{"id":816,"date":"2023-07-06T11:30:56","date_gmt":"2023-07-06T16:30:56","guid":{"rendered":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/?page_id=816"},"modified":"2023-08-23T07:40:02","modified_gmt":"2023-08-23T12:40:02","slug":"que-herramientas-de-renta-puede-consultar","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/que-herramientas-de-renta-puede-consultar\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 herramientas de Renta puede consultar?"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb background_image=\u00bbhttps:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/wp-content\/uploads\/sites\/14\/2023\/07\/Renta-Personas-Naturales-2022-7.jpg\u00bb custom_margin=\u00bb||||true|true\u00bb custom_padding=\u00bb120px||120px||true|true\u00bb background_last_edited=\u00bbon|phone\u00bb background_image_phone=\u00bbhttps:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/wp-content\/uploads\/sites\/14\/2023\/07\/Responsive-Declaracion-Renta-AG-2022-1.png\u00bb background_enable_image_phone=\u00bbon\u00bb background_position_phone=\u00bbcenter_left\u00bb da_disable_devices=\u00bboff|off|off\u00bb locked=\u00bboff\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb da_is_popup=\u00bboff\u00bb da_exit_intent=\u00bboff\u00bb da_has_close=\u00bbon\u00bb da_alt_close=\u00bboff\u00bb da_dark_close=\u00bboff\u00bb da_not_modal=\u00bbon\u00bb da_is_singular=\u00bboff\u00bb da_with_loader=\u00bboff\u00bb da_has_shadow=\u00bbon\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; 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global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<h3><strong>Si es declarante de renta, estas herramientas gratuitas le ser\u00e1n \u00fatiles<\/strong><\/h3>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#b38c41&#8243; divider_weight=\u00bb4px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb71%\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb4_4&#8243; _builder_version=\u00bb4.16&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_code _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<iframe style=\"border-radius:12px\" src=\"https:\/\/open.spotify.com\/embed\/episode\/4JK9LaApROWBr7QZXOSdzu?utm_source=generator\" width=\"100%\" height=\"152\" frameBorder=\"0\" allowfullscreen=\"\" allow=\"autoplay; 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_builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_level=\u00bbh4&#8243; toggle_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb toggle_font_size=\u00bb16px\u00bb closed_toggle_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb body_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bb1.\t\u00bfC\u00d3MO S\u00c9 SI DEBO PRESENTAR RENTA POR EL A\u00d1O GRAVABLE 2022?\u00bb open=\u00bbon\u00bb content_tablet=\u00bb<\/p>\n<p>Si en el a\u00f1o gravable 2022 cumpli\u00f3 con alguna de las siguientes condiciones, est\u00e1 obligado a presentar la declaraci\u00f3n de Renta para personas naturales residentes por dicha vigencia.<\/p>\n<table width=%2282%%22 style=%22height: 480px; width: 82%;%22>\n<tbody>\n<tr style=%22height: 96px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 96px;%22><strong>Concepto<\/strong><\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 96px;%22><strong>UVT<\/strong><\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 96px;%22><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 48px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 48px;%22> 1. Patrimonio bruto superior a<\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 48px;%22>4.500<\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 48px;%22>$ 171.018.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 48px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 48px;%22>2. Ingresos brutos iguales o superiores a<\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 48px;%22>1.400<\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 48px;%22>$ 53.206.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 72px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 72px;%22>3. Consumos mediante tarjeta de cr\u00e9dito superiores a<\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 72px;%22>1.400<\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 72px;%22>$ 53.206.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 48px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 48px;%22>4. Compras y consumos totales superiores a<\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 48px;%22>1.400<\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 48px;%22>$ 53.206.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 120px;%22>\n<td width=%22298%22 style=%22height: 120px;%22>5. Consignaciones bancarias, dep\u00f3sitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a<\/td>\n<td width=%2257%22 style=%22height: 120px;%22>1.400<\/td>\n<td width=%22142%22 style=%22height: 120px;%22>$ 53.206.000<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=%22height: 48px;%22>\n<td colspan=%223%22 width=%22496%22 style=%22height: 48px;%22>6. Responsable del IVA al cierre del a\u00f1o gravable 2022.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>\u00bb content_phone=\u00bb<\/p>\n<p>Si en el a\u00f1o gravable 2022 cumpli\u00f3 con alguna de las siguientes condiciones, est\u00e1 obligado a presentar la declaraci\u00f3n de Renta para personas naturales residentes por dicha vigencia.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Patrimonio bruto superior a<\/li>\n<li><strong>UVT: <\/strong>500<\/li>\n<li><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022: <\/strong>$ 171.018.000 <\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Ingresos brutos iguales o superiores a<\/li>\n<li><strong>UVT: <\/strong>400<\/li>\n<li><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022: <\/strong>$ 53.206.000 <\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Consumos mediante tarjeta de cr\u00e9dito superiores a<\/li>\n<li><strong>UVT: <\/strong>400<\/li>\n<li><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022: <\/strong>$ 53.206.000 <\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Compras y consumos totales superiores a<\/li>\n<li><strong>UVT: <\/strong>400<\/li>\n<li><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022: <\/strong>$ 53.206.000 <\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Consignaciones bancarias, dep\u00f3sitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a<\/li>\n<li><strong>UVT: <\/strong>400<\/li>\n<li><strong>Valores a 31 de diciembre de 2022: <\/strong>$ 53.206.000 <\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><strong>Concepto: <\/strong> Responsable del IVA al cierre del a\u00f1o gravable 2022.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00bb content_last_edited=\u00bbon|phone\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Si en el a\u00f1o gravable 2022 cumpli\u00f3 con alguna de las siguientes condiciones, est\u00e1 obligado a presentar la declaraci\u00f3n de Renta para personas naturales residentes por dicha vigencia.\u00a0<\/p>\n<table style=\"height: 571px;\" width=\"583\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 104px;\">\n<td style=\"height: 104px; width: 336.562px;\">\n<p><strong><span>Concepto<\/span><\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 104px; width: 98.6406px;\">\n<p><strong><span>UVT<\/span><\/strong><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 104px; width: 125.797px;\">\n<p><strong><span>Valores a 31 de diciembre de 2022<\/span><\/strong><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 56px;\">\n<td style=\"height: 56px; width: 336.562px;\">\n<p><span>1. Patrimonio bruto superior a<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 98.6406px;\">\n<p><span>4.500<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 125.797px;\">\n<p><span>$ 171.018.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 56px;\">\n<td style=\"height: 56px; width: 336.562px;\">\n<p><span>2. Ingresos brutos iguales o superiores a<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 98.6406px;\">\n<p><span>1.400<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 125.797px;\">\n<p><span>$ 53.206.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 56px;\">\n<td style=\"height: 56px; width: 336.562px;\">\n<p><span>3. Consumos mediante tarjeta de cr\u00e9dito superiores a<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 98.6406px;\">\n<p><span>1.400<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 125.797px;\">\n<p><span>$ 53.206.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 56px;\">\n<td style=\"height: 56px; width: 336.562px;\">\n<p><span>4. Compras y consumos totales superiores a<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 98.6406px;\">\n<p><span>1.400<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 125.797px;\">\n<p><span>$ 53.206.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 56px;\">\n<td style=\"height: 56px; width: 336.562px;\">\n<p><span>5. Consignaciones bancarias, dep\u00f3sitos o inversiones financieras por valor total acumulado superior a<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 98.6406px;\">\n<p><span>1.400<\/span><\/p>\n<\/td>\n<td style=\"height: 56px; width: 125.797px;\">\n<p><span>$ 53.206.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 336.562px;\"><span>6. Responsable del IVA al cierre del a\u00f1o gravable 2022.<\/span><\/td>\n<td style=\"width: 98.6406px;\"><\/td>\n<td style=\"width: 125.797px;\"><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb2.\t\u00bfQU\u00c9 DEBO HACER SI ESTOY OBLIGADO A PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<ul>\n<li>Realice la inscripci\u00f3n en el RUT de acuerdo con lo establecido en el art\u00edculo 1.6.1.2.6. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria, si todav\u00eda no lo ha hecho.<\/li>\n<li>Actualice el RUT si su informaci\u00f3n ha cambiado.<\/li>\n<li>Tenga registrada en el RUT la responsabilidad 5, impuesto sobre la renta y complementario, r\u00e9gimen ordinario.<\/li>\n<li>Habilite su cuenta de usuario para ingresar a tr\u00e1mites y servicios DIAN, si a\u00fan no lo ha hecho.<\/li>\n<li>Recuerde la contrase\u00f1a que estableci\u00f3 cuando habilit\u00f3 su cuenta de usuario para ingresar a tr\u00e1mites y servicios DIAN.<\/li>\n<li>Recupere la contrase\u00f1a para ingresar a tr\u00e1mites y servicios DIAN, si es el caso.<\/li>\n<li>Genere o gestione la firma electr\u00f3nica si es obligado virtual o si de manera voluntaria desea generarla.<\/li>\n<li>Tenga listos los documentos necesarios para diligenciar la declaraci\u00f3n de renta.<\/li>\n<li>Presente la declaraci\u00f3n y pague, si hay lugar a ello, dentro del plazo establecido en el <span><a href=\"https:\/\/www.minhacienda.gov.co\/webcenter\/ShowProperty?nodeId=%2FConexionContent%2FWCC_CLUSTER-209876%2F%2FidcPrimaryFile&amp;revision=latestreleased\">Decreto 2487 del<\/a><a href=\"https:\/\/www.minhacienda.gov.co\/webcenter\/ShowProperty?nodeId=%2FConexionContent%2FWCC_CLUSTER-209876%2F%2FidcPrimaryFile&amp;revision=latestreleased\"> 16\/12\/2022.<\/a><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<ul><\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb3.\t\u00bfC\u00d3MO\tSABER SI SOY RESIDENTE EN COLOMBIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#10\">art\u00edculo 10 <\/a>del Estatuto Tributario se\u00f1ala las condiciones para determinar la residencia para efectos tributarios:<\/span><span>\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Si permanece continua o discontinuamente en el pa\u00eds por m\u00e1s de 183 d\u00edas calendario, incluyendo d\u00edas de entrada y salida del pa\u00eds, dentro de un periodo cualquiera de 365 d\u00edas calendario consecutivos, cuando la permanencia continua o discontinua en el pa\u00eds recaiga sobre m\u00e1s de un a\u00f1o o per\u00edodo gravable. Se considerar\u00e1 que es un residente a partir del segundo a\u00f1o o per\u00edodo<\/li>\n<li>Si se encuentra, por su relaci\u00f3n con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplom\u00e1ticas y consulares, exento de tributaci\u00f3n en el pa\u00eds en el que se encuentre en misi\u00f3n respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo a\u00f1o o periodo\u00a0<\/li>\n<li>Si es un nacional y durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable:\n<ul>\n<li>Su c\u00f3nyuge o compa\u00f1ero(a) permanente o los hijos dependientes menores de edad tienen residencia fiscal en el pa\u00eds.<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus ingresos son de fuente<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus bienes son administrados en el pa\u00eds.<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus activos son pose\u00eddos en el pa\u00eds.<\/li>\n<li>Habiendo sido requerido por la Administraci\u00f3n Tributaria para ello, no acreditas su condici\u00f3n de residente en el exterior para efectos<\/li>\n<li>Tiene residencia fiscal en una jurisdicci\u00f3n calificada por el Gobierno Nacional como para\u00edso<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>No ser\u00e1 residente fiscal si es un nacionales que re\u00fana una de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ul>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus ingresos tienen su fuente en la jurisdicci\u00f3n en la cual tienen sudomicilio<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus activos se encuentran localizados en la jurisdicci\u00f3n en la cual tienen su domicilio<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb4.\t\u00bfQU\u00c9 ES LA DETERMINACI\u00d3N CEDULAR?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>La depuraci\u00f3n de las rentas correspondientes a cada una de las c\u00e9dulas a que se refiere el art\u00edculo 330 del Estatuto Tributario se efectuar\u00e1 de manera independiente, siguiendo las reglas establecidas en el art\u00edculo 26 del mismo Estatuto aplicables a cada caso. El resultado constituir\u00e1 la renta l\u00edquida cedular.\u00a0<\/p>\n<p>Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas exentas, beneficios tributarios y dem\u00e1s conceptos susceptibles de ser restados para efectos de obtener la renta l\u00edquida cedular, no podr\u00e1n ser objeto de reconocimiento simult\u00e1neo en distintas c\u00e9dulas ni generar\u00e1n doble beneficio.\u00a0<\/p>\n<p>La depuraci\u00f3n se efectuar\u00e1 de modo independiente en las siguientes 3 c\u00e9dulas:\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>Rentas de trabajo, de capital y no laborales<\/li>\n<li>Rentas de pensiones<\/li>\n<li>Rentas de dividendos y participaciones<\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb5.\t\u00bfC\u00d3MO IDENTIFICO EN QU\u00c9 C\u00c9DULA DEBO REGISTRAR MIS INGRESOS EN LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Las personas naturales residentes y sucesiones il\u00edquidas de causantes residentes para el a\u00f1o gravable 2022 deben declarar teniendo en cuenta el origen de sus ingresos e identificando en que c\u00e9dula se clasifican:\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>Rentas de trabajo, de capital y no laborales (c\u00e9dula general)<\/li>\n<li>Rentas de pensiones<\/li>\n<li>Rentas de dividendos y participaciones<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0A.\u00a0\u00a0 C\u00c9DULA GENERAL &#8211; ART\u00cdCULOS 335 Y 336 E.T.<\/strong><\/p>\n<p>En la c\u00e9dula general est\u00e1n incorporados los ingresos por concepto de rentas de trabajo, de capital y no laborales.<\/p>\n<p><strong>Rentas de trabajo<\/strong><\/p>\n<p>Pertenecen a estas rentas de trabajo las definidas en el <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr004.html#103\">art\u00edculo 103 <\/a>del Estatuto Tributario. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, vi\u00e1ticos, gastos de representaci\u00f3n, honorarios, emolumentos eclesi\u00e1sticos, compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.<\/p>\n<p><strong>\u00a0Rentas de capital<\/strong><\/p>\n<p>Son ingresos por esta renta los obtenidos por concepto de intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regal\u00edas y explotaci\u00f3n de la propiedad intelectual.\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos brutos de las rentas de capital: <\/em><\/strong>Se incluye el valor total de los siguientes conceptos:<\/p>\n<p><strong><em>Intereses y rendimientos financieros: <\/em><\/strong>El 100% de los rendimientos financieros gravados y no gravados obtenidos durante el a\u00f1o gravable, tales como intereses y correcci\u00f3n monetaria, intereses de dep\u00f3sitos a t\u00e9rmino, descuentos de t\u00edtulos con descuento, rendimientos recibidos de los fondos de inversi\u00f3n, de valores y comunes, componente inflacionario, el componente financiero del arrendamiento financiero o mercantil, intereses recibidos por los contribuyentes y entidades pertenecientes al sector financiero vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, el ajuste por diferencia en cambio de los activos en moneda extranjera de los activos pose\u00eddos a 31 de diciembre del a\u00f1o gravable, determinados de conformidad con el <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr011.html#CAPITULO%20IV-II\">art\u00edculo 288 <\/a>del Estatuto Tributario, intereses presuntivos (<a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr001.html#35\">art\u00edculo 35 <\/a>E.T.), etc.\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Arrendamientos: <\/em><\/strong>El valor recibido por concepto de arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Regal\u00edas y propiedad intelectual: <\/em><\/strong>El valor recibido por los conceptos de beneficios o regal\u00edas de cualquier naturaleza provenientes de la explotaci\u00f3n de toda especie de propiedad intelectual.\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos del exterior por rentas de capital: <\/em><\/strong>El valor de los ingresos obtenidos en el exterior por cualquiera de los conceptos anteriormente relacionados.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Rentas no laborales<\/strong><\/p>\n<p>Se consideran ingresos de las rentas no laborales todos los que no se clasifiquen expresamente en ninguna de las dem\u00e1s rentas.<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos brutos rentas no laborales<\/em><\/strong>: Se incluye el valor total de los siguientes conceptos:<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos no laborales: <\/em><\/strong>El valor de los ingresos recibidos en el per\u00edodo que no se clasifiquen expresamente en ninguna de las dem\u00e1s rentas y aquellos ingresos que no cumplan con la definici\u00f3n de servicios personales. Tambi\u00e9n se incluye el total de ingresos brutos (gravados y no gravados) obtenidos durante el a\u00f1o gravable que correspondan al desarrollo ordinario de su actividad econ\u00f3mica. Para efectos fiscales, se debe tener en cuenta el tratamiento previsto en el art\u00edculo 32 del ET para los contratos de concesi\u00f3n, as\u00ed como los momentos de realizaci\u00f3n del ingreso que regula el art\u00edculo 28 y el numeral 9 del art\u00edculo 290 del E.T. R\u00e9gimen de Transici\u00f3n.<\/p>\n<p>Igualmente, se incluyen aquellos conceptos a que haya lugar y que no se hayan registrado previamente, tales como los obtenidos en la enajenaci\u00f3n de activos diferentes a los inventarios, si fueron pose\u00eddos por menos de dos a\u00f1os, indemnizaciones, entre otros.\u00a0<\/p>\n<p>Los ingresos provenientes de la enajenaci\u00f3n de bienes inmuebles se entienden realizados en la fecha de la escritura p\u00fablica correspondiente conforme lo se\u00f1ala el numeral 2 del art\u00edculo 27 del E.T.\u00a0<\/p>\n<p>Los apoyos econ\u00f3micos no reembolsables o condonados, entregados por el Estado o financiados con recursos p\u00fablicos, para financiar programas educativos entregados a la persona natural. La persona natural deber\u00e1 declarar estos apoyos en las rentas no laborales. En el evento en que el apoyo econ\u00f3mico sea otorgado en raz\u00f3n a una relaci\u00f3n laboral, legal y reglamentaria, deber\u00e1 ser declarado en las rentas de trabajo.<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos del exterior por rentas no laborales: <\/em><\/strong>El valor de los ingresos obtenidos en el exterior que no est\u00e9n clasificados expresamente en ninguna de las dem\u00e1s rentas.<\/p>\n<p><strong>B- C\u00c9DULA RENTAS DE PENSIONES &#8211; ART\u00cdCULO 337 E.T.<\/strong><\/p>\n<p>Son ingresos de esta c\u00e9dula las pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, as\u00ed como aquellas provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.<\/p>\n<p>Para efectos de establecer la renta l\u00edquida cedular, del total de ingresos se restar\u00e1n los ingresos no constitutivos de renta y las rentas exentas, considerando los l\u00edmites previstos en el E.T. y especialmente las rentas exentas a las que se refiere el numeral 5 del <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr008.html#206\">art\u00edculo 206.<\/a>\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos brutos por rentas de pensiones del pa\u00eds y del exterior<\/em><\/strong>: se incluye el valor total de los siguientes conceptos:<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos por pensiones: <\/em><\/strong>Ingresos de pensiones de jubilaci\u00f3n, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales, as\u00ed como aquellas provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional, obtenidos de conformidad con la legislaci\u00f3n colombiana.<\/p>\n<p><strong><em>Ingresos por pensiones del exterior<\/em><\/strong><strong>: <\/strong>Pensiones por los conceptos se\u00f1alados anteriormente y que correspondan a rentas de fuente extranjera, sobre las cuales no les ser\u00e1 aplicable la limitaci\u00f3n establecida en el numeral 5 del <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr008.html#206\">art\u00edculo<\/a> <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr008.html#206\">206 <\/a>del ET, conforme con lo previsto en el par\u00e1grafo 3 del mismo art\u00edculo.<\/p>\n<p>Lo anterior, sin perjuicio de lo establecido en los convenios para evitar la doble imposici\u00f3n suscritos por Colombia y que se encuentren en vigor.<\/p>\n<p><strong>C- RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES &#8211; ART\u00cdCULOS 342 Y 343 E.T.<\/strong><\/p>\n<p>Son ingresos de esta c\u00e9dula los recibidos por concepto de dividendos y participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales residentes y sucesiones il\u00edquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y entidades nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb6.\t\u00bfQU\u00c9 DOCUMENTOS DEBO TENER PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los documentos requeridos para el diligenciamiento de la declaraci\u00f3n deben reposar en sus archivos personales. Para ilustraci\u00f3n se enuncian algunos de ellos, y, seg\u00fan el caso, pueden existir otros no relacionados. Tenga en cuenta que debe conservar la totalidad de los soportes, en caso de ser requeridos por la DIAN.<\/p>\n<p><strong>DOCUMENTO INDISPENSABLE<\/strong><\/p>\n<p>Copia del certificado de inscripci\u00f3n en el RUT debidamente actualizado, de ser necesario.<\/p>\n<p><strong>DOCUMENTOS PARA DETERMINAR EL PATRIMONIO<\/strong><\/p>\n<p>Requiere tener a disposici\u00f3n los documentos en los que consten la titularidad de los bienes, los derechos e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de diciembre de 2022. A continuaci\u00f3n, se provee una lista informativa:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades<\/li>\n<\/ul>\n<table width=\"533\" style=\"height: 440px; width: 441px;\">\n<tbody>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px; width: 431px;\">\u00b7 Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituy\u00f3 la inversi\u00f3n, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 431px;\">\u00b7 Declaraci\u00f3n o estado de cuenta, de impuesto predial de los bienes inmuebles que posea.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 431px;\">\u00b7 Escrituras de adquisici\u00f3n de los bienes inmuebles y\/o certificados de instrumentos p\u00fablicos.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 24px;\">\n<td style=\"height: 24px; width: 431px;\">\u00b7 Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisici\u00f3n de los veh\u00edculos.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px; width: 431px;\">\u00b7 Relaci\u00f3n de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisici\u00f3n m\u00e1s adiciones y mejoras<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px; width: 431px;\">\u00b7 Certificado de aval\u00fao t\u00e9cnico de los bienes incorporales tales como good will, derechos de autor, propiedad industrial, literaria, art\u00edstica, cient\u00edfica y otros.<\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"height: 48px;\">\n<td style=\"height: 48px; width: 431px;\">\u00b7 Letras, pagar\u00e9s, hipotecas y dem\u00e1s documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>DOCUMENTOS PARA DETERMINAR LOS INGRESOS<\/strong><\/p>\n<p>Requiere tener a disposici\u00f3n los documentos en los que consten los ingresos que recibi\u00f3 durante el a\u00f1o gravable 2022, de conformidad con los art\u00edculos <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr001.html#27\">27 <\/a>y <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr001.html#28\">28 <\/a>del Estatuto Tributario, entre otros que sean aplicables dependiendo de sus actividades econ\u00f3micas.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general<\/li>\n<\/ul>\n<table width=\"622\" height=\"528\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 C\u00e1lculo del promedio de salario recibido de los \u00faltimos seis (6) meses anteriores a la fecha del pago de las cesant\u00edas e intereses sobre las mismas.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificado de salario b\u00e1sico, siempre y cuando haya tenido la calidad de oficial o suboficial de las Fuerzas Militares o de la Polic\u00eda Nacional o agente de la Polic\u00eda Nacional.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificado de la bonificaci\u00f3n por retiro voluntario, siempre y cuando sea ciudadano colombiano que haya integrado las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la Armada Nacional, y se haya desempe\u00f1ado en las actividades se\u00f1aladas en el art\u00edculo 22 de la Ley 44 de 1990, es decir, actividades de navegante, oficial o tripulante en empresas mar\u00edtimas nacionales se transporte p\u00fablico o de trabajos mar\u00edtimos especiales.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificado de indemnizaciones por accidentes de trabajo o de enfermedad, maternidad, gastos de entierro del trabajador, seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las Fuerzas Militares y Polic\u00eda Nacional.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificado de la prima especial y la prima de costo de vida de qu\u00e9 trata el Decreto 3357 de 2009 para los servidores p\u00fablicos diplom\u00e1ticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores. La misma documentaci\u00f3n respecto a la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores p\u00fablicos de las plantas en el exterior que, aunque presten sus servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el pa\u00eds, de conformidad con el numeral 2 del art\u00edculo 10 del Estatuto Tributario.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensi\u00f3n o devoluciones de saldos de ahorro pensional.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 612px;\">\u00b7 Certificados de Ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>DOCUMENTOS PARA DETERMINAR LOS PAGOS QUE CONSTITUYEN DEDUCCIONES, GASTOS PROCEDENTES Y DESCUENTOS<\/strong><\/p>\n<p>Requiere tener a disposici\u00f3n los documentos en los que consten los pagos efectuados en el a\u00f1o 2022 y que tengan relaci\u00f3n de causalidad, necesidad y proporcionalidad con la actividad generadora de renta, o aquellos certificados que le otorgue beneficios fiscales (deducciones y rentas exentas), entre los cuales se destacan:<\/p>\n<ul>\n<li>Certificado de pagos de intereses por pr\u00e9stamos para adquisici\u00f3n de vivienda.<\/li>\n<\/ul>\n<table width=\"619\" height=\"314\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Certificados por pagos de salud.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Certificados por inversiones, centros de reclusi\u00f3n, en mantenimiento audiovisuales, en librer\u00edas, proyectos cinematogr\u00e1ficos y otros. Y conservaci\u00f3n de obras<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Certificados por donaciones a la Naci\u00f3n, departamentos, municipios, distritos, territorios ind\u00edgenas y otros.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Relaci\u00f3n de facturas de gastos, indicando el valor total.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Relaci\u00f3n de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesant\u00edas y otros.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las cajas de compensaci\u00f3n, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar &#8211; ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos laborales, fondos de pensiones y otros.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 609px;\">\u00b7 Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES TRABAJADORES INDEPENDIENTES\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>De conformidad con el numeral 4 del art\u00edculo 336 del Estatuto Tributario, establece que \u201c4. En la depuraci\u00f3n de las rentas no laborales y las rentas de capital se podr\u00e1n restar los costos y los gastos que cumplan con los requisitos generales para su procedencia establecidos en las normas de este Estatuto y que sean imputables a estas rentas espec\u00edficas.<\/p>\n<p>En estos mismos t\u00e9rminos tambi\u00e9n se podr\u00e1n restar los costos y los gastos asociados a rentas de trabajo provenientes de honorarios o compensaciones por servicios personales, en desarrollo de una actividad profesional independiente. Los contribuyentes a los que les resulte aplicable el par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 206 del Estatuto Tributario deber\u00e1n optar entre restar los costos y gastos procedentes o la renta exenta prevista en el numeral 10 del mismo art\u00edculo\u201d.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb7.\t\u00bfCU\u00c1NDO TENGO QUE PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA 2022?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El plazo para presentar la declaraci\u00f3n y cancelar en una sola cuota, el valor a pagar por concepto del impuesto sobre la renta y complementario, y del anticipo, si hay lugar a ello, <em>inicia el 09 de agosto <\/em>y <em>finaliza el 19 de octubre de 2023<\/em>.\u00a0<\/p>\n<p>Para conocer la fecha debe tener en cuenta los <em>2 \u00faltimos d\u00edgitos del N\u00famero de Identificaci\u00f3n Tributaria, NIT del declarante que conste en el RUT, sin tener en cuenta el d\u00edgito de verificaci\u00f3n, DV. <\/em>Consulte <span><a href=\"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/calendario-renta-2022\/\">aqu\u00ed<\/a><\/span> el calendario tributario.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Las personas naturales residentes en el exterior <\/strong>deber\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementario en forma electr\u00f3nica y dentro de los plazos antes se\u00f1alados. Igualmente, el pago del impuesto y el anticipo podr\u00e1n efectuarlo electr\u00f3nicamente o en los bancos y dem\u00e1s entidades autorizadas en el territorio colombiano dentro del mismo plazo.\u00a0<\/p>\n<p><strong><em>Recuerde que el plazo establecido en el calendario tributario corresponde a la fecha l\u00edmite para presentar la declaraci\u00f3n de Renta a\u00f1o gravable 2022. Sin embargo, puede presentarla anticipadamente<\/em><em>.<\/em><\/strong><\/p>\n<p><strong><em>Personas naturales calificadas como Grandes Contribuyentes<\/em><\/strong><\/p>\n<p>En el caso de los Grandes Contribuyentes, el plazo para la presentaci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementario vence entre el 10 y el 21 de abril de 2023, atendiendo el \u00faltimo d\u00edgito del NIT del declarante que conste en el certificado del RUT, sin tener en cuenta el d\u00edgito de verificaci\u00f3n.\u00a0<\/p>\n<p><span>Estos contribuyentes deber\u00e1n cancelar el valor total del impuesto a pagar, el anticipo del impuesto sobre la renta y la sobretasa, en tres 3 cuotas, a m\u00e1s tardar, en las siguientes fechas, consulte <a href=\"https:\/\/www.dian.gov.co\/Calendarios\/Calendario_Tributario_2023.pdf\">aqu\u00ed <\/a>el calendario tributario 2023.<\/span><\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb8.\t\u00bfQU\u00c9 FORMULARIOS SE UTILIZAN PARA PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA 2022?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><strong>Formulario 210<\/strong>. Declaraci\u00f3n de renta y complementario de personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones il\u00edquidas de causantes residentes.<\/p>\n<p><strong>Formulario 110. <\/strong>Declaraci\u00f3n de renta y complementario para personas jur\u00eddicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones il\u00edquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb9.\t\u00bfDEBO DECLARAR Y PAGAR?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p><span>Si por el a\u00f1o gravable 2022 cumpli\u00f3 con alguna de las condiciones para declarar, debe hacerlo dentro de los plazos establecidos en el <a href=\"https:\/\/www.minhacienda.gov.co\/webcenter\/ShowProperty?nodeId=%2FConexionContent%2FWCC_CLUSTER-209876%2F%2FidcPrimaryFile&amp;revision=latestreleased\">Decreto 2487 del 16\/12\/2022<\/a>.<\/span>\u00a0<\/p>\n<p><span>El diligenciamiento de la declaraci\u00f3n puede generarle un saldo a pagar, el cual debe cancelar virtualmente o de manera virtual en las entidades autorizadas para recaudar, EAR. Si no tiene ning\u00fan saldo para pagar, con la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de manera virtual o presencial, seg\u00fan corresponda, quedar\u00e1 debidamente cumplida la obligaci\u00f3n por dicha vigencia.<\/span><\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][et_pb_column type=\u00bb1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb toggle_level=\u00bbh4&#8243; toggle_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb toggle_font_size=\u00bb16px\u00bb closed_toggle_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb body_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_accordion_item title=\u00bb10.\t\u00bfDE QU\u00c9 FORMA PUEDO PRESENTAR MI DECLARACI\u00d3N DE RENTA?\u00bb open=\u00bbon\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p><span>Tiene dos maneras de cumplir con su obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n de Renta correspondiente al a\u00f1o gravable 2022, en el a\u00f1o calendario 2023, a trav\u00e9s de <a href=\"http:\/\/www.dian.gov.co:\">www.dian.gov.co:<\/a><\/span> <strong><em>virtual haciendo uso de la firma electr\u00f3nica y presencial presentando la declaraci\u00f3n en un banco autorizado.<\/em><\/strong>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Presentaci\u00f3n de manera virtual (con firma electr\u00f3nica):<\/strong><\/p>\n<p><span><a href=\"https:\/\/muisca.dian.gov.co\/WebArquitectura\/DefLoginOld.faces\"><strong>Usuario Registrado<\/strong><strong>:<\/strong><\/a> Si tiene su cuenta de usuario habilitada y est\u00e1 obligado a presentar la declaraci\u00f3n de renta virtualmente, el diligenciamiento y la presentaci\u00f3n debe hacerlo a trav\u00e9s <a href=\"http:\/\/www.dian.gov.co\/\"><strong>www.dian.gov.co<\/strong><\/a><\/span> usando la firma electr\u00f3nica. Si a\u00fan no est\u00e1 registrado, debe habilitar su cuenta de usuario por la opci\u00f3n \u00ab<span><a href=\"https:\/\/muisca.dian.gov.co\/WebArquitectura\/DefNuevosUsuarios.faces\">Usuario Nuevo<\/a>\u00ab.<\/span>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Pago electr\u00f3nico\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Despu\u00e9s de presentar virtualmente la declaraci\u00f3n, puede pagar de manera electr\u00f3nica, diligenciando el <strong>formulario 490<\/strong> \u00abRecibo oficial de pago impuestos nacionales\u00bb, desde los servicios digitales de la DIAN, y posteriormente pagar este recibo, por medio del servicio web que suministre el banco autorizado.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Pago de manera presencial\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Si la declaraci\u00f3n genera saldo a pagar, deber\u00e1 diligenciar y generar el <strong>formulario 490<\/strong> \u201cRecibo oficial de pago impuestos nacionales\u00bb, imprimir 2 copias y cancelar presencialmente en los bancos, las cuales recibir\u00e1n el pago en efectivo o con tarjeta d\u00e9bito, tarjeta de cr\u00e9dito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y \u00fanicamente a la orden de la entidad financiera receptora.\u00a0<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, puede pagar en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored. Dichas entidades recibir\u00e1n el pago en efectivo, y podr\u00e1 pagar montos inferiores a un mill\u00f3n $1.000.000.\u00a0<\/p>\n<p><strong>Presentaci\u00f3n de manera presencial (sin firma electr\u00f3nica)\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><span><a href=\"https:\/\/muisca.dian.gov.co\/WebArquitectura\/DefLoginOld.faces\"><strong>Usuario Registrado<\/strong>. <\/a>Con su cuenta de usuario habilitada y acceso a los formularios, diligencie la declaraci\u00f3n a trav\u00e9s de <a href=\"http:\/\/www.dian.gov.co\/\"><strong>www.dian.gov.co<\/strong><\/a>. Si a\u00fan no est\u00e1 registrado, habilite cuenta de usuario por la opci\u00f3n de \u00ab<a href=\"https:\/\/muisca.dian.gov.co\/WebArquitectura\/DefNuevosUsuarios.faces\">Usuario Nuevo<\/a>\u00ab.<\/span>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Pago de manera presencial\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Si la declaraci\u00f3n genera saldo a pagar, el servicio para el diligenciamiento de declaraciones le permitir\u00e1 diligenciar la <strong>casilla 980. \u00abPago total\u00bb del formulario 210\u201d<\/strong>, sin necesidad de generar un recibo por separado, sino que puede hacer el pago presentado la declaraci\u00f3n, formulario 210 en la entidad bancaria.\u00a0<\/p>\n<p>As\u00ed mismo, cuando requiera generar el <strong>formulario 490<\/strong> \u201cRecibo oficial de pago impuestos nacionales\u00bb, dilig\u00e9ncielo, imprima 2 copias y pres\u00e9ntelo en el banco junto con la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n, puede pagar en los puntos de pago de los corresponsales Reval, Conred y Puntored. Dichas entidades recibir\u00e1n el pago en efectivo, y podr\u00e1 pagar montos inferiores a un mill\u00f3n $1.000.000.<\/p>\n<p><strong>\u00a1Recuerde!<\/strong><\/p>\n<p>El cajero del banco le debe devolver una copia del formulario 210 y el recibo de pago 490 debidamente sellados. La p\u00e1gina de la DIAN no permite imprimir formularios sin diligenciar. No utilice formularios fotocopiados.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb11.\t\u00bfD\u00d3NDE PUEDO REALIZAR LA PRESENTACI\u00d3N DE LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Los ciudadanos no obligados virtuales, deben presentar la declaraci\u00f3n de manera presencial en los bancos y dem\u00e1s entidades autorizadas en el territorio nacional.<span>\u00a0<\/span><\/p>\n<p>Los contribuyentes se\u00f1alados por la DIAN y las personas naturales que se encuentren en el exterior deben presentar la declaraci\u00f3n de manera virtual, haciendo uso de la firma electr\u00f3nica.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb 12.\t \u00bfC\u00d3MO PUEDO REALIZAR EL PAGO DE LA DECLARACI\u00d3N?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Las entidades autorizadas para recaudar recibir\u00e1n el pago en efectivo, con tarjeta d\u00e9bito, tarjeta de cr\u00e9dito o mediante cheque de gerencia o cheque girado sobre la misma plaza de la oficina que lo recibe y \u00fanicamente a la orden de la entidad financiera receptora, cuando sea el caso, o cualquier otro medio de pago como transferencias electr\u00f3nicas o abonos en cuenta, a trav\u00e9s de canales presenciales y electr\u00f3nicos.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb13.\t\u00bfEN QU\u00c9 CASOS LA DECLARACI\u00d3N DE RENTA PERSONA NATURAL, DEBE IR FIRMADA POR CONTADOR O REVISOR FISCAL?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>El art\u00edculo 596 numeral 6 del Estatuto tributario se\u00f1ala que esta condici\u00f3n aplica para los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad y deban cumplir con lo que ordene el c\u00f3digo de comercio y dem\u00e1s normas vigentes sobre la materia.\u00a0<\/p>\n<p>Los dem\u00e1s contribuyentes y entidades obligadas a llevar libros de contabilidad deber\u00e1n presentar la declaraci\u00f3n de Renta y complementario o de ingresos y patrimonio, seg\u00fan sea el caso, firmada por contador p\u00fablico, vinculado o no laboralmente a la empresa o entidad, cuando el patrimonio bruto en el \u00faltimo d\u00eda del a\u00f1o o per\u00edodo gravable, o los ingresos brutos del respectivo a\u00f1o, sean superiores a 100.000 UVT.\u00a0<\/p>\n<p>Cuando se diere aplicaci\u00f3n a lo dispuesto en el numeral 6, art\u00edculo 596 del Estatuto Tributario, deber\u00e1 informarse en la declaraci\u00f3n de renta el nombre completo y n\u00famero de matr\u00edcula del contador p\u00fablico o revisor fiscal que firma la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb14.\t\u00bfESTOY OBLIGADO A DECLARAR IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIO SI DURANTE EL A\u00d1O GRAVABLE 2022 RECIB\u00cd EN MI CUENTA BANCARIA CONSIGNACIONES Y\/O DEP\u00d3SITOS POR CUENTA DE TERCEROS QUE SUPERARON LOS $53.206.000 (1.400 UVT)?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>S\u00ed, est\u00e1 obligado. Tenga presente que los topes establecidos para presentar la declaraci\u00f3n de Renta no exigen que los ingresos sean propios. Ahora bien, en el momento de determinar el impuesto recuerde que debe incluir \u00fanicamente los ingresos susceptibles de incrementar su patrimonio.<\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb15.\tSI SOY UNA PERSONA NATURAL NO OBLIGADA PARA DECLARAR, \u00bfLO PUEDO HACER DE FORMA VOLUNTARIA?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>A partir de la aprobaci\u00f3n de la ley 1607 de 2012, el Estatuto Tributario en su art\u00edculo <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#6\">6, <\/a>indica que si una persona natural es residente en el pa\u00eds y no est\u00e1 obligada a presentar declaraci\u00f3n de renta, podr\u00e1 presentarla voluntariamente siempre y cuando le hayan practicado retenciones en la fuente a t\u00edtulo de este impuesto en el respectivo a\u00f1o gravable y dicha declaraci\u00f3n producir\u00e1 efectos legales.<\/span><\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb16.\t\u00bfESTOY OBLIGADO A PRESENTAR LA DECLARACI\u00d3N DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SIENDO NO RESIDENTE CUANDO MIS INGRESOS SUPERARON LAS 1.400 UVT Y TUVIERON RETENCI\u00d3N EN LA FUENTE?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Si es no residente, lo determinante es que los ingresos que haya obtenido en el respectivo per\u00edodo gravable hayan estado sometidos a retenci\u00f3n en la fuente y esta se haya practicado, lo que conduce a afirmar que en tales eventos no se deber\u00e1n considerar los topes de ingresos o patrimonio bruto en los t\u00e9rminos del numeral 1 del <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario_pr024.html#592\">art\u00edculo 592<\/a><\/span> del Estatuto Tributario.\u00a0<\/p>\n<p>As\u00ed las cosas, cuando es una persona natural no residente en el territorio nacional no ser\u00e1 responsables de presentar la declaraci\u00f3n de Renta en los siguientes casos:\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando posee patrimonio y ha obtenido en el respectivo a\u00f1o gravable ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente, seg\u00fan los conceptos previstos en los art\u00edculos 407 a 409 del Estatuto Tributario.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Cuando tiene patrimonio y no ha obtenido ingresos en el pa\u00eds.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Cuando no posee patrimonio en el pa\u00eds y ha obtenido, en el respectivo a\u00f1o gravable, ingresos en el pa\u00eds sobre los cuales se haya practicado retenci\u00f3n en la fuente, seg\u00fan los conceptos previstos en los art\u00edculos 407 a 409 del Estatuto Tributario en su totalidad.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<p>Lo anterior es v\u00e1lido, siempre y cuando no se configuren los supuestos de hecho previstos en los art\u00edculos <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#20-1\">20-1 <\/a>y <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#20-2\">20-<\/a><\/span> <span><a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#20-2\">2 <\/a>del Estatuto Tributario, en relaci\u00f3n con los establecimientos permanentes (Concepto 027495 del 7\/11\/2018).<\/span><\/p>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][et_pb_accordion_item title=\u00bb17.\t\u00bfC\u00d3MO EVITO QUE SE GENEREN ERRORES EN EL C\u00c1LCULO DE LAS RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES (LIMITADAS) EN LOS RENGLONES 41, 53, 69 Y 86 DEL FORMULARIO 210?\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb open=\u00bboff\u00bb]<\/p>\n<p>Para evitar que se generen errores y garantizar que el sistema efect\u00fae el c\u00e1lculo correcto de las rentas exentas y deducciones imputables (limitadas) en los renglones 41, 53, 69 y 86 del formulario 210, es indispensable que atienda las indicaciones dispuestas a continuaci\u00f3n con respecto a la forma correcta en el proceso de diligenciamiento de su declaraci\u00f3n de renta:<span>\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li><span> Si tiene rentas exentas que no se encuentren limitadas con el 40% o 5.040 UVT respectivamente, incluya el valor de la exenci\u00f3n en la respuesta de la pregunta correspondiente.<\/span>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span> Si obtuvo ingresos por rentas de trabajo incluya el valor en la casilla 32, los ingresos brutos de las rentas de trabajo por honorarios y compensaci\u00f3n de servicios personales en la casilla 43, los ingresos brutos de las rentas de capital en la casilla 58 y los ingresos brutos de las rentas no laborales en la casilla 74.<\/span>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span> Diligencie las casillas correspondientes a los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional de las rentas de trabajo, rentas de trabajo por honorarios y compensaci\u00f3n de servicios personales, rentas de capital y rentas no laborales (casillas 33, 44, 59 y 76).<\/span>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span> Registre el valor de la casilla 75 &#8211; Devoluciones, rebajas y descuentos de las rentas no laborales.<\/span>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span> Diligencie los dem\u00e1s campos correspondientes a la c\u00e9dula general.<\/span>\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li><span> Si al guardar el borrador, el sistema inform\u00e1tico electr\u00f3nico de diligenciamiento le muestra error y le sugiere un valor a incluir en las casillas de las rentas exentas y\/o deducciones imputables (limitadas) (casillas 41, 53, 69 o 86), reescriba los valores en las casillas que el sistema le indique.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>[\/et_pb_accordion_item][\/et_pb_accordion][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; 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