{"id":658,"date":"2023-07-04T16:18:18","date_gmt":"2023-07-04T21:18:18","guid":{"rendered":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/?page_id=658"},"modified":"2023-08-09T11:33:17","modified_gmt":"2023-08-09T16:33:17","slug":"es-residente-en-colombia-para-efectos-tributarios","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/es-residente-en-colombia-para-efectos-tributarios\/","title":{"rendered":"\u00bfEs residente en Colombia para efectos tributarios?"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00bb1&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb background_color=\u00bbRGBA(255,255,255,0)\u00bb background_image=\u00bbhttps:\/\/micrositios.dian.gov.co\/renta-personas-naturales-ag-2022\/wp-content\/uploads\/sites\/14\/2023\/07\/Renta-Personas-Naturales-2022-11.jpg\u00bb custom_margin=\u00bb||||true|true\u00bb 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residente en Colombia para efectos tributarios?<\/strong><\/h2>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider color=\u00bb#b38c41&#8243; divider_weight=\u00bb4px\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb width=\u00bb61%\u00bb width_tablet=\u00bb41%\u00bb width_phone=\u00bb100%\u00bb width_last_edited=\u00bbon|phone\u00bb module_alignment=\u00bbcenter\u00bb custom_margin=\u00bb-23px||10px||false|false\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][\/et_pb_divider][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=\u00bb1_2,1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_column type=\u00bb1_2&#8243; _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb][et_pb_text content_tablet=\u00bb<\/p>\n<p>Seg\u00fan lo establecido en el <a href=%22http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#10%22>art\u00edculo 10<\/a> del Estatuto Tributario se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ol>\n<li>Permanecer contin\u00faa o discontinuamente en el pa\u00eds por m\u00e1s 183 d\u00edas calendario incluyendo d\u00edas de entrada y salida del pa\u00eds, durante un periodo cualquiera de 365 d\u00edas calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia contin\u00faa o discontin\u00faa en el pa\u00eds recaiga sobre m\u00e1s de un a\u00f1o o periodo gravable, se considerar\u00e1 que la persona es residente a partir del segundo a\u00f1o o periodo gravable.<\/li>\n<\/ol>\n<ol start=%222%22>\n<li>Encontrarse, por su relaci\u00f3n con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplom\u00e1ticas y consulares, exentos de tributaci\u00f3n en el pa\u00eds en el que se encuentran en misi\u00f3n respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable.<\/li>\n<\/ol>\n<ol start=%223%22>\n<li>Ser nacionales y que durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable:<\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Su c\u00f3nyuge o compa\u00f1ero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad tengan residencia fiscal en el pa\u00eds; o,<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus ingresos sean de fuente nacional; o,<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus bienes sean administrados en el pa\u00eds; o,<\/li>\n<li>El 50% o m\u00e1s de sus activos se entiendan pose\u00eddos en el pa\u00eds; o.<\/li>\n<li>Habiendo sido requeridos por la Administraci\u00f3n Tributaria para ello, no acrediten su condici\u00f3n de residentes en el exterior para efectos tributarios; o,<\/li>\n<li>Tengan residencia fiscal en una jurisdicci\u00f3n calificada por el Gobierno Nacional como para\u00edso fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este art\u00edculo acrediten su condici\u00f3n de residentes en el exterior para efectos tributarios, deber\u00e1n hacerlo ante la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el pa\u00eds o jurisdicci\u00f3n del cual se hayan convertido en residentes.<\/p>\n<p>No ser\u00e1n residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que re\u00fanan una de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los art\u00edculos 1.2.1.3.1. al 1.2.1.3.4. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria, que reglament\u00f3 esta materia, establece los requisitos como se acreditan las condiciones indicadas en los numerales anteriores.<\/p>\n<p><em>Las personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia tendr\u00e1n que utilizar el formulario 110 \u201cDeclaraci\u00f3n de Renta y complementario para personas jur\u00eddicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones Il\u00edquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar\u201d.<\/em><\/p>\n<p>\u00bb content_phone=\u00bb<\/p>\n<p>Seg\u00fan lo establecido en el <a href=%22http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#10%22>art\u00edculo 10<\/a> del Estatuto Tributario se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ol>\n<li>Permanecer contin\u00faa o discontinuamente en el pa\u00eds por m\u00e1s 183 d\u00edas calendario incluyendo d\u00edas de entrada y salida del pa\u00eds, durante un periodo cualquiera de 365 d\u00edas calendario consecutivos, en el entendido que, cuando la permanencia contin\u00faa o discontin\u00faa en el pa\u00eds recaiga sobre m\u00e1s de un a\u00f1o o periodo gravable, se considerar\u00e1 que la persona es residente a partir del segundo a\u00f1o o periodo gravable.<\/li>\n<\/ol>\n<ol start=%222%22>\n<li>Encontrarse, por su relaci\u00f3n con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplom\u00e1ticas y consulares, exentos de tributaci\u00f3n en el pa\u00eds en el que se encuentran en misi\u00f3n respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo a\u00f1o o periodo gravable.<\/li>\n<\/ol>\n<ol start=%223%22>\n<li>Ser nacionales y que durante el respectivo a\u00f1o o periodo 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Nacionales mediante certificado de residencia fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el pa\u00eds o jurisdicci\u00f3n del cual se hayan convertido en residentes.<\/p>\n<p>No ser\u00e1n residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que re\u00fanan una de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los art\u00edculos 1.2.1.3.1. al 1.2.1.3.4. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria, que reglament\u00f3 esta materia, establece los requisitos como se acreditan las condiciones indicadas en los numerales anteriores.<\/p>\n<p><em>Las personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia tendr\u00e1n que utilizar el formulario 110 \u201cDeclaraci\u00f3n de Renta y complementario para personas jur\u00eddicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones Il\u00edquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar\u201d.<\/em><\/p>\n<p>\u00bb content_last_edited=\u00bbon|phone\u00bb _builder_version=\u00bb4.18.1&#8243; _module_preset=\u00bbdefault\u00bb text_font=\u00bbUbuntu||||||||\u00bb global_colors_info=\u00bb{}\u00bb]<\/p>\n<p>Seg\u00fan lo establecido en el <a href=\"http:\/\/www.secretariasenado.gov.co\/senado\/basedoc\/estatuto_tributario.html#10\">art\u00edculo 10<\/a> del Estatuto Tributario se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ol>\n<li>Permanecer contin\u00faa o discontinuamente en el pa\u00eds por m\u00e1s 183 d\u00edas calendario incluyendo d\u00edas de entrada y salida del pa\u00eds, durante un periodo cualquiera 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cual se hayan convertido en residentes.<\/p>\n<p>No ser\u00e1n residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que re\u00fanan una de las siguientes condiciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<li>Que el 50% o m\u00e1s de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicci\u00f3n en la cual tengan su domicilio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los art\u00edculos 1.2.1.3.1. al 1.2.1.3.4. del Decreto 1625 de 2016, \u00danico Reglamentario en Materia Tributaria, que reglament\u00f3 esta materia, establece los requisitos como se acreditan las condiciones indicadas en los numerales anteriores.<\/p>\n<p><em>Las personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia tendr\u00e1n que utilizar el formulario 110 \u201cDeclaraci\u00f3n de Renta y complementario para personas jur\u00eddicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no 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