto
- Hora: 10:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: carrera 122 # 6 – 65, Universidad San Buenaventura, edificio El Cedro, auditorio 101
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos de Cali y NAF de la Universidad San Buenaventura
Capacitación virtual en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 3 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/SefR70vf
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena y NAF de la Universidad del Sinú
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Enlace de conexión: https://shorturl.at/Re54E
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena y NAF de la Universidad Tecnología de Bolívar
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/EegypQHL
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena y NAF Fundación Universitaria Antonio de Arévalo
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 2:30 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/Cegyfad0
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena y NAF Universidad de San Buenaventura
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 2:30 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/regygMGz
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos de Cartagena y NAF Fundación Universitaria Colombo Internacional
Capacitación virtual en renta personas naturales (asalariados)
- Fecha: 9 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/lefl4d4x
Capacitación virtual sobre el programa ‘Ayuda renta’ para personas naturales
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 2:00 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/lefl7qu3
Capacitación virtual en renta para personas naturales
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/UefzeLFb
Capacitación presencial en renta para personas naturales
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 9:00 a. m.
- Lugar: calle 8 A No 3 – 47, auditorio Dirección Seccional de Impuestos
Capacitación en novedades normativas en Renta persona natural, ‘Ayuda renta’, y deducción por compras con factura electrónica.
- Fecha: 9 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: Sexta División del Batallón de Apoyo y Servicios para el Combate, Ejército de Colombia, Florencia
Capacitación en Novedades normativas en Renta personas naturales, ‘Ayuda renta’, deducción por compras con factura electrónica.
- Fecha: 10 de julio
- Hora: 7:00 a. m. a 8:30 a. m.
- Lugar: Cámara de Comercio de Florencia para el Caquetá
Capacitación en generalidades sobre responsabilidades y normatividad tributaria y punto de contacto móvil para asociaciones, cooperativas y SAS
- Fecha: 15 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:30 p. m.
- Lugar: Antiguo Espacio Territorial de Capacitación y Reincorporación (AETCR) Agua Bonita, La Montañita (Caquetá)
Punto de contacto móvil para trámites y orientación
- Fecha: 15 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:30 p. m.
- Lugar: afueras del edificio DIAN, Florencia
Punto de contacto móvil y capacitación en novedades normativas en Renta personas naturales, ‘Ayuda renta’ y deducción por compras con factura electrónica
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: Policía Nacional, Departamento de Policía Caquetá
Punto de contacto móvil y capacitación en novedades normativas en Renta personas naturales, ‘Ayuda renta’ y deducción por compras con factura electrónica
- Fecha: 30 de julio de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: Palacio de Justicia, Florencia
Punto de contacto móvil y capacitación en novedades normativas en Renta personas naturales, ‘Ayuda renta’ y deducción por compras con factura electrónica
- Fecha: 5 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: Asociación de Trabajadores de la Educación del Caquetá (AICA)
Punto de contacto móvil y capacitación en novedades normativas en Renta personas naturales, ‘Ayuda renta’ y deducción por compras con factura electrónica
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: Hospital María Inmaculada, Florencia
Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Florencia
Capacitación en factura electrónica, renta personas naturales y devoluciones (presencial)
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 11:00 a. m.
- Lugar: Auditorio Centro Cultural y Deportivo Enrique Santos Castillo, carrera 4 No.4 – 35, Anapoima (Cundinamarca)
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Girardot
Capacitación en factura electrónica, renta personas naturales y devoluciones (presencial)
- Fecha: 18 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 11:00 a. m.
- Lugar: Auditorio Cámara de Comercio de Girardot, sede La Mesa (Cundinamarca)
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Girardot
Capacitación en factura electrónica, renta personas naturales, formalización tributaria, RST y nuevos obligados al Reporte de Beneficiarios Finales RUB
- Fecha: 14 de agosto
- Hora: 9:00 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: Salón comunal del Barrio José Antonio Olaya – municipio de La Mesa (Cundinamarca)
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Girardot
Capacitación en factura electrónica, renta personas naturales, formalización tributaria, RST y nuevos obligados al Reporte de Beneficiarios Finales RUB
- Fecha: 24 de agosto
- Hora: 9:00 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: Parque principal, municipio de Arbeláez (Cundinamarca)
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Girardot
Capacitación en renta personas naturales año gravable 2023
- Fechas: 16, 23 y 30 de julio; 6 y 13 de agosto
- Hora: 2:00 p. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: Comfenalco Ibagué, salón Augusto E. Medina
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 8:00 a.m. a 10:00 a.m.
- Lugar: Centro Comercial Multicentro
Capacitación virtual sobre sucesiones ilíquidas
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 3:00 p. m.
- Enlace de inscripción: https://cutt.ly/iegtB4sk
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Manizales
Capacitación virtual sobre el programa ‘Ayuda renta’
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 3:00 p. m.
- Enlace de inscripción: https://cutt.ly/iegtB4sk
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Manizales
Feria de Servicios Renta Personas Naturales
- Fecha: 24 y 25 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: DIAN Sede Manuel Sanz (calle 22 # 23-17) y NAF Uniremington sede El Cable (carrera 23C # 64-53) – Manizales
- Trámites y servicios: inscripción y actualización del RUT, autogestión, orientación tributaria
Capacitaciones Feria de Servicios
24 de julio
- 08:00 a. m. – Renta Persona Natural y programa ‘Ayuda renta’
- 10:00 a. m. – Renta Persona Natural y programa ‘Ayuda renta’
- 02:00 p. m. – RUT y trámites por autogestión
- 02:00 p. m. – Factura Electrónica – Deducción por compras Renta Personas Naturales
- Lugar: auditorio DIAN, sede Manuel Sanz, Calle 22 # 23-17, Manizales
25 de julio
- 08:00 a. m. – Renta Persona Natural y programa ‘Ayuda renta’
- 10:00 a. m. – Renta Persona Natural y programa ‘Ayuda renta’
- 02:00 p. m. – Capacitación: Devoluciones Renta Personas Naturales
- Lugar: auditorio DIAN, sede Manuel Sanz, Calle 22 # 23-17, Manizales
La Dorada (Caldas)
- Feria de Servicios Renta Personas Naturales
- Fecha: 24 y 25 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: DIAN Sede La Dorada, carrera 3 No 13-59 Esquina
- Trámites y servicios: inscripción y actualización del RUT, autogestión, orientación tributaria
Renta personas naturales con énfasis en asalariados
- Fecha: 2 de julio
- Lugar: Auditorio DIAN – sede Alpujarra
- Hora: 2:00 p. m. a 3:00 p. m.
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos de Medellín
Generalidades de Renta personas naturales
- Fecha: 9 de julio
- Lugar: Auditorio DIAN – sede Alpujarra
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos de Medellín
Capacitación virtual en renta personas naturales
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 2:00 p. m. a 4:00 p. m.
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/lezJuvZ4
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Neiva
Capacitación en generalidades, calendario tributario y topes para declarar renta persona natural
- Fecha: 11 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Modalidad: virtual
- Enlace conexión: https://cutt.ly/WegObFcv
Capacitación sobre modificaciones de renta persona natural según la Ley 2277 de 2022 (reforma tributaria)
- Fecha: 18 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Modalidad: virtual
- Enlace conexión: https://cutt.ly/0egOWqg2
Capacitación programa ‘Ayuda renta’
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 4:00 p. m.
- Modalidad: Virtual
- Enlace conexión: https://cutt.ly/fegOWSAx
Invita: Dirección Seccional Delegada de Impuestos y Aduanas de Pamplona
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 30 de julio
- Lugar: auditorio Cámara de Comercio de Pereira, carrera 8a # 23 – 09
- Hora: 9:00 a. m.
- Inscríbase aquí para asistir: https://cutt.ly/CegyrFT3
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pereira
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 8:00 a. m.
- Lugar: auditorio Cámara de Comercio de Dosquebradas, calle 41 # 15-25, barrio Buenos Aires
- Inscríbase aquí para asistir: https://cutt.ly/9egt9V68
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Pereira
Martes de renta
Conferencia renta personas naturales 2023 y generalidades Registro Único Tributario (RUT)
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 9:30 a. m.
- Lugar: auditorio DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
Conferencia programa ‘Ayuda renta’ personas naturales y generalidades Registro Único Tributario (RUT)
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 9:30 a.m.
- Lugar: auditorio DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
Conferencia renta personas naturales 2023 y generalidades Registro Único Tributario (RUT)
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 9:30 a. m.
- Lugar: auditorio DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
Conferencia programa ‘Ayuda renta’ personas naturales y generalidades Registro Único Tributario (RUT)
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 9:30 a.m.
- Lugar: auditorio DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
Puntos de contacto atención RUT ‘Martes de renta’
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 11:00 a.m.
- Lugar: DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 11:00 a.m.
- Lugar: DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 11:00 a.m.
- Lugar: DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 11:00 a.m.
- Lugar: DIAN, carrera 8 # 1- 36, piso 4
Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Popayán
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fechas: 09, 16 de julio; y 6 de agosto
- Hora: 2:00 p. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: Cámara de Comercio del Putumayo, carrera 29 Nro. 9 – 130, barrio Modelo
Capacitación virtual en novedades de renta año gravable 2023
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Fecha: 23 de julio
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/JekQuxLU
Capacitación virtual en novedades de renta año gravable 2023
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Fecha: 30 de julio
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/PekQiXZn
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 16 de julio
- Público: funcionarios Alcaldía de Santa Marta
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 23 de julio
- Público: funcionarios Gobernación del Magdalena
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 30 de julio
- Público: docentes Universidad Cooperativa de Colombia
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 6 de agosto
- Público: docentes Universidad del Magdalena
Martes de renta
Capacitaciones sobre generalidades de renta para personas naturales, deducción por compras y tarifas
- Fechas: 2, 9, 16, 23 y 30 de julio; y 6 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 10:00 a. m.
- Lugar: calle 13 No. 10 -71 – Auditorio DIAN, piso 6
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Sogamoso
Feria de Servicios Tributarios, Aduaneros y Cambiarios
Capacitación Renta Personas Naturales y Programa ‘Ayuda renta’, Factura Electrónica – Deducción por compras y Devolución de saldos a favor Renta Personas Naturales
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 8:00 a. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: Universidad Pedag+ogica y Tecnológica de Colombia, seccional Sogamoso, auditorio Cacique Sugamuxi, calle 4 Sur # 15-134
- Atención de trámites inscripción y actualización de RUT; orientación y asistencia servicios en línea: horario 8:00 a. m. a 12:30 p.m. y de 2:00 p. m. a 4:30 p. m.
Capacitación Renta Personas Naturales y Programa ‘Ayuda renta’, Factura Electrónica – Deducción por compras y Devolución de saldos a favor Renta Personas Naturales
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 8:00 a. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: Cámara de Comercio de Duitama, auditorio, Transversal 19 # 23 – 141
- Atención de trámites inscripción y actualización de RUT; orientación y asistencia servicios en línea: horario 8:00 a. m. a 12:30 p.m. y de 2:00 p. m. a 4:30 p. m.
Capacitación Renta Personas Naturales y Programa ‘Ayuda renta’, Factura Electrónica – Deducción por compras y Devolución de saldos a favor Renta Personas Naturales
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 8:00 a. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: Cámara de Comercio de Sogamoso, auditorio Faova, carrera 11 # 21-112, barrio El Laguito.
- Atención de trámites inscripción y actualización de RUT; orientación y asistencia servicios en línea: horario 8:00 a. m. a 12:30 p.m. y de 2:00 p. m. a 4:30 p. m.
Jornadas de renta personas naturales año gravable 2023
- Tunja
- Horario extendido para atención de Renta Personas Naturales
- Fechas: sábados 17, 24 y 31 de agosto; sábados 7, 14, 21 y 28 de septiembre; sábados 5 y 12 de octubre
- Hora: 8:00 a. m. a 4:00 p. m., previo agendamiento por la página de la DIAN.
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Lugar: auditorio Reinaldo Pedraza, Universidad Pedagógica y Tecnológica sede Chiquinquirá
- Modalidad: presencial y virtual
- Enlace de conexión: https://cutt.ly/Lehwglxa
- Fecha: 23 de julio
- Hora: 2:00 p. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: auditorio Cámara de Comercio de Tunja, sede la sexta, Tunja
- Temática: renta personas naturales – Régimen Simple de Tributación (RST)
- Feria de servicios tributarios, aduaneros y cambiarios
- Capacitación renta personas naturales y explicación herramienta ‘Ayuda renta’
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 8:30 a. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: Auditorio Lanceros, DIAN Tunja, calle 20 No. 9 – 40
- Feria de servicios tributarios, aduaneros y cambiarios
- Capacitación renta personas naturales y explicación herramienta ‘Ayuda renta’
- Miércoles 25 de julio
- Hora: 8:30 a. m.
- Modalidad: presencial
- Lugar: auditorio Lanceros, DIAN Tunja. Calle 20 No. 9 – 40
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 9:00 a. m.
- Modalidad: virtual
- Temática: renta personas naturales – Régimen Simple de Tributación (RST)
- Destinatarios: servidores de entidades públicas de Boyacá, población de Puerto Boyacá y Magdalena Medio
- Enlace: https://cutt.ly/4ehwgs1w
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 10 de julio
- Hora: 2:30 p. m. a 4:30 p. m.
- Modalidad: Virtual
- Enlace conexión: https://cutt.ly/iefI2fuK
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 12:00 m.
- Modalidad: Presencial
- Lugar: Cartago – Cámara de Comercio de Cartago – Cra. 4 # 12 – 101
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 3:30 p. m.
- Modalidad: Presencial
- Lugar: Tuluá – Cra 26 # 27 – 82. DIAN – División de Servicio al Ciudadano
Punto móvil
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: Tuluá – Cra. 26 # 27 – 82. DIAN – División de Servicio al Ciudadano
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 8:30 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: Cartago – Quiosco de Autogestión – Club del Río – Calle 9 Avenida del Río
Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tuluá
Capacitación de renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 30 de julio de 2024
- Hora: 3:00 p. m. a 5:00 p. m.
- Lugar: DIAN Tumaco (auditorio)
- Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Tumaco
Capacitación en renta personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 2 de julio
- Hora: 3:00 p. m. a 5:00 p. m.
- Lugar: auditorio edificio Oriana, DIAN Villavicencio, piso 5
- Fecha: 9 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: auditorio edificio Oriana, DIAN Villavicencio, piso 5
- Fecha: 16 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 5:00 p. m.
- Lugar: Cámara de Comercio de Villavicencio
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: km 1 vía Acacías – Villavicencio, Universidad UNAD, municipio Acacías (Feria de Servicios)
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 9:00 a. m. a 3:00 p. m.
- Lugar: Auditorio Universidad de los Llanos San Antonio, Villavicencio (Feria de Servicios)
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 12 m.
- Lugar: Auditorio Gobernación del Meta
- Fecha: 6 de agosto
- Hora: 8:00 a. m. a 12 m.
- Lugar: Fundación Universitaria Compensar, auditorio
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 9 de julio
- Público: funcionarios Procuraduría General de la Nación, Instituto Geográfico Agustín Codazzi y Contraloría General de la Nación
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 16 de julio
- Público: empleados Drummond; empleados y estudiantes Universidad de Santander (UDES)
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 23 de julio
- Público: funcionarios y contratistas de la Gobernación del Cesar
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 30 de julio
- Público: funcionarios y contratistas de la Alcaldía de Valledupar
Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Fecha: 6 de agosto
- Público: funcionarios Sena, Instituto Geográfico Agustín Codazzi y Alcaldía Municipal de Aguachica
Feria de Servicios DIAN en Aguachica (Cesar)
- Capacitación en renta para personas naturales año gravable 2023
- Capacitación programa ‘Ayuda renta’
- Trámites y servicios (RUT, orientación TAC, quiosco de autogestión)
- Fecha: 5 de agosto
- Hora: 2:00 p. m. a 6:00 p. m.
- Lugar: Auditorio Cámara de Comercio de Aguachica, carrera 14 # 6 – 74, Aguachica (Cesar)
- Invitan: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Valledupar, NAF Universidad Popular del Cesar y Cámara de Comercio de Aguachica
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fechas: 9 y 16 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: auditorio DIAN seccional Yopal, carrera 20 # 7-28
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 8:00 a.m. a 12:00 m.
- Lugar: auditorio DIAN seccional Yopal, carrera 20 # 7-28
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fecha: 24 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 5:00 p. m.
- Lugar: auditorio Universidad Internacional del Trópico Americano (Unitrópico), Cra. 20 # 39A-36
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: auditorio DIAN seccional Yopal, carrera 20 # 7-28
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fecha: 25 de julio
- Hora: 2:00 p. m. a 4:00 p. m.
- Lugar: auditorio DIAN seccional Yopal, carrera 20 # 7-28
Capacitación en herramientas requeridas para la presentación de renta personas naturales
- Fecha: 30 de julio
- Hora: 8:00 a. m. a 12:00 m.
- Lugar: carrera 29 # 14 – 47, Cámara de comercio de Casanare, auditorio
Invita: Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Yopal
La declaración de renta trae novedades. Conózcalas.
Novedades del Impuesto de Renta Personas Naturales AG 2023
Las personas que dependen de usted le ayudan a bajar el valor de su impuesto
Las personas naturales que declaren rentas de trabajo tienen derecho a la deducción del 10 % por un dependiente económico (inciso 2 del artículo 387 del Estatuto Tributario).
Además, a partir del año gravable 2023, por cada dependiente económico, podrán pedir el beneficio tributario de descontar 72 Unidades de Valor Tributario (UVT) ($3.054.000) de la base sobre la que se calcula impuesto. Este beneficio aplica máximo a cuatro (4) dependientes (numeral 3° del artículo 336 del Estatuto Tributario).
Para esta nueva deducción, en el formulario 210 se crearon las casillas 138 (Número de dependientes económicos) y 139 (Adición por dependientes a la casilla 92).
Sus facturas electrónicas le ayudan a bajar el valor de su impuesto (numeral 5° art. 336 E.T.)
Las personas naturales que declaren ingresos por rentas de trabajo, rentas de capital y rentas no laborales (estas rentas conforman lo que se conoce como ‘cédula general’) pueden pedir como deducción el 1 % del valor de sus compras —sin exceder las 240 UVT ($ 10’179.000)— en el año. Esto lo pueden hacer en el formulario 210, en la casilla 28 “Uno por ciento (1 %) de compras con factura electrónica” si cumplen con las siguientes condiciones:
- Que la compra del bien y/o del servicio no haya sido solicitada como costo o deducción en el impuesto sobre la renta, impuesto descontable en el impuesto sobre las ventas (IVA), ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, renta exenta, descuento tributario u otro tipo de beneficio o crédito fiscal.
- Que la compra del bien y/o del servicio esté soportada con factura electrónica de venta con validación previa, en la que se identifique al comprador con nombres y apellidos y el número de identificación tributaria (NIT) o número de documento de identificación. Además, debe cumplir con el resto de los requisitos exigibles para el sistema de facturación.
- Que la factura electrónica de venta se haya pagado a través de tarjeta débito, crédito o cualquier medio electrónico en el que intervenga una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera.
- Que la factura electrónica de venta haya sido expedida por sujetos obligados a expedirla. Esta deducción no está sujeta al límite previsto en el numeral 3 del artículo 336 del E.T. y no se tendrá en cuenta para el cálculo de la retención en la fuente, ni podrá dar lugar a pérdidas.
- Su reporte de factura electrónica están en el Servicio Informático de Diligenciamiento de la DIAN. Para conocerlo haga clic aquí.
Los límites en rentas exentas y deducciones existentes son más beneficiosos para usted
Disminución del límite de la renta exenta del 25 % del valor total de los pagos laborales (numeral 10° artículo 206 E.T.): Pasa de 240 UVT mensuales a 790 UVT anuales, que corresponden a $ 33’505.000.
Esta exención también se aplica a las rentas de trabajo por honorarios y, en general, a rentas de trabajo diferentes a salarios, siempre y cuando no se soliciten costos y gastos sobre ellas.
Pensiones (numeral 5° y parágrafo 3° del artículo 206 del E.T.): se consideran rentas de pensiones los ingresos derivados de pensiones, ahorro para la vejez en sistemas de renta vitalicia y asimiladas, obtenidas en el exterior o en organismos multilaterales. A estas se les aplica la exención del impuesto de renta sobre las primeras 1.000 UVT ($ 42’412.000) del ingreso pensional.
Imputación de rentas exentas y deducciones (numeral 3° del artículo 336 E.T.): en la liquidación de las rentas líquidas gravables de las rentas de trabajo los contribuyentes podrán descontar el valor de las rentas exentas y deducciones por un valor equivalente de hasta el 40 % del resultado de tomar los ingresos percibidos en el año (sin incluir dividendos y participaciones, pensiones y ganancias ocasionales) y restar los ingresos no constitutivos de renta imputables a cada ingreso.
El resultado de esa operación no podrá exceder las 1.340 UVT ($ 56’832.000) para el año gravable 2023 y siguientes.
Ajustes en el cálculo de la renta sobre la que se aplica la tarifa del impuesto
Rentas líquidas gravables a las que se les aplica la tarifa establecida en el artículo 241 del E.T.: a partir del año gravable 2023, a la sumatoria de las rentas líquidas cedulares que vienen de las rentas de trabajo, de capital, no laborales y de pensiones, se deberán adicionar las rentas provenientes de dividendos y participaciones. A esta renta líquida gravable le será aplicable las tarifas señaladas en la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario, sin perjuicio de las rentas líquidas especiales. (Ver tabla).
Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se sumarán para efectos de determinar la renta líquida gravable. En cualquier caso, podrán compensarse en los términos del artículo 330 del Estatuto Tributario.
Nueva depuración de la renta líquida gravable de la cédula general (artículo 336 E.T.): a partir del año gravable 2023, la renta líquida gravable de la cédula general se determinará de la siguiente manera:
- Se siguen sumando los ingresos obtenidos por todo concepto, excepto los correspondientes a pensiones, dividendos y participaciones y ganancias ocasionales.
- A la suma anterior, se le restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a cada ingreso, como por ejemplo pagos obligatorios a salud, aportes obligatorios a pensiones, aportes voluntarios al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS), componente inflacionario de los rendimientos financieros, apoyos económicos condonados, entre otros.
- Al valor resultante podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones especiales imputables a esta cédula, siempre que no excedan el cuarenta por ciento (40%) del resultado del inciso anterior, que a partir del año gravable 2023 no podrá exceder las 1.340 UVT ($56’832.000) anuales.
- A la renta líquida gravable también se le pueden aplicar las deducciones del apartado ‘Las personas que dependen de usted le ayudan a bajar el valor de su impuesto’, que está al principio de esta sección.
- Las personas que declaren rentas de capital y rentas no laborales pueden restar de sus ingresos los costos y gastos que cumplan con los requisitos señalados en las normas tributarias. En estos mismos términos, las personas naturales que reciban rentas de trabajo diferentes a salarios también podrán declarar costos y gastos, o pedir la renta exenta prevista en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, conforme con lo dispuesto en el parágrafo 5 del mismo artículo.
- A la renta líquida gravable también se le puede aplicar la deducción del apartado ‘Sus facturas electrónicas le ayudan a bajar el valor de su impuesto’, que está al principio de esta sección.
Cálculo de los costos y gastos de la clasificación general del impuesto de renta (cédula general)
- Para las rentas de trabajo en las que haya costos y gastos deducibles, estos se estiman en un sesenta por ciento (60%) de los ingresos brutos.
- Cuando el contribuyente exceda el tope indicativo de costos y gastos deducibles deberá indicarlo expresamente en su declaración de renta, de manera informativa, en la casilla 140 (Usted superó tope indicativo art. 336-1 del E.T. marque X) del formulario 210.
- Los costos y gastos deberán estar soportados con factura electrónica de venta, comprobante de nómina electrónica o documentos equivalentes electrónicos, y serán deducibles siempre que cumplan con los requisitos legales vigentes.
Cambios en el cálculo del impuesto sobre dividendos y participaciones
Impuesto a los dividendos no gravados (inciso 1°artículo 242 del E.T.): los dividendos y participaciones recibidos por personas naturales residentes, provenientes de la distribución de utilidades consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, hacen parte la base gravable del impuesto de renta y están gravados según las tarifas señaladas en la tabla del artículo 241 del E.T.
Nuevo descuento tributario: se incluye el artículo 254-1 al E.T. el cual establece que para las personas naturales residentes fiscales en el país, que hayan recibido ingresos por concepto de dividendos y participaciones, y que se incluyan en la renta líquida gravable a las tarifas señaladas en la tabla del artículo 241, pueden tener el siguiente descuento tributario:
- El 19 % de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones que supere el valor equivalente a 1.090 UVT ($46’229.000 AG 2023).
- Este descuento tributario se debe declarar en la casilla 124 (Dividendos, participaciones y otros) del formulario 210.
Esta es la tabla del artículo 241 del E.T:
| Rangos en UVT | Tarifa Marginal |
Impuesto |
|
| Desde | Hasta | ||
| 0 | 1.090 | 0% | 0 |
| Mayor que 1.090 | 1.700 | 19% | (Base gravable en UVT menos 1.090) x 19% |
| Mayor que 1.700 | 4.100 | 28% | (Base gravable en UVT menos 1.700) x 28% + 116 UVT |
| Mayor que 4.100 | 8.670 | 33% | (Base gravable en UVT menos 4.100) x 33% + 788 UVT |
| Mayor que 8.670 | 18.970 | 35% | (Base gravable en UVT menos 8.670) x 35% + 2.296 UVT |
| Mayor que 18.970 | 31.000 | 37% | (Base gravable en UVT menos 18.970) x 37% + 5.901 UVT |
| Mayor que 31.000 | En adelante | 39% | (Base gravable en UVT menos 31.000) x 39% + 10.352 UVT |
Otras novedades
Aporte voluntario: se adicionó el artículo 244-1 al E.T. que establece que los contribuyentes pueden hacer un aporte voluntario, que puede ser:
- Un porcentaje del impuesto a pagar
- Cualquier valor en pesos, especificado por el contribuyente
Este aporte voluntario se debe liquidar al momento de la presentación de la declaración de renta. Para ese propósito, se añadió la casilla 141 (Aporte voluntario) al formulario 210. Este aporte se recaudará al momento del pago del impuesto.
El aporte voluntario no da lugar a saldos a favor, no es base para la liquidación de sanciones y no genera intereses de mora, ni da lugar a ningún beneficio tributario.
En caso de que no haya valor a pagar o saldo a favor, el contribuyente podrá pagar únicamente el aporte voluntario.
Deducción transitoria del impuesto sobre la renta (artículo 28 ley 2277 de 2022): las personas naturales que desarrollen actividades de hotelería, agencia de viajes, tiempo compartido y turismo receptivo, que estén obligados a presentar declaración de renta, cuenten con un establecimiento de comercio con domicilio en San Andrés, Providencia o Santa Catalina con anterioridad al dieciséis (16) de noviembre de 2020 y tengan a su cargo trabajadores residentes en estas entidades territoriales, tendrán derecho a deducir de la renta el ciento cincuenta por ciento (150%) del valor de los salarios y prestaciones sociales durante la vigencia del año 2023.
Numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario
Al valor resultante podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones especiales imputables a esta cédula, siempre que no excedan el cuarenta (40%) del resultado del numeral anterior, que en todo caso no puede exceder de mil trescientas cuarenta (1.340) UVT anuales.
Numeral 10 del artículo 210 del Estatuto Tributario
Art. 10. <Numeral modificado por el artículo 2 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el siguiente:> El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales limitada anualmente a setecientos noventa (790) UVT. El cálculo de esta renta exenta se efectuará una vez se detraiga del valor total de los pagos laborales recibidos por el trabajado, los ingresos no constitutivos de renta, las deducciones y las demás rentas exentas diferentes a la establecida en el presente numeral.
Parágrafo 5 del numeral 10 del artículo 210 del Estatuto Tributario
PARÁGRAFO 5o. <Parágrafo modificado por el artículo 2 de la Ley 2277 de 2022. El nuevo texto es el siguiente:> La exención prevista en el numeral 10 también procede en relación con las rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria.
Tabla
| Rangos en UVT | Tarifa Marginal |
Impuesto |
|
| Desde | Hasta | ||
| 0 | 1.090 | 0% | 0 |
| Mayor que 1.090 | 1.700 | 19% | (Base gravable en UVT menos 1.090) x 19% |
| Mayor que 1.700 | 4.100 | 28% | (Base gravable en UVT menos 1.700) x 28% + 116 UVT |
| Mayor que 4.100 | 8.670 | 33% | (Base gravable en UVT menos 4.100) x 33% + 788 UVT |
| Mayor que 8.670 | 18.970 | 35% | (Base gravable en UVT menos 8.670) x 35% + 2.296 UVT |
| Mayor que 18.970 | 31.000 | 37% | (Base gravable en UVT menos 18.970) x 37% + 5.901 UVT |
| Mayor que 31.000 | En adelante | 39% | (Base gravable en UVT menos 31.000) x 39% + 10.352 UVT |
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